半年度财务报告（汇总22篇）

一年一度的总结，是为了反思过去的得失，为未来的发展提供经验和借鉴。这些年度总结范文都是经过精心编辑和整理，具有一定的可借鉴性和参考价值。

小企业年度财务报告

各位领导、各位同志：

大家好。

勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为车主服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会法律.法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。自己在目前工作岗位上已工作了十五六年，经过十多年的锻炼基本上能很好地胜任本职工作，能够比较从容地处理日常工作中出现的各类问题。

三、业务上不断积累、提高素质。

着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学习和积累。积极参加各项业务培训，提高自身业务素质，争取工作的主动性。在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学习了关于财会工作的有关法律.法规.方针.政策，并在工作中贯彻执行这些政策规定。平时，我还注重对电脑有关知识进行较为深入的钻研，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。

1.做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

在目前的形式下，在目前形式下，对于征稽人员的要求越来越高，而用心工作始终是征管工作的命脉。工作态度塌实严谨，坚决遵守所内各项财经纪律和征管制度，认真做到征管.稽查.财务“三对口”。平时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学习，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财务工作流程，做到条理清晰，帐实相符，从原始发票的取得到填制记帐凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化.标准化。做到了全面.及时.准确的反映。

2.创新。

对处所决定的各项整改措施和方针政策能够认真体会，并联系到自己的工作实际中坚决支持和贯彻执行，正确体会各项政策的内涵，在本质上发掘新理论、新办法、新层次，适应新要求。

加强个人责任心培养，真履行好自己的会计职能，勇于负责，敢于负责，具备较强的责任心把自己的工作做好。在工作中，能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，毫无怨言，经过多年的锻炼，我已基本较好地胜任本职工作不断自我总结工作中的成败得失，以高度的热情和责任感完成各项工作任务。

四、存在的问题和今后的努力方向。

回顾一年来的工作，虽说取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处：一是学习不够踏实;二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进;三是开创性的工作开展的不多。

针对以上问题，在今后的工作时间里，我将加强理论学习，苦干、实干，努力提高工作质量和效率，进一步提高自身素质，寻找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的进步。

今年财务工作与往年衔接工作有所不同，由于去年我人员分流的人事制度改革，核定预算工作直到今年7月份完成，还有去年医疗保险制度延续到今年3月份才正式出台国家公务员医疗补助的暂行办法，这给医疗保险交缴带来了许多问题，好在我委人员少没有住院人员，医疗保险交缴工作顺利完成。下面从四个方面总结一下全年财务工作。

1、建立人员数据库工作。

财政为控制财政支出，推进会计电算化进程，实行工资统发管理系统，建立人员数据库是最基础性工作。这项工作已在10月份完成了增人增资、离退休人员数据处理、减人下册数据上报和信息收集工作，已完成两上两下，目前，只等工资调整和人员变动时再做数据上报和信息收集。

2、银行帐户重新审批工作。

为清理多余帐户避免设立帐外帐，规范统一管理预算内和预算外资金，我财政根据《天津市市级行政事业单位银行帐户审批实施方案》文件要求，进行银行帐户的审批，它是以单位自查为主，进行自查登记和补报登记，这几项工作已经完成，在银行保留了财政要求应该保留的帐户，并今后不存在错报、漏报、瞒报银行帐户，不擅自开设、变更、撤消帐户。

3、预算单位清产核资工作。

清产核资工作是一项定期审核固定资产的工作，这是我从接管会计工作以来第一接触到的业务。这次清产核资工作正适合摸清我委固定资产“家底”，以免国有资产的流失，全面清查各类财产和债务，并核实人员状况、收入渠道、支出结构等情况进行自查，按规定没有清查出任何问题，为深化财务预算制度改革和加强我委财产监管工作奠定基础。

4、财务年终决算工作。

每年的年终决算基本程序都是一样的，每一年的财务年终决算以后，都对增收节支、帐务处理积累一些经验，同时又发现存在许多不足。今年我感觉在每月的报财政报表的同时，自行设计的科目明细分析报表给我对财务分析帮助很大，对控制预算开支起到了重要作用。但不足的是在年初立帐时考虑不全面，明细科目还不健全，明年一定注意这个问题。

六、第二项工作人事劳资工作：

今年的人事工作较去年轻松一些，主要是工作人员信息采集工作这项工作，现已完成建立数据库和软盘上报.为明年人员变动的信息采集工作打下基础。搞好本委工作人员年终考核总结上报，同时做好工资微调事宜。

搞好劳资工作，积极配合劳动做好劳动用工合同签定工作，并参加了劳动保障资格培训，并撰写了《在wto视角的中国社会保险》培训论文，年底及时将用工情况进行年检。

另外，在完成本职工作以外，积极主动完成领导交办的一些零星事务。

以上是我全年的工作总结，仔细想想，还有许多工作没有到位的地方，比如，计算机应用还没有在业务工作充分体现，今后我要在这方面多学习，提高微机操作水平。努力学习业务知识，提高自身素质，为明年我委创建全国科技工作先进市，而努力工作。

公司年度财务报告

一是带动和规范行业发展，目前小额贷款公司的试点大多以民间资本为主力，国有资本的介入，不但是国有资本在这方面的有益尝试，还可以起到规范行业发展的作用;二是国有资本对_届_全会发展“三农”精神的具体执行;三是对传统金融的有益补充，对于活跃地方“三农”、微型经济起到促进作用;四是在经济效益方面具有良好的潜力，根据前期的研究和试点的实践来看，“三农”和微型经济对小额贷款的需求很大，经济效益可期。

二、小额贷款公司的运作模式及特点。

(一)小额贷款公司的性质。

《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发〔20_〕23号，以下简称“23号文”)，小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

(二)小额贷款公司的设立。

23号文规定，小额贷款公司的组织形式为有限责任公司或股份有限公司，其中有限责任公司的注册资本不得低于500万元，股份有限公司的注册资本不得低于1000万元。单一自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持有的股份，不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%。集团如设立小额贷款公司，建议首期注册资本1-2亿元，并引入商业银行作为股东。

(三)小额贷款公司的资金来源。

23号文规定，小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。

(四)小额贷款公司的资金运用。

23号文规定，小额贷款公司发放贷款，应坚持“小额、分散”的原则，鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限，下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍。

(五)小额贷款公司监督管理。

23号文规定，凡是省级政府能明确一个主管部门(金融办或相关机构)负责对小额贷款公司的监督管理，并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的，方可在本省(区、市)的县域范围内开展组建小额贷款公司试点。申请设立小额贷款公司，经省级主管部门批准后，到当地工商部门申请办理注册手续，并向当地公安机关、银监部门、人民银行报送相关材料，接受监督。

(六)小额贷款公司的运作特点。

小额贷款的服务对象为低端客户，包括农户(农场主)、城市个体户和微型企业。小额贷款公司有以下一些运作特点：

1、由于服务对象的特殊性，所以一般要求提供无须抵押的信用贷款。

2、由于是信用贷款，所以额度一定要小到可以控制风险的程度，并适当采用个人担保的方式。

3、贷款周期灵活，一般较短，常见的贷款周期有3个月-2年。

4、国际上对小额信贷的额度一般用当地人均gdp的倍数来衡量，其经验是，在农村一般不高于5000元，在城市一般不高于2万元。在实际操作中，鉴于国内城市和城市近郊农村的经济发展水平，可适当提高小额贷款额度。

5、针对小额度的信用贷款，需要有一套不同于普通银行机构的贷款管理模式，手续相对简化以降低操作成本，缩短审批周期。

7、还款方式一般采取“整贷零还”，还款周期比较短，一般以月为还款周期，以降低风险。

8、由于小额贷款公司的特殊性，需要在金融监管方面采取相对灵活的政策和做法。

三、小额贷款公司产品设计框架。

1、目标客户。

小额贷款公司的定位主要是为统筹城乡服务，服务于“三农”。但在现阶段，由于农村土地流转等一系列具体政策、制度尚未出台，而且与农信社、村镇银行存在一定的市场重合，所以目前小额贷款公司的目标客户群定位于中心城市的零售商、批发商和小型制造企业，以及中心城市近郊的农户、农场主和农村企业。

2、客户限制(黑名单)。

小额贷款公司根据控制风险和成本的需要，设立行业限制，避免与高风险行业的业务往来，如：出租车、旅行社、房地产中介、娱乐业、美容业等。

小额贷款公司通过信用调查、征信查访等方式取得相应信息后，可以对部分客户作出信用限制，必要时予以排除。

年度财务报告

如下：

一、过去的一年中，财务部认真的完成了总经办交办的各项事宜，比如融资手续的办理，公司证照的变更、年检、办理，与各大厂商的业务资料等及临时交办的各项事宜，但由于事务烦多，往往重视了这头却忽视了那头，没能全方位地进行管理，虽然事务能完成，但总体上未能及时给总经办带来有用的可支配的各种信息，使得总经办的抉择总是迟后于发生的现实问题。

二、在上年的税务工作中财务部克服了许多困难，通过积极参加银行、财政、税务等各大部门举办的纳税、会计教育培训以及查阅税务资料，探索税收稽核的重点等，顺利通过了**年增值税缴纳工作。通过学习培训，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局、商务局、经贸局、外管局等各项报表的填制工作。

三、分公司财务工作：分公司日常经营活动通过分公司上传的日报表进行分析控制，日常费用开支趋于正常，各项费用开支均能先核批后支付。分公司财务活动在大的方向有序地进行，分公司财务人员也能积极配合财务工作，但在分公司的控制上没有实地进行过内审，下一步的工作中将安排定期到分公司进行全面账务审查。

四、在实际工作过程中，我们部门时时与销售部**、**x进行沟通，销售部门都完全配合做好当中存在的问题，财务也完全配合了销售部做好了财务部门应做和不应做的，使两部门之前的衔接越来越紧密。销售部门，特别是销售员在开具销售单上出现了好几次严重错误，将销售价款少写，后来查账时财务部出纳已将全款收回，未给企业带来损失。在**x的认真学习下，使装饰部财务核算及财务管理正常地开展，装饰部的众多小商品核算也能清晰、明确，各往来业务，成本费用均能准确核算，但在今后的实际工作中还有待加强财务部与装饰部的沟通，使工作更能有序地开展。

五、财务部主要现状：

1、业务经验不足、业务不够熟练，都是初涉或非专业人员，另外就是本身的事务烦多，这无疑是对加强全面财务管理工作的弊端。

2、对日常办公应用软件各功能不掌握。

3、专业胜任力不强。

4、但能积极配合处理各方面财务工作及财务部其他事项。

5、对于公司债权债务的清理催收力度不够大。

6、未及时进行财务核算，不能及时提供公司经营成果及财务状况，未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议，未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端。

8、公司各种档案未能健全地进行管理。

如下：

（3）加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用；

（8）继续并充分与各部门、分公司财务部交流学习，使整个财务工作的开展更加紧密有序进行。

七、思路决定出路，行动决定结果。今后财务部开展工作的思路是：以发展的理念进行工作，根据公司的具体情况及公司领导将公司在整个市场中的定位变化，不断学习、不断更新思路、不断创新思维来适应工作需要及开展财务部工作。

回顾过去一年，财务部略表看法：

1、公司未明确具体销售政策，使得产品销售价格及利润空间起伏不定，从一定程度上不可进行控制，影响了公司的盈利水平。

2、公司信息化建设不够，也就不能更好的服务于消费者及更好地达到消费者需求、期望，在一定程度上影响了公司销售。

3、公司业务宣传不够，在一定程度上影响了公司销售。

4、公司的全面管理工作不够，影响了公司的盈利能力。

5、对员工的影响力不够（学习培训等），不能让员工素养形成良好的、积极向上的氛围，影响了销售及盈利能力。

最后祝公司兴旺发达，蒸蒸日上！

半年度财务报告

公司年度财务报告范文

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在撰写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件分类归档。

3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会，多让他们参加相关会议，使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议，了解各种情况，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

二、确定报告分析的内容和范围。

报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业知识的经营领导，提供的报告可以使用专业术语，叙述可以简练一点;而对财务专业知识比较陌生的经营领导，提供的分析报告尽量简述的详细一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告，可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告，分析人员在写作时，要准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再则，报告分析的若是公司的二级单位或项目部，分析的内容稍细一点，事项具体一些;若分析的对象是公司一级的，则分析力求精练，不能对所有的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串，应该集中地抓住几个重点问题进行分析，使读者感到新颖、简练、有力度。

确定财务报告分析的重点要依据读者(或领导)对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析报告让领导看后，他说：“你们的财务分析报告写的不错，很全面，应该说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的，可事实上，我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况，而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获管理者和使用者真正要了解的信息。

年度财务报告模板

_年已经过去，回顾近一年来的工作，感触良多，收获不小。近一年来，在财务部和公司的正确领导下，各部门的全力支持下，财务全体成员的鼎力相助下，严格自律，规范管理，踏实工作，热情服务，履职尽责，任劳任怨，较为圆满完成各项任务，实现了既定目标，达到了预期效果，锻炼了自己，提高了财务管理水平。当然，在取得一定成绩的同时也存在些许不足，在此，对大家给予我的关爱和帮助表示衷心的感谢!下面就我近一年的工作情况向各位领导和同仁作简要汇报：

一、主要工作。

由于工作需要，我于_年_月份被财务部委派到公司，在此期间，本人将工作重点放在财务服务、规范上，我感到只有搞好服务才能做好工作，只有坚持规范才能减少风险与差错。此后，以优质服务为先导，以规范制度为理念，立足做好常规工作，着眼推进重点工作。取得了一定进展，收到了一定成效，做了大量事务性的工作。

工作方面：踏实工作，履行职责，认真执行《会计法》，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。按规定时间编制公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在各类年中审计、年终预审及财政税务检查中，积极配合相关人员工作。按公司要求对公司收入、成本进行监督、审核，提出相应的对策等。

学习方面：虚心请教，不断提高，完善各项财务基础制度，加强业务学习，提高业务水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，摆正自身位置，寻求良好的工作方式，提高工作效率，探寻人性化管理，振作精神，严格要求，胜任本职工作。在工作中学习，在总结中提高，在培养全面素质上下功夫，注重细节，养成良好习惯，做好工作。

思想方面：积极上进，团结协作，充分发挥主观能动性和工作积极性，不断提高团队整体素质，营造和谐氛围，树立开拓创新、务实高效的形象。不断加强财务人员之间的相互学习、相互交流、互帮互助、互相补台，打造和谐高效工作团队，达到在工作中相互认同、相互理解、相互支持、共同提高。

二、存在不足。

1、自身学习抓的不紧，组织理论学习不经常，学得不深不透，忙于事务，创新不足;。

2、疲于应付日常事务，前瞻性、系统性研究较为欠缺;。

3、财务分析、预测水平有待提高，财务信息的决策能力有待增强;。

4、工作中有时缺乏耐心有点急躁的现象，以后有待加以克服。

三、下步工作思路。

_年我国的社会经济形势将发生更加深刻的变化，将蕴藏着巨大的机遇，也包含着严峻的挑战。新年意味着新起点、新气象，随之要有新的精神面貌和新的干劲，我决心再接再励，与时俱进，继续搞好优质服务，努力坚持规范，着力推进创新，积极探索解决新形势下财务工作面临的新情况新问题，理好财、服好务、办好事。积极主动出谋划策，精打细算，确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、确保财务优化管理。把公司财务做精做细，搞好成本归集。拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值，充分发挥支撑服务职能，合理有效配置有限资源，切实防范财务风险，限度降低成本，促进公司全面健康发展。在提高企业竞争力方面尽更大的义务与责任，不断鞭策自己，加强学习，以适应时代与企业的发展，和大家共同进步，与公司共同成长。

此致

敬礼!

述职人：___。

_年_月_日。

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年度财务报告模板

尊敬的领导：

_年_月，通过竞争上岗，组织考核任命我为财务审计科科长。一年来，在市局党委的正确领导下，在同事们的大力关心、支持和帮助下，我认真履行职责，坚持原则，勤奋敬业，扎扎实实做事、干干净净为人，较好地完成了领导交办的工作任务。现将一年来的思想和工作汇报如下：

一、一年来的工作汇报。

20__年，不同寻常的一年，由于方方面面的原因，作为我公司接替矿井的__煤矿，工程建设处于停顿状态。为了__有个更好的前景，总公司领导放眼超前，决定扩大我们__煤矿的生产规模。为了各项工作的顺利进行，虽说工程建设处于停顿状态，但我们的财务工作依然在有条不紊的进行着。我作为__财务科科长，按照总公司的要求，将本人一年来的廉洁自律情况做了以下几方面的总：

1、加强政治、业务学习，从而提高自身素质和业务水平，以增强工作能力。随着市场经济的发展，财经知识也在不断的更新，为了让自己能跟上时代的脚步，工作能力有个新的提高，我在工作之余，进行政治理论及业务知识的自学，不断开拓和完善自己的理论知识和业务水平，以增强自己的工作能力。

2、正常开展各项日常业务工作。虽说__煤矿工程建设处于停顿状态，但我们财务科的各项日常业务依然正常进行。每月按时上报各类各类报表、各项费用票据的审核、工资的发放及算、往来业务均按规定正常进行。

3、配合总公司规范票据管理及操作执行。为了费用算合理、合法化，总公司财务部于今年又对日常发生的各项费用进行了一次合理、规范的管理，我们财务科人员为了工作的顺利进行，认真的学习后，在工作中对各项费用的审核及程序操作更加严格，对不合理的发票坚决给以退回;对日常发生的各项费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销，不合理的费用坚决不给算。

4、加强与周边村庄及单位的协调与沟通，为__各项工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

5、积极推进银行贷款的各项工作。__煤矿属于基建矿井，贷款是资金筹集的主要渠道。为了保持各项工程建设的顺利进行，积极与各大银行进行协商与沟通。

另外，在完成本职工作以外，积极主动完成领导交办的一些零星事务。

以上是我全年的工作总，仔细想想，还有许多工作没有到位的地方，比如，工作开拓、创新意识不够，对外协调能力需进一步加强。今后我要努力学习业务知识，提高自身素质，扎实工作，锐意进取，既要发扬埋头苦干，勤奋工作的作风，又要注重在工作实践中摸索经验，探索路子，在较高层次上发挥好财会的核算、监督和服务保障作用，我矿的灿烂前景而努力工作。

二、一年来本人的廉洁自律情况。

1、加强学习，明确要求，增强廉政意识。

2、正确对待权力，认真履行好职责。

3、努力做好本职工作，积极配合总公司及各兄弟部门的工作。在我分管__煤矿财务工作的时期内，能够同总公司及各兄弟部门团一致，密切配合，勤奋工作，各我们的各项工作顺利进行。

三、存在问题与努力方向。

存在问题：回顾检查自身存在的问题，我认为主要是工作开拓、创新意识不够，对外协调能力需进一步加强。

在今后的工作中，我想绝不辜负总公司自己的重托和期望，一定要努力做到以下三点：

1、放下包袱，抛开手脚大干，力争做一名优秀的领导干部。

2、努力学习，提高素质，提高工作能力。我要进一步参加各种理论学习，提高理论水平。认真掌握精通电脑，以适应信息化发展的要求。

3、严格要求，廉洁自律，塑造领导干部形象，当好反腐倡廉带头人。

四、努力方向。

1、减少工作应酬，把更多时间用在学习和思考工作上;生活简朴、勤俭节约，保持艰苦奋斗的传统;不办人情事，不说人情话，依法办事。

2、严格执行及规范管理各种费用和工程算程序，力求节约，降低成本。

3、扎实开展好自己分管的各项工作，与科室人员共同努力，做好自己的每项工作。

公司年度财务报告范文

一、行业分析(简单)(标题：小三、加粗、宋体)。

(小四、宋体)。

二、公司基本经营情况。

三、资产负债表。

(表格用五号字)。

四、利润表分析。

五、偿债能力分析(至少8个指标)运用两张报表，短期和长期偿债能力分析。

六、营运能力分析(至少8个指标)流动性分析、资产管理能力、企业成长能力。

八、综合分析与评价。

评分法、杜邦财务分析杜邦公式(常用)：净资产收益率=销售净利率*。

总资产周转率*权益乘数、其他分析方法十一、分析结论及建议。

分析优势与不足，对存在问题提出改进建议。

投资价值分析。

流动比率=流动资产/流动负债。

速动比率(酸性测试比例)=(流动资产-存货)/流动负债。

保守速动比率(超速动比率)=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)/流动负债。

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。

存货周转率(存货的周转次数)=销售成本/平均存货。

存货周转天数=360/存货周转率。

原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货。

在产品周转率=制造成本/平均在产品存货。

流动资产周转率=销售收入/平均流动资产。

总资产周转率=销售收入/平均资产总额。

资产负债率(举债经营比率)=(负债总额/资产总额)*100%。

产权比率(债务股权比率)=(负债总额/股东权益)*100%。

有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%。

已获利息倍数(利息保障倍数)=息税前利润/利息费用。

资产净利率=(净利润/平均资产总额)*100%=销售净利率*资产周转率。

报表分析实验报告。

目录。

第1章：公司概况。

一、中文名称：江西黑猫炭黑股份有限公司。

英文名称：jiangxiblackcatcarbonblackinc.,ltd。

二、公司法定代表人：蔡景章。

三、公司注册地址：景德镇市历尧。

办公地址：景德镇市历尧邮政编码：333000。

网址：xxx电子信箱：heimaoth@。

四、公司股票上市交易所：深圳证券交易所股票简称：黑猫股份股票代码：002068。

五、控股股东情况。

公司控股股东：景德镇市焦化工业集团有限责任公司。

主营范围：焦炭、煤气、医用玻璃、复合肥生产销售等业务。

六、股东构成。

前10名股东、前10名无限售条件股东持股表。

2.1.2利润表。

2.1.3现金流量表。

2.2指标分析2.2.1偿债能力分析。

据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司近三年发行人流动比例和速动比率较低，短期偿债风险较大。流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的流动比率分别为0.78、0.84、0.71，三年的数值都低于1，远远低于2，说明该公司短期偿债能力较弱，但需要说明的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的速动比率分别为0.65、0.66、0.54，总的来说与1还是有一定距离的。该公司之所以短期偿债能力较弱，主要是因为：(1)公司一方面大规模投资挤占部分流动资金，另一方面产量增长、原材料和费用支出加大了流动资金需求量，公司通过短期借款来缓解资金压力，致使负债短期增加;(2)有部分长期借款一年内到期，转入到“一年内到期的非流动负债”使流动负债增加。

从上图还可知，黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年的发行人资产负债率分别为68.68%、71.97%、76.72%。随着经营规模的逐渐扩张，公司长期借款不断增加。公司为了拓宽市场，不断加大产能扩张的投资，为了满足投资和补充因产能增长对流动资金的需求，公司利用银行信贷和应付账款等其他信用方式筹措资金，增加负债，致使资产负债率逐步增加。发行人2008、2009、2010年利息保障倍数分别为：1.03、3.16、1.7，2009年有明显上升，说明企业支付利息费用的能力增强。

2.2.2营运能力分析。

据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010年发行人应收账款、存货周转速度较快，且较为平稳。这是因为该公司为了应对原材料和产品价格波动风险，公司加强管理采取积极的应收账款回收政策，加快应收账款回收速度，根据实际情况调整原材料采购政策，减少库存，加快流转，同时采取谨慎稳妥的会计政策，根据规定对部分存货提取减值准备，存货期末账面价值控制在较低水平。发行人总资产周转率比较平稳，各期变动不大，显示了公司良好的整体资产运作和管理能力。

2.2.3获利能力分析。

据上图可知，黑猫炭黑股份有限公司2008年销售净利率为0.34%，营业利润率为0.13%，总资产报酬率-0.038%，净资产收益率为0.56%，每股收益为0.02。明显可以看出，2008年的获利能力相比2009、2010低很多。这主要是因为2008年，随着金融危机的蔓延，下游汽车和轮胎企业大幅度减产，市场需求急剧萎缩，炭黑销售疲软，销售价格也持续下跌，由8月份的每吨均价7,000多元下降至12月份的每吨均价5,000多元，下降30%左右，导致本年度毛利下降。在毛利率下降的情况下，随着投资和经营规模的扩大，管理费用相应增加2,146.74万元、财务费用增加2,990.72万元、销售费用增加1,055.38万元，又由于本期炭黑产品价格大幅下跌，计提相应存货跌价准备3,353.49万元，致使2008年度销售净利润下降，营业利润率、净资产收益率、每股收益等等相应降低。

2.2.4发展能力分析。

4.92%、33.06%。

2639.37%4592.99%。

2185%，可见2009年黑猫炭黑股份有限公司发展迅速，利润出现大幅度的`增长。而2010年增长率分别为62.29%18.42%-32.26%-52.44%-47.89%。虽然2009年公司发展迅速，但也给2010年公司的发展带来巨大的压力，使得2010年未能满足预订的计划，使得2010年增长率再次出现负增长。另外，这还说明了该公司在发展过程中存在着一定的问题，使得增长率的变化幅度太大。

2.2.5综合分析(杜邦分析法)。

2008年12月31日。

=资产总额/股东权益=1/(1-资产。

总资产收益率。

0.37%。

x

权益乘数1/(1-68.68%)。

负债率)=1/(1-负债总额/资产总额)x100%。

10。

=主营业务收入/平均资产总额=主营业务收入。

主营业务利润率。

0.16%。

x

总资产周转率/(期末总资产。

1.08%。

(上一期的总资产)+。

期初总资产(本期的总资产))/2。

-

全部成本。

+

投资收益-1,238,579。

-

所得税-6,647,747。

+

其他。

--。

主营业务收入。

1,775,378,3561,771,780,766。

主营业务成本1,508,950,214。

销售费用。

107,081,918。

管理费用47,625,046。

财务费用69,685,047。

2009年12月31日。

=资产总额/。

总资产收益率。

4.17%。

x

权益乘数1/(1-71.97%)。

股东权益=1/(1-资产负债率)。

11。

=1/(1-负债总额/资产总额)x100%。

=主营业务收入/平均资产总额=主营业务收入。

总资产周转率/(期末总资产。

0.93%。

主营业务利润率。

4.24%。

x

(上一期的总资产)+。

期初总资产(本期的总资产))/2。

-

全部成本。

+

投资收益-417,209。

-

所得税21,376,231。

+

其他。

--。

主营业务收入。

1,862,671,3051,751,545,980。

主营业务成本1,508,170,504。

销售费用。

132,749,114。

管理费用53,505,894。

财务费用51,317,270。

2010年12月31日。

12。

=资产总额/股东权益=1/(1-资产。

总资产收益率。

2.04%。

x

权益乘数1/(1-76.72%)。

负债率)=1/(1-负债总额/资产总额)x100%。

=主营业务收入/平均资产总额=主营业务收入。

主营业务利润率。

1.77%。

x

总资产周转率/(期末总资产。

1.15%。

(上一期的总资产)+。

期初总资产(本期的总资产))/2。

-

全部成本。

+

投资收益-617,075。

-

所得税7,327,294。

+

其他--。

主营业务收入。

3,022,863,8462,969,594,824。

主营业务成本2,603,068,193。

销售费用。

205,898,450。

管理费用69,102,361。

财务费用75,494,516。

13。

第3章黑猫炭黑股份有限公司财务存在问题。

3.1收入、利润增减幅度太大。

从黑猫炭黑股份有限公司2008、2009、2010三年的利润表，可知2008年该公司营业收入较上年增加28.60%，利润总额较上年减少100.68%;2009年该公司营业收入较上年增加4.92%，利润总额较上年增加16,910.30%;2010年该公司营业收入较上年增加62.29%，利润总额较上年减少42.23%。可以从此看出，该公司在盈利能力上存在一定的问题，2009年利润总额增长幅度太大，这其中一定存在着问题。

3.2资产运用不合理。

总资产是由固定资产和流动资产构成，前者投资期限长，变现能力差，财务风险大，收益也大，后者主要包括存货和应收帐款，变现能力强，财务风险小，盈利也小。从资产负债表中可以看出该公司的流动资产周转率2008、2010年是上升的，而在2009年却是下降的，说明2009年存货和应收帐款占用资金较多，周转速度较慢。这说明该公司在资产运用方面未能合理安排。

第4章针对黑猫炭黑股份有限公司问题的对策分析。

4.1合理安排收入、利润的增减。

从上面的问题可以看出收入、利润增长明显不合理，尤其2009年的利润增长太迅速，所以该公司应该重新调节筹资结构等方法来达到目的，同时该公司应该对资产的盈利情况着重分析,查明原因,寻求解决方案,扭转急增急降的趋势。

4.2合理运用资产。

该公司要加强对存货，应收帐款等流动资产的管理，降低其占用资金，提高其周转速度。重新安排闲置资金的比率，适当安排流动资产和固定资产在总资产中的比重，提高该公司总资产的运作效率，促进整体效益的提高。而对于资产周转率的提高则需要该公司加强对存货，应收帐款等流动资产的管理，降低其占用资金，提高其周转速度。重新安排闲置资金的比率，适当安排流动资产和固定资产在总资产中的比重，提高该公司总资产的运作效率，促进整体效益的提高。

文档为doc格式。

年度财务报告

汇报如下：

一、认真做好20x年年终决算工作。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构，为20x年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据公司领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

二、多方协调及调整，科学编制20x年财务经营预算。围绕公司年度经营目标，制定和下达年度财务预算，持续推进全面预算管理工作。

三、认真做好常规性财务工作。财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为公司的信息库。

四、认真完成公司日常各项财务核算工作，严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，严格按照公司有关规定程序和审批权限办理。每月能按时按质完成凭证编制复核，按时编制报送财务报表，及时反映公司经营状况。

五、防范经营风险，特别是防范税务风险，促进公司稳健经营。建立了良好的银企关系和税企关系;定期与国税地税业务沟通，认真听取对方意见和建议，使工作能更快速、更有效得完成。按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

六、积极做好汇算清缴工作。在规定的时间内向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据。

七、有效开展成本核算，加强了对各项业务的财务监督管理。对收入、成本、费用作专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支，以提高公司经济效益，加强经济活动分析，提供各种数据给领导参考决策，当好领导的参谋，为公司发展出谋献策。

八、加强应收账款的管理，协助客服部做好公司的资金回款，控制好费用，有效控制应收账款的增长。

岗位评述和认定对各自的工作提出建议、作出计划。这样强化了各岗位会计人员的责任感加强了内部核算监督促进了各岗位的交流、合作与团结。

下半年工作计划：

鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点放在以下几个方面进行：

一、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点。

随着公司的发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，使其更加符合财务制度规定，经得起各审计、税务部门的财务检查。

二、不断学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识。

随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

三、迎接国税稽查的检查。

7、8月份，国税稽查将按计划对公司2013年财务工作进行审计，针对敏感问题我部门先进行自查自改，确保提供的数据合理化，统一口径，提升会计信息报告精细度，保证审计工作的顺利进行。

四、完成20x年预算初稿编制工作。

根据集团历年要求，在10、11月份会进行下一年度的预算初稿编制工作，根据公司的运行方式，结合生产实际，通过对公司的各项费用认真调研和测算做好初稿的编制工作。

最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成下半年度的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献!

上市公司年度财务报告

[摘要]防范上市公司的财务报告粉饰问题是一项极其复杂艰巨的系统工程，本文分析其关键在于造就有效的财务报告供给、需求主体，并进而分别从供给、需求主体两方面着重阐述了为此目标所需采取的诸项具体举措，包括完善公司治理结构、提升投资者素质等。同时，本文也指出、探讨了在制度层面应进行的其他配套改革，这些制度主要分为会计制度、证券监管法规、注册会计师制度三方面;并在最后对政府部门如何强化对这一问题的监督提出了建议。

[关键词]财务报告财务报告粉饰制度。

财务报告粉饰一直是证券市场的”痼疾“，极大危害了投资者的利益以及证券市场优化资源配置功能的发挥，因而各国政府、学界均将其作为研究的重点。我国会计学者近年来也对这一间题展开了研究(黄世忠，1999；陆建桥，1999；刘杰，1999;等)，这些研究侧重于证实这一问题的存在，分析其表现形式。本文拟对如何构建上市公司财务报告粉饰防范体系谈点粗浅认识。防范财务报告粉饰，提高财务信息质量，是一项极其复杂艰巨的系统工程，而完善公司治理结构，提升投资者素质，造就有效的财务报告供给、需求主体，是其中的一条根本性措施；与此同时，也必须实施如加强对财务报告编报的监督、完善会计准则和审计准则、以及建立健全相关法律制度等配套措施。

一、造就有效的财务报告供给、需求主体。

上市公司管理层与投资者之间客观上存在着信息不对称，财务报告是消除这一不对称的主要方式之一，或者说，财务报告是这两者之间围绕财务信息相互博弈的结果(scott，1997)。因此，防范财务报告粉饰的根本性出路在于从这二者人手:造就恰当的主体，让它们拥有足够的理性、适度的手段。

1．打造有效的财务报告需求主体。当前上市公司存在财务报告粉饰现象的主要原因应在于需求主体缺位，即尚未形成有效的财务信息需求市场。因此，治理财务报告粉饰，必须侧重解决这一问题，其关键性的举措包括完善上市公司的治理结构和提升投资者素质。

完善公司治理结构，首先应加强股东等财务信息需求者参与监控的动机和能力，为此必须完善公司产权制度。完善的产权制度是股东等市场主体根据真实财务报告进行交易活动的先决条件和基础，只有完善的产权制度，才能使得股东追求资本收益的最大化，才能形成其与公司管理层之间经济上的契约关系，进而形成真实财务报告的需求主体。而产权制度的完善必须达到:形成以财产所有权分散化为前提的多元所有者的产权结构；形成具有民主程序特征的集体产权结构；形成剩余索取权与控制管理权相分离的产权结构；形成剩余索取权可转让的产权结构。对于上市公司的产权现状而言，主要问题表现为国有股股东实际缺位，以及股权的过分集中。相应地，应采取如下措施：(1)设立纯经济性而非行政性的国有资产管理机构，以解决上市公司国有股股东实际缺位问题。该机构不直接从事国有资产的具体经营活动，其身份只如同拥有众多企业股份的股东，依靠投资所获得的法律认可的股权对上市公司享有监督权、收益权，通过行使国有股股东表决权对上市公司的财务报告实施有效的监督。对于该机构所发生的行为失当，应严格运用有关的法律及人民代表大会的监督等手段予以纠正。(2)解决国有股、法人股的流通问题，以营造其有效运作机制。这一问题的解决，既有助于国有股、法人股股东有效地行使”用脚投票“等监督方式，增强其参与上市公司监控的动机；也利于上市公司股权的分散化。上市公司股权的分散化即社会性是其最大的特征之一，因为股权的分散能够在股东间形成制约，保证公司的利益得到充分尊重。然而，由于种种原因，我国当前国有股、法人股占到上市公司总股本的70%，这一现状显然不利于中小股东利益的保障。

其次，应完善上市公司的内部监控机制，以加强监控者对公司管理层行为的了解，提高其信息收集、评判能力，以及增加其监控手段。上市公司在这一方面所出现的问题通常表现为道德风险与逆向选择，为此应注重如下措施：(1)健全董事会。在董事会中引入独立董事，并负责对董事提名、高级管理层的聘用与报酬、审计以及重大关联交易等事项表示意见。(2)建立审计委员会或充分发挥监事会的作用。引入审计委员会这一机构，它主要由公司的非执行董事和监事组成，负责对公司经营和财务活动进行审计监督，并拥有聘用注册会计师的决定权等。或者将这一权力赋予监事会。(3)建立董事会与管理层之间一种基于合约的委托代理关系，明文规定双方的责权利关系。这些措施将得以强化董事会、监事会监控工作的客观性，使其更能代表中小股东的利益。

第三，应完善外部监控机制。当前在这一方面应采取的主要举措如下：(1)培育公司间购并市场。出台有关法规，鼓励涉及上市公司的购并行为，促使股东的”用脚投票“机制得以充分发挥功能。换言之，若公司出现经营状况不佳，或被发现财务信息披露虚假等，可能陷入被收购的境地。(2)形成经理人的代理权竞争机制，逐步培育经理市场，使得股东能够及时在经理市场挑选合适的人选取代不称职的管理人员。根据信号显示理论(fama，1980)等，这类市场的发育将有力地推动公司管理层重视真实财务信息的披露。

构来看，其中大学本科以上的'仅占11.5%。因此，必须推动这些个体投资者的不断成熟，例如善于运用法律手段保护自身权益，使其就整体而言逐步走上理性投资之路。

2.打造有效的财务信息供给主体。由于财务报告由上市公司提供，因而防范财务报告粉饰的关键之一亦在于健全公司的内部控制制度，籍此才能确保公司财务报告的编制符合会计准则的相关要求，帐面资产与实存资产定期核对相符等。但遗憾的是，当前上市公司的内部控制普遍比较薄弱，例如有些公司与母公司之间人员、资产、财务尚未分开。新近修订的《会计法》已明确规定各公司应当建立健全内部控制制度，这无疑对扭转这一局面具有重要的积极意义。这一问题若得不到解决，相关规定往往会难以遵守。因此，有关部门应注意制定各种内部控制制度的范式或指引，以供公司参考。

二、改革相关制度，减少财务报告粉饰的动机。

应该指出，有些粉饰财务报告的动机是可以通过完善相关制度来消除或缓解的，具体说明如下：

1．消除我国国有控股上市公司经营中”政治挂钩“的色彩。政企分开一直是近年来改革的一项重点工作，但时至今日，政企尚末彻底分开，否则，就不会有”官出数字，数字出官“的现象发生，也不会出现地方政府对上市公司的频频干预。因而，应着力建立这样一种机制:政府不去干预上市公司的经营活动，不要”要数字“，”要利润“，而应该从一个国家、一个地区、一个部门经济的健康发展出发，要求公司提供真实的财务报告。

2．完善业绩评价机制和管理人员薪酬制度。目前上市公司大股东对经理人员业绩的评价多是财务指标，这必然会助长其道德风险，粉饰公司财务报告。为解决这一问题，这些公司应对现行的业绩评价方法予以修改。我们在这里给出美国董事协会的业绩评价因素如下：(1)领导能力，(2)战略规划，(3)经营业绩，(4)继任规划，(5)人力资源管理，(6)与股东和所有当事人进行有效的沟通，(7)与外部关系，(8)与董事会、监事会的关系。

上市公司现行的薪酬制度亦需进行改革。例如，上海贝岭等少数上市公司当前正在试行认股权计划(stockoption)，应该说，认股权可将管理人员的个人利益同公司股东的长期利益联系起来，避免了以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下管理人员的短期化行为倾向。

3．完善股票发行制度。当前股票发行制度正处于由核准制向进一步市场化方向改革时期，其中仍存在导致公司进行财务报告粉饰的诱因。例如对首次公开发行股票的一些硬性规定，如近三年连续盈利等。再例如配股条件中规定的净资产收益率指标等。因此，应继续股票发行制度的市场化与科学化，例如推行主承销商保荐制度，在满足充分披露要求的条件下，均可以公开发行股票;将配股条件由单变量固定控制改为多变量变动控制。

4．修改股票暂停上市和终止上市条件。根据现行规定，如果上市公司连续三年出现亏损，公司将被处以暂停股票上市即沦落为pt公司。应该说这一规定本身是符合证券市场规范运作的，问题是该规定较为简单，往往使得一些上市公司可以通过财务报告粉饰来逃避惩罚。对st公司也存在类似问题。为解决这类问题，即需要对规定作相应修改，便上市公司很难再通过财务报告粉饰得以”文过饰非“。例如可从以下几个方面予以完善：第一，可考虑将经常性损益作为主要的考核指标；第二，增加经营现金流量为负值这一指标；第三，增加非会计参数，比如公司生产经营活动己处于严重的非正常状态等。

三、完善会计准则和会计制度，压缩财务报告粉饰的空间。

会计准则和会计制度留有过多的灵活性和真空地带，是财务报告粉饰的重要前提。因此，防范财务报告粉饰，应该对会计准则和会计制度予以完善，主要包括：

一方面，适当调整会计准则和会计制度遵循的基本原则。1.将提高会计信息的可靠性作为首要目标。众所周知，可靠性和相关性是会计信息的两个重要质量特征，可靠性和相关性孰轻孰重，一直是一个争论不休的话题。但从我国的现实情况看，如果一味强调借鉴国际惯例，盲目侧重会计信息的相关性，则可能加重财务报告粉饰的严重性，因而，当前会计信息的可靠性更为重要，这是我们审视我国近几年来会计信息严重失真后得出的结论。

2．正确处理统一性和灵活性的关系。应在尽可能的范围内减少可供公司会计选择的余地，尤其是对于收人和费用的确认、计量原则应尽可能地明确规范，以在一定程度上减少财务报告粉饰的可能性。尽管这是一项十分复杂的工作，因为”无论政策制定者是否意识到，每一政策选择都是对不同个体偏好以及各种可能影响的权衡。“(aaa，1977)同时，会计准则和会计制度若过于强调统一性，不给会计人员以适度的专业判断空间，也会影响会计信息的质量，因此，在强调统一性的同时，也需要考虑如何保持一定的灵活性。

另一方面，尽量减少真空地带。既要检视已颁布的会计准则和会计制度，寻我并填平其中的真空地带。例如《股份有限公司会计制度》对比例合并法编制合并财务报告、中期报告的编制等做出了简单的规定，但对会计人员来说，如何进行比例合并，中期报告的编制到底采用整体观还是独立观等至今仍模糊不清，因此，应该考虑采取补救措施。又要检视当前的实际，发现其中的新变化，及时制定相关的会计准则与会计制度。比如当前证券市场中的企业购并、股份回购、认股权计划等事项，会计上应如何处理和披露。

四、完善注册会计师制度，发挥”经济警察“的作用。

并将其结果传递给有关利益的使用人“因此注册会计师制度在确立财务报告可靠性、防范财务报告粉饰方面起着非常重要的作用。但由于我国注册会计师制度起步较晚在许多方面仍需加以完善。

1．强化注册会计师审计的独立性。独立性是注册会计师审计的灵魂与生命，是其能否发挥防范财务报告粉饰作用的关键所在。尽管我国具有证券业务资格的会计师事务所已完成脱钩改制工作，为保证注册会计师执行审计业务时保持独立性创造了条件，但我们仍需采取一定措施来强化这种独立性。从根本上说，有效的财务信息需求市场是最为有力的保证，有研究表明，对高质量的财务信息需求的缺乏是导致当前我国审计质量不高的最重要原因(李树华，1999)。

从具体举措上，首先应完善会计师事务所的聘用和更换机制，为注册会计师审计独立性提供制度上的保障。证券监管部门颁布的《上市公司章程指引》等有关法规在实际工作中并不能真正成为注册会计师审计独立性的”保护伞“，其主要原因在于:一是上市公司多为内部人所控制，尽管聘用、更换会计师事务所在形式上由股东大会决定，但实质上与大股东决定并无二异；二是更换会计师事务所仅揭示更换的理由并不能达成所应达到的目的。对于前者，我们的建议正如前文所述，即公司应建立审计委员会，并由其负责聘用、更换会计师事务；对于后者，我们赞成要求公司在更换会计师事务所时揭示以下内容:会计师事务所变动的性质、理由；近年来非无保留审计意见的情况等。

其次应优化执业环境，便注册会计师审计在实质上能够保持独立。在当前的会计市场上，政府官员干预上市公司聘请会计师事务所，干预注册会计师执行审计业务、发表审计意见的现象并不鲜见。在这样一种背景下，注册会计师是难以保持实质上独立的。为此，我们必须采取相应措施，例如有关部门应为注册会计师从事异地审计业务”保驾护航“等。

2．加强注册会计师审计的法制建设。近年来，注册会计师审计的法制建设业已取得很大成绩，但由于这一行业在我国属于一种新兴行业，也由于我国证券市场的迅猛发展，其发展之快速是人们所始料不及的，因而为使注册会计师能够切实履行防范财务报告粉饰的职责，尚须进一步加强该行业的法制建设。具体包括:。

首先应完善《注册会计师法》，制定《注册会计师法实施条例》。我国的《注册会计师法》制定于1993年，距今已有6年，其间，注册会计师行业发生了翻天覆地的变化，因此，我们应对《注册会计师法》作适当的修改。同时，为增强其可操作性，还必须尽快出台《注册会计师法实施条例》。

其次应完善独立审计准则，为注册会计师防范财务报告粉饰提供技术支持。三批独立审计准则的颁布实施，为提高我国注册会计师审计质量发挥了重要作用。但与当前审计工作实际相比，我们尚缺少一些准则，需尽快出台。例如，由于没有《审计报告指南况一些注册会计师出具的审计报告存在诸如无保留意见审计报告随意增加说明段等问题的混乱现象，因而应尽快制定《审计报告指南》。

3．加强对注册会计师审计的监管。政府有关部门对注册会计师审计的监管，有利于提高审计质量，缩小在这一方面的公众期望差距。例如，近年来随着各级注册会计师协会开展清理整顿工作的深入，对注册会计师审计的监管已经取得了显著的成效。必须指出的是，业务监管工作是一项经常性的工作，而非一项突击性的事务。同时，还应尽快制定监管工作规则以及有关的惩戒办法，建立对监管者的激励和约束机制。

4．重新审视会计市场准入制度。在当前会计市场上，竞相压价等不正当竞争行为的存在是注册会计师审计健康发展的重要障碍。为解决这一问题，我们认为，必须重新审视会计市场的准入制度。为抑制会计市场恶性竞争而出现的”劣币驱逐良币“现象，应通过提高市场准人门槛的办法，促使具有证券期货从业资格的会计师事务所兼并，达到上规模、上档次、上水平，净化执业环境，提高执业质量之目的。

加强政府部门对财务报告粉饰的监督，无疑也是重要的防范手段。在防范财务报告粉饰问题上，政府有关部门不仅应扮演国有上市公司大股东的角色，还应作为证券市场的”守夜人“，本着一种社会责任，加强对这一问题的监督。新《公司法》《证券法》《会计法》等法规规定均体现了这一要求，但是，这些规定还存在着不足之处。主要表现为：一是相关法规规定存在一定的差异，例如对上市公司财务报告违规行为的处罚，包括责任人、处罚轻重等即不一致。二是这些规定往往比较原则，因而应相应制定诸如《实施细则》之类更为具体的法规。

此外，政府有关部门应理顺对证券市场中介机构的监督体制。当前由于诸多因素的干扰，政府监督体制不是十分顺畅，也导致了政府对财务报告粉饰监督不力。例如，目前对会计师事务所进行监管的部门有财政部门、审计部门、证券监管部门，而财政部门和审计部门同时监管会计师事务所，是一种不正常的现象，它实际上是多年以来财政部门与审计部门争夺对社会审计管理职能的遗留问题，可能导致”令出多门“、”相互扯皮"、注册会计师无所适从等不良后果。因而，必须对这样的监督体制进行改革。

总之，我国的证券市场还处于发展时期，远末达到成熟，这一不成熟表现在投资者的理性程度、上市公司治理结构的完善程度、相关法规与制度的科学程度、政府部门的市场化程度等诸多方面，而这些不足之处又交织在一起，集中体现为上市公司的财务报告粉饰问题，为此，我们说，诊治财务报告粉饰是一项极其复杂艰巨的系统工程。由于我国证券市场市场化进程的加速，市场力量对该问题的解决已经、且越来越发挥着极其重要的作用，因此，我们进而认为，这一防范体系的重中之重则在于完善公司治理结构，提升投资者素质，造就有效的财务报告供给、需求主体。

主要参考文献。

&nb。

sp;2黄世忠・报表的粉饰与识别・中国财经报，1999年4月29日。

3陆建桥・中国亏损上市盈余管理实证研究・上海财经大学博士学位论文打印稿。

4刘杰・中国上市公司盈余管理实证研究・厦门大学博士学位论文打印稿。

5scott,w.r.financialaccountingtheory.prenticehall,1997.

--摘自《会计研究》。

年度财务报告范文

根据国家监察局等三部委的指示精神，按照x农委函[20xx]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对xx镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况。

xxx镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到20xx年末资产总额：20xx万元，其中：流动资产：7万元，固定资产万元。债权总额：万元，债务总额：2,万元，其中银行贷款万元，信用社贷款675万元，应付款：万元，抬款：万元，其中：中新增抬款万元。

二、财务审计出的问题及处理意见。

1、xxx政府20xx年违规批准发放各种奖金316,200元。

处理意见：按照《xxx省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。xx镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令xx镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。

2、机动地发包以据代合同万元。

处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。

3、村级支出考察费82,700元。

处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。

4、白条子支出23,000元。

处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。

5、派出所收费：2,500元。

处理意见：按照xxx91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。

6、涉农部门乱收费现象依然存在。

(1)、党校培训费10,960元。

(2)、宣传部资料费：5,750元。

(3)、县纪委资料费：570元。

(4)、县团委资料费：1,200元。

(3)、县妇联资料费：2,615元。

(6)、征兵费：9,100元。

处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。

三、几点建议。

1、建议xx镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。

2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。

3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。

以上处理意见由xx镇经管中心全程监督执行。

我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于年月日进入村，对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

该村辖个村民小组，农业户数户，农业人口人，村支两委干部人，xxx员人，耕地面积亩，年人均纯收入元。

二、工作程序：

1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。

2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。

3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。

三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：

1、资产负债变化情况：(期初为年月，期末年月)。

a、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元。期内增加(减少)元。其中固定资产增加元。

b、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元。期内化解(增加)债务元。

c、所有者权益期初总额为元，期末总额元，期内增加(减少)元。

2、村财务期内收支平衡情况：(期内指年月至年月)。

a、村财务总收入元，其中：经营收入元，发包及上交收入元，补助收入元，其它收入元。退耕还林补助款元，一事一议筹资元。

b、村财务总支出元，其中：经营支出元，管理费支出元，其它支出元，工资及补助支出元，退耕还林支出元。一事一议专项支出元。

c、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元。

四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“xxx财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。

4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

受镇党委、政府的的委托，金牛镇20xx年村级财务审计小组于20xx年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)20xx-20xx年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋;领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：20xx年5月16日至20xx年6月16日。

二、工作程序：

1、审计组20xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

(一)三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了"记帐员"，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

(二)入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;招待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。

(三)存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村(社区)帐本时发现，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。

(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(社区)，20xx-20xx年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款;有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预(决)算手续，工程总额心中没有数;有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐;这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

(五)挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元;还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。

(六)制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议：

(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度。

对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管。

1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

(三)、加强集体资产管理，防止资产流失。

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督。

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍。

建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

(六)、各司其职，各负其责。

村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按金办发【20xx】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。

1开展村级换届审计的必要性与客观性。

为了更好地做好村级组织换届选举工作，确保村级“两委”班子建设，提高村级自我服务、自我管理与自我发展能力，保障村集体资产的安全、完整，明确村级干部任职期间的经济责任，客观、公正地评价村级干部任期内的业绩，通过对村干部任期和离任经济责任的审计：一是可以加强村级财务管理和农村基层民主制度建设。规范农村干部和财务人员行为，消除干群之间的误解;二是有效地推动农村党风廉政建设，提高村干部的财经法纪观念。审计的目的在于让广大基层干部明确其财物使用范围和权限，促进农村党风廉政建设，确保农村的长治久安。

2存在的问题及原因分析。

现金管理较为混乱、坐收坐支现金、白条抵库现象。个别村虽有报账员，但形同虚设，村干部多人经手现金收支，导致结算不及时，白条抵库，使用大额现金支付工程款等问题。

取消村组招待费用制度执行不彻底。虽然从中央到地方三令五申，严格强调中央“八项规定”，但部分村仍习惯了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人来了陪着吃，没有客人自己吃”，认为只要没贪污受贿，吃点不算什么，搞上有政策下有对策的那一套，变相转移村级招待费用。

会计队伍不稳定，结账记账不及时，账务处理不规范。部分村的财务人员，随村级换届变成“一朝君主一朝臣”的现象屡见不鲜，乡(镇)级主管部门在业务上也缺乏定期财务管理知识和财经法规的学习、培训和指导，个别村级报账员没有经过考核便无证上岗了。

项目建设招投标有应招未招的现象，未按工程进度据实结算工程款。近几年国家对农村、农业的投入增加，项目建设规模、投入也不断增加。由于村干部换届选举难免出现人情世故，村主干当选后利用手中权力，指定专人承包工程，或把整体工程拆开分段承包给对自己选举有利的人员或亲属，并没有按上级招投标的有关规定进行公开招投标，工程结算出现超额支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。

民主理财制度不健全，村务监督委员会流于形式，财务公开不规范、公开难。各村都成立了村务监督委员会，但真正发挥作用的不多，个别乡镇村财收支情况，未经村务监督委员会审核把关;一些乡镇村级财务公开不够及时、不规范，公开内容不够详细。

3针对问题提出如下对策措施。

为了有效防止集体资产资源流失，必须抓紧抓好集体资产清产核资工作，建立健全村级固定资产管理制度，采购固定资产时，必须做到据实相符，先入库登记，后审批领用。拍卖固定资产，发包集体资源时，必须召开村民代表大会，委托乡镇招标办公开竞标。对于借出和借入的资产要及时登记，并实行滚动式专人管理。

建立健全村级财经管理制度。重点是现金管理制度、财务人员岗位责任制度、财务监督和审计制度等，使财务人员有章可循，有法可依，从而使村级财务工作规范化。要求各村指定一名报账员，并经上级业务部门培训考试合格后取得省农业厅颁发的“农村财会任用证”的人员，负责日常的所有财务收支活动，其他人不得插手和干预财务管理工作。

严格执行中央的八项规定的有关精神，实施村级零接待制度，对于不符合接待的费用一律不予以入账，实行谁入账谁负责，绝不能搞上有政策下有对策那一套，变相转移村级招待费用的现象。

稳定和加强财会人员队伍建设，县、乡两级经管部门加强对财务人员管理和培训，不断提高农村财务管理人员的业务素质和政策水平，坚持村级财务人员持证上岗，积极推行村账乡(镇)委托代理制度。

规范项目工程建设的管理程序，在所有工程承建上首先由村“两委会”议定，还必须召开村民代表大会讨论通过，然后委托乡镇招投标办，按正常程序进行招投标，做到每个工程有招标书、工程预决算书、竣工验收单、规范合同、正式票据，根据工程的实际进度结算工程款等。

完善村务监督委员会的管理，定期不定期召开民主理财会议，开展民主理财活动，村集体发生各项财务收支活动，制定各项财务计划以及重大的财务事项决策都必须履行民主程序，实行民主理财。第一，建立健全职责明确，分工具体的财务公开制度。各级要高度重视乡(镇)级会计委托代理中心建设：一是配备必要的办公设备，改善办公条件;二是保障工作经费，确保工作正常运转;三是加强培训，不断提高乡(镇)级会计委托代理中心工作人员的业务水平，建设一支为村民权益负责、为干部负责、严格执行财经纪律的专业队伍。第二，定期或不定期检查财务公开、民主理财情况。继续加强财务公开制度，各村委会要严格按照有关文件规定要求，自觉地对村级财务进行公开。采用便于群众理解和接受形式，定期如实地向群众公布有关账目，自觉接受群众监督。通过农村换届选举财务审计，能及时发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题，促进农村干部依法、依规、正确、全面贯彻落实好党和国家在农村的各项强农惠政策;及时了解村财收支状况，给群众一个明白，还干部一个清白，有利于改善和密切党群、干群关系，促进农村社会稳定;可以对农村集体资金的使用提出合理化建议，使有限的集体资金用于急需资金的项目建设上，促进农村各项工作步入一个良性发展的轨道上。

今年是我县村级组织换届选举之年，按照县委农工部《关于洪泽县村干部任期和离任经济责任审计实施方案》的要求，对该村20xx年元月至20xx年9月的财务进行了审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况。

该村辖12个村民小组，农业户数825户，农业人口3269人村支两委干部7人，xxx员97人，耕地面积4600亩，20xx年人均纯收入7250元。

二、村财务资产负债变化及期内收、支平衡情况。

1、资产负债变化情况：(期初为20xx年元月1日，期末为20xx年9月30日)。

a、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元，期内增加元，其中固定资产增加元。

b、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元期内增加负债元。

c、所有者权益期初总额为负元，期末总额元，期内减少元。

2、村财务期内收、支平衡情况。

a、财务总收入元，其中：村级转移支付资金元，专项收入元，其他收入元。

b、村财务总支出元，其中：村干部工资元，其他工资元，公用经费支出元(其中：招待费用元，占公用经费42%)，专款支出元。

c、村财务期内收支核算结果亏空元。其中：日常运转经费结余元，专项经费亏空元，专项经费亏空主要是20xx年清理村级隐形债务将已实施的项目账外账清理入账而产生的，其挂账项目有进村水泥公路元。

三、审计评估意见。

审计认为，该村的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。收入足额入账，村干部工资，奖金补贴人年均元，在全乡处最低水平，总费用控制得比较好。但招待费用年均元，在全乡处中等水平，但结账不够及时，有坐支现象，待今后进一步加强管理。

四、本次审计发现的主要问题。

1、财务制度不完善。财务管理制度与实际情况不适用、不配套，出现脱节，缺乏资金收入，使用及效益措施，导致财务管理制度不够完善，健全、规范，接受群众监督乏力。其表现为有些财务活动不视其内容，只要有正式发票就可报账，掩盖了财务活动的真实性，增加了会计监督的难度。

2、会计手续不健全。财务原始凭证不规范，无事由、无证明人签字，有些款项付款后不及时取得原始凭证，仅凭脑子记忆，搞张不相应的发票或自制凭证，报账时相互签字报销。

3、财务收支无预算。资金收支无计划，不能量入为出，往往是无钱借钱花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

4、会计档案不健全。村里没有档案室，会计档案资料无法集中管理。现在仅存在乡近年来乡经管站代理记账的会计资料，以前年度的会计资料无法找到，没有按照会计资料保存年限进行销毁。

五、审计建议。

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照今年乡经管站订立的村级财务管理制度办事，严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到账款相符，账账相符，日清月结，进一步完善预决算制度和资金使用效益审批制度，定期向群众公布，接受群众监督。

3、工资福利，全乡应基本统一。村干部工资、补贴、福利要做到全乡基本统一，做到有章可循，不随意发放。

4、强化素质、提高会计业务水平。建立村级会计培训，奖惩机制，增强村级业务人员的责任感和紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

农村财务审计报告范文。20xx年，我们对山西省临猗县375个村的18起信访案件进行了认真查处，并按市中心工作安排，对全县153个重点行政村进行了审计，现将具体情况报告如下：

一、基本情况。

临猗县共有16个乡镇，375个行政村，截止11月5日，全县共审计了153个行政村，占全县行政村总数的。审计资金总额达万元。共查处违纪金额150万元，收入不能及时足额入账金额万元，转让、变卖集体资产未履行民-主程序的金额达万元，共查处村干部贪污5起，贪污金额万元，已退赔金额万元，受党纪政纪处分5人，移交司法机关处理的2人。

重点审计了财经法纪执行情况及农民群众关注的集体资产处置，土地发包承包、专项资金等热点问题，同时及时将审计结果进行公开，接受群众监督。通过实施财务审计，对广大干部的监督管理起到了很好的作用。

二、主要做法。

1、领会政策，早筹划。

今年县新一届农村“两委”换届第一年，开展好农村审计工作，是适应新时期广大人民群众的愿望和要求，是强化对村干部监督管理的重要环节，是加强农村基层xxx建设和党风廉政建设的有效载体，更是解决干群矛盾，凝聚民心，确保农村稳定的重要手段。为此，我们年初就着眼据市中心工作要点，将此项工作纳入20xx年重要议事日程，并作为考核各乡镇全年工作的重要指标之一。

2、制定方案，抓部署。

3、明确责任，抓落实。

审计工作任务大，需用人力多，消耗费用大，县局研究决定，由乡(镇)具体实施，县上进行督察督导并受理群众反映强烈，矛盾突出的难点村，全面推进工作的落实。并由县上成立包片领导组，每个乡(镇)再派一名督导联系人。从9月10日——11月5日，由各乡(镇)经管站站长任审计组长，抽调4—5名审计员，全面完成审计任务。对于审计查出的违反财经纪律的问题，及时移送纪检、xxx门进行严肃处理，情节严重的，移交司法机关依法追究相关责任。

4、严格依法，抓推进。

为认真开展好本年度审计工作，各乡(镇)严格按照《山西省农村集体经济组织审计暂行条例》有关规定进行审计。在具体工作上，做到三个坚持：一是坚持实事求是，客观公正，本着对群众和干部负责的态度。二是坚持做到账目核实到位，票据审查到位，财务核实到位。三是坚持一查到底，对个别村一时查不清的突出问题和疑难问题，该追溯的要追溯上一届，并有计划的另做专项审计。

三、审计工作取得的成效。

1、整顿规范了财务管理秩序，严肃了财经纪律，推动了财务管理的规范化、制度化。我县部分村委会财务人员业务水平不高，对财务管理的严肃性认识不多，财务监管力度不够等。如审计中发现七级镇樊桥村原村主任荆永强20xx年出售变台6000元不入帐，私设小金库，通过审计，纠正了财务监管不到位的问题。

2、打击了农村经济犯罪，惩治了农村干部的腐-败行为，促进了农村党风廉政建设。如：审计中发现耽子镇陶唐村原村长张文斌多领利息5167元，收群众黄灌集资款8000元未入帐，共计13167元形成侵占事实，移交县司法机关处理。嵋阳镇上朝村七级组长张建立收高速补偿款11778元未入帐，据为己有，构成侵占行为，移交司法机关处理。里寺村原书记李先文挪用公-款71000元，移交县纪检部门处理。

3、树立了农经部门在农村社会的形象，提高了自身威信。通过审计，有效解决了很多村领导多年难以解决的棘手问题，并取得了广大农民的信任，做到了“有为才有位，有位才有为”。

四、整改措施及今后的工作对策。

1、加强领导，强化法制意识。

各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认定，特别是村级主要领导应把村级财务管理工作列入重要议事日程，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、完善制度，强化约束机制。

一是完善村级财务管理制度，从村级收入到使用一体化的管理制度建设。二是坚持审批制度，杜绝人人用钱，个个批钱的混乱现象。

3、强化素质，提高会计水平。

要把思想素质好、政策水平高、业务技术精、责任心强的中青年聘到村会计岗位上，通过会计培训、奖惩机制，提高村会计队伍的整体素质。

半年度总结

半年工作终于基本结束了，两项指标全部顺利完成，这样，在年中会上，我们两个条线总就都可上台奖了，而我则可以拿到奖金请大家去吃喝玩乐，嘿嘿，半年工作终于结束。

连续几天的奋战，做了运营部半年工作总结，做了保费部半年工作总结，做了两期早会，明天还有一期新人的培训。

累了是真的，以至于这几天总是倒床上就睡了，尽管在梦里自己总是有不安的感觉，尽管每个醒来的深夜和早晨，都有非常疲惫的感觉。这一段时间，自己就是一个想法，想好好地好好地没心没肺地睡一觉。可半年任务始终是心里放不下的负担，现在终于可以轻松了。

分析了上半年运营工作，也发现了很多问题，自己这半年的精力太过集中于保费，很多运营指标的管控都忽略了，下定决心半年会回来一定组织运营全体人员开个会，然后再带他们一起出去散心，一起放松下。

牙痛了几天了，因为心里的压力实在太大，不上火都是不可能的，昨天夜半被痛醒的时候，脑子里转出的第一个念头竟然是银险指标在今天早上会达到100%吗?而运营这边又应该如何整顿呢?如果自己单纯去做保费或运营哪一个，我都相信自己有能力做的比现在好，可现在，我真的是力不从心了。再想想，什么时候什么状态下自己竟然还想这个问题?自己现在整个就是一个走火入魔了。

上班，从同事那找了几片药送下去，不知道效果如何了。联系了财险的同事，因为发现车车前面不知道在哪里撞到了，同事在电话那边笑骂我开车没有头脑，一直追问我还能再做什么?什么都能做，咱就是做不好司机，做不好又怎么了?哼！

女儿今天考试，不知道小家伙发挥如何?早上叫她起床时问她：铭铭小姐今天考试，发了卷子第一件事是什么呀?小丫头眼睛没睁开就乐了，张嘴就说：不紧张！嘿嘿，这是她每次考试前我常说的话，分数不代表什么，一分两分之差不代表咱就比人家差，问题只是出在自己的马虎上。只要不紧张，只要发挥正常，一切ok。

昨天一早老爸连发三条短信，大意：第一条，断绝关系；第二条，申明别人会嫉妒自己，所以有好的也不会介绍给他；第三条，和我已经无法沟通，人家秋喜都能为他着想，而自己的女儿却无语，一条不回，也不屑于再回。

下周要去开会了，已经和分公司请了假，不再参加此次拓展训练，详细情况汇报后，分公司领导直接就拒绝我参加了，一句话，人家可不想承担什么责任，真的拓展后再把年中工作会议开到医院去，那可够大发的了，也够出丑了。

直接去参加会议，我怯怯地问领导：哪天去合适?

领导答：早天来，一起吃饭！

心下一下子温暖不少，呵呵。有时候自己也是容易满足的。

年度财务报告范文

xx医院20xx年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力，始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“xx”创下了良好的口碑。现将20xx年度财务状况报告如下:。

本年度实现账面收入万元，比上年度的万元减少了10%。其中主营业务收入万元，其他业务收入x万元，分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中，门诊收入万元，比去年增加了8%，其中xx门诊收入8、42万元，比去年的万元增加了25%;住院收入万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为x万元，其中:防疫站收入为万元，比去年万元增加了16%，房租及利息收入万元。

本年度共发生成本费用万元，比上年度万元减少了7%，主要表现在:。

1、本年度药品消耗万元，卫生材料消耗万元，分别比去年的万元和万元下降了12%和20%，主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到万元，与去年持平。医疗收入达到万元，比去年减少了xx%。

2、本年度工资奖金及社会保障费万元，比上年度万元增加支出万元，增加了1%。

3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22、8万度21、4万元，用汽962、3吨12、5万元，支付水费2、1万元。本年能源费比上年度增加了9、5万元。

4、本年度计提房屋设备折旧万元，与上年基本持平。

1、ct后续维护费，移机费万元。

2、广告宣传及招牌制作费万元。

3、设备维修及汽管安装。维修。保养。改造费万元。

4、医疗赔偿支出万元。

5、支付碎石及手外科上年度提成万元。6、门诊房屋改造装修支出万元。

7、防水处理改造工程万元。

8、本年度新增设备投资万元。主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。

本年度实现利润总额万元，加年初的分配结余万元，期末账面未分配利润为万元。

本年度账面现金及银行存款余额万元，除定期存款户x万元外，实际可用货币资金万元。本年共发生现金及银行存款流入万元。其中经营活动总流入为万元，占71%，收到银行存款利息流入万元。在经营活动总流入中，销售药品及医疗服务收入万元，占经营流入的，其他流入为1、5%。主要为财局06~07年防疫活动经费万元。本年度发生现金流入万元。

其中:经营活动流出万元，占87、6%;固定资产购置投资支出万元，占3、1%;房屋改造支出万元，占10、2%;污水处理工程投入12、04万元，占2、2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出万元，占经营流出的42%;用于职工方面支出x万元，占经营流出的53、5%;ct维护以及移机支出万元。

1、加强物资管理，进一步做好物资的计划，采购，销售和库存工作。

2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。

3、进一步建立健全财务管理管理，将财务核算进一步的细分化，精确化，努力降低财务风险。

4、加强财务监督及控制职能，进一步协调科室与财务关系，做好住院结算和门诊收费工作的管理。

5、加强往来账目的管理，及时清欠回收资金，以加速资金周转，提高资金的利用率。

6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统，节能降耗，努力降低成本，调动员工积极性，为在新的一年再创辉煌作出努力。

年度财务报告模板【】

1、历史沿革。公司实收资本为xx万元，其中：xx万元，占93.43%；xx万元，占5.75%；xx万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则。

4、财务部职能及各岗位职责。

（1）、财务部职能（略）。

（2）、财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

（3）、财务部各岗位职责（略）。

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策。

（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

（一）财务管理制度（略）。

（二）内部控制制度。

1、内部会计控制规范——货币资金。

2、内部会计控制规范——采购与付款。

3、物资管理制度。

4、产成品管理制度。

5、关于加强财务成本管理的若干规定。

（2）“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（3）“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（4）“预付账款”（无）。

（5）“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

（6）“长期债权投资”（无）。

（7）“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资，账面余额x万元。

年度财务报告【】

20__年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下：

存在的不足：

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

严格履行岗位职责，扎实做好本职工作：

1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。

工作情况：

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。

明年工作计划：

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

3、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

半年度总结

年度财务报告范文

各位合作社成员：

合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两。

条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：

二、

16。

综上所述，合作社20xx年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利元。预留元作为20xx年生产运营经费元，总共元用于合作社成员分红。

三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。

各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。

…………余下全文。

年度财务报告

1、业务经验不足、业务不够熟练，都是初涉或非专业人员，另外就是本身的事务烦多，这无疑是对加强全面财务管理工作的弊端，难以控制。

2、对日常办公应用软件各功能不掌握。

3、专业胜任力不强。

4、但能积极配合处理各方面财务工作及财务部其他事项。

5、对于公司债权债务的清理催收力度不够大。

6、未及时进行财务核算，不能及时提供公司经营成果及财务状况，未定期或不定期组织对公司经营活动业绩进行的分析评价会议，未深入开展公司财务的分析评价、发现经营活动过程中的弊端。

7、公司财务管理的首位是加强对公司资产的管理，特别是流动性的货币资金，但在过去一年里没有对公司的资产进行严格的管理，没有专门的制度进行约束，形成了一种随意性的做法，但商品车辆财务部门指定由何媛媛全面进行管理，监督公司商品车收发数量的完整性、完好性，另外：公司应指定专门人员对公司的商品车负责。

8、公司各种档案未能健全地进行管理。

年度财务报告模板

各位代表：

受学校委托，我向本次大会作我校20xx年财务运行情况和20xx年财务预算收支情况的报告，请各位代表予以审议。

20xx年我校能严格执行国家财务制度，广开渠道，积极筹措资金，合理安排资金，保证学校正常工作的开展。在财务支出上，以厉行节约杜绝浪费为宗旨，实行收支两条线，审批一支笔的管理模式，财务运行状况良好。现将财务收支情况具体汇报如下：

一20xx年收入与支出情况：

1.教育经费拨款收入：4584220.95元。

2.上级补助公用经费收入：77500.00元。

3.事业收入（学杂费收入）：8159550.00元。

4集资及借款：7xx0.00元。

（1）基本工资：1982441.00元。

（2）津贴支出（职务岗位班主任其他津贴）：1683537.00元。

（3）课时费等支出：836055.00元。

（4）校聘人员工资和教师加班支出：xx85.6元。

（5）医疗保险：193505.41元。

（6）奖金福利（高中考年终奖三节福利等）支出：686198.15元。

（1）办公费：59164.18元。

（2）水电费：348607.85元。

（3）电话网络费：55200.54元。

（4）交通费：25126元。

（5）培训费：48301元。

（6）招待费：140227元。

（7）网络设备费：323690元。

（8）房屋建筑物改造和维修费（含付工程款）：2937185元。

（9）专用材料费：73855.8元。

（xx）办公设备购置费：301xx7.3元。

（11）专用设备购置费：73768.4元。

（12）图书资料购置费：80000元。

（13）公用经费开支（含教学业务费宣传费绿化卫生等）：20xx066.6元。

（1）退休费：485463.1元。

（2）退职费：34044元。

（3）遗属补助：16320元。

（4）住房公积金：387626元。

（5）助学金：49644元。

由于我校近几年发展较快，基建投入较大，资金缺口很大，20xx年底帐面资金缺口9132871元，其中4444876元为有利息借款，其它为集资款和隐型债务。

二．20xx年学校财务预算安排情况：

按照现行财务供给体制和现行收费政策，20xx年我校预算收入为13xx00元。具体预算安排如下：

（1）办公费：600000元。

（2）水电费：350000元。

（3）网络电话费：60000元。

（4）交通费：25000元。

（5）培训费：50000元。

（6）招待费：140000元。

（7）福利支出：150000元。

（8）房屋建筑物改造和维修费：400000元。

（9）办公设备购置费：xx00元。

（xx）图书资料购置费：xx0000元。

（11）公用经费开支（含教学业务费宣传费等）：1500000元。

（12）绿化费：xx0000元。

（13）支付工程款：2500000元。

各位代表，20xx年是我校创建省级示范学校关键的一年，学校需要在教育教学基础设施建设校园环境整治等方面加大投入，学校面临很大压力。从目前学校的债务结构来看，虽然有一定的压力，但尚在学校可承受范围之内，今年要严格以财务制度为准则，严格把好财经关，压缩开支，规范开支，合理开支，优化开支，开源节流，搞好有限资金的合理分配，09年力争做到既为创建省级示范提供良好的条件又使学校债务有所减少。

谢谢大家。

年度财务报告【】

2021年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮助下，与本部门同事的共同努力下完成了2021年各项工作指标任务，并取得了一定的成绩。

一、爱岗敬业，坚持原则，树立良好的职业道德。

在工作过程中，我们严格执行了公司的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，以新为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加强学习努力提高自身素质。

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习物业业务知识，尽快熟悉公司制定的各项规章制度和相关的业务知识和各项业务技能。结合实际进行学习和实践，积极参加各项培训和学习。

三、加强收入管理。

定期提醒各部门把应收费用回收，每月协助分公司负责人向房产局提交各种报表，及时向政府收回1-3季度补贴费用42万元。日常工作中，注意与房产局办事员搞好关系，遇到难以收回的住户的管理费主动、积极与房产局办事员沟通，把费用列入应收政府补贴报表中，争取把拖欠费用收回。

四、加强会计核算管理。

认真做好会计基础工作，对各部门同事所需报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律退回更正，完善必须手续。发现问题及时向领导汇报，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，及时向总公司报送会计报表，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务，不畏困难、加班加点，完成了总公司和分公司下达的各项工作任务，帐务核算做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符，报表数字准确、报送及时。

五、服从公司安排。

接受公司的工作安排，毫无怨言，领导交办的工作尽全力去完成。2-5月份兼做了____地产的会计工作，期间努力克服困难，完成了地产的会计工作任务，赢得了双方领导的一致赞赏。9-12月兼做了分公司出纳的部分日常工作，协助客服领班顺利完成了出纳休产假期间的工作任务。

总之在2021年的工作中，自己的努力和各位同事的帮助是分不开的。在新的一年里，我将一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为公司的发展贡献自己的力量。

公司年度财务报告范文

为进一步做好我镇扶贫开发各项工作，按照年初制定的全年扶贫计划，结合本镇实际，做到目标明确，认识清醒。紧紧围绕解决贫困人口温饱和增加贫困群众收入两大目标，认真组织实施项目扶贫、科技扶贫和社会扶贫等工作，认真安排部署我镇扶贫工作，把扶贫工作的具体任务落到实处，并将扶贫计划分解下达至各村，达到统一镇村干部及群众对扶贫开发工作的思想认识，确保各项工作目标任务的顺利完成。

二、各项工作稳步推进。

（一）陕南移民搬迁。

1、分散安置全面完成。一是20xx年度搬迁户顺利通过各级验收，镇扶贫办按时兑付了建房补助资金。二是严格按照省、市、县关于陕南移民搬迁的政策要求，在认真甄别移民搬迁对象的基础上，确定了本年度分散安置5户，并跟踪督促农户建房，确保工程进度和质量，及时协调解决农户建房中存在的问题，保证了建房任务按时限按标准完成，截止目前，5户搬迁户住房均以达标入住。

2、集中安置有序开展。根据县委、政府关于我镇20xx年集中安置点项目工作安排，严格按照项目建设相关程序和要求，经过村、镇、县多层多次会议研究决定，在任家院村小沟门修建特困户安置点一处，用以安置铁厂坝组、毛坪子组50户特困群众。确定建设任务后，成立了安置点建设领导小组，内业、外业组迅速行动，征地、各项审批手续申办、招投标等工作有序进行，争取年内完成前期准备工作，明年春正式动工建设。

（二）整村推进。

一是20xx年度项目通过县办验收，完成资金兑付。二是结合项目村xxxx村实际情况，在巩固去年发展成果的基础上，制定了本年度项目规划，并按计划实施。1、产业发展上：继续壮大袋料香菇、魔芋栽植的发展规模，大力支持猪苓栽植户；继续壮大乌鸡养殖发展规模。截止目前，完成了项目计划任务的60%。2、继续完善基础设施建设，完成组户路硬化300米，维修马鞍子平板桥一座。3、整合xxxx村新农村建设示范村和美丽乡村建设项目资金，加大力度改善人居环境，美化街道，治理污染，加强公共服务设施建设。全村基础设施、村容村貌，产业结构不断优化，农民生产生活水平不断提高。

（三）小额贴息贷款。

积极组织实施20xx年扶贫贴息贷款调查摸底及审核工作，对贴息贷款扶贫到户工作进行了广泛宣传，严格按照农户申请、村签注意见、镇组织人员逐户核查审定后上报，切实发挥了扶贫贴息贷款项目的社会及经济效益。

（四）农户能力建设。

一是认真开展新一轮贫困户精准识别工作，抓好扶贫开发建档立卡及信息录入工作。我镇在核实原有贫困对象的基础上，调查新增对象，建立完善新指标体系下的贫困户、贫困村的动态监管。全镇共精准识别出困户591户1593人，并制定了帮扶机制，详实掌握全镇农村贫困现状，实现扶贫措施与贫困识别结果相衔接，确保了对象精准、数据精准、措施精实。同时，对所有贫困户进行了信息录入工作，为全面实施精准扶贫工作奠定了良好基础，为争取更多扶贫项目提供了准确依据。二是扎实推进“雨露计划”和农业实用技术培训，提高农户能力建设。广泛宣传动员组织劳务输出和职业技能培训，全镇参加“雨露计划”技能培训5人，劳务输出达800余人。三是举办了6次农村贫困人口能力建设农业实用技术培训，共计365人次。四是认真调查统计了贫困家庭参加高考的学生情况，完成了3名贫困大学生补助。

（五）驻村联户及社会扶贫工作。

根据汉扶发〔20xx〕5号，县委、政府《关于选派干部开展驻村联户扶贫工作的通知》（略办字〔20xx〕58号）要求，开展了干部驻村联户工作。为扎实做好干部联户扶贫工作，镇上制定了工作方案，成立了领导小组，以镇领导干部每人包扶2-3户，一般干部每人包扶3-4户，村党支部成员每人帮扶3-4户的方式，进行逐层结对，逐户帮扶。全镇机关干部联系帮扶贫困户558户1593人，实现了贫困帮扶全覆盖。

我镇积极联系6个帮扶部门，多方争取项目扶持资金，切实发挥项目、资金的集聚效应。其中，是教育局投资100万为xxxx小学修建操场，购买了体育器材，县委农工部对于xxxx村市级新农村示范点建设和美丽乡村项目给予了资金和建设上的大力支持，县司法局对娘娘坝村村委会建设和人饮工程建设进行了规划设计，并直接投入资金5万元完成了村级活动场所的尾欠工程。其他帮扶单位也开展了有效地帮扶活动。

（六）扶贫资金管理。

自去年涉农资金清理清查后，我镇及时汲取经验教训，在扶贫资金管理上强化监管，保证扶贫资金安全有效使用。严格按照《略阳县财政扶贫项目资金管理办法》、《略阳县财政扶贫资金报帐制管理办法（试行）》等制度的规定，采取“镇设专户、镇建专帐，封闭运行，县级报帐、财政决算、专项审计”的模式，在资金运行上严格遵守“专户储存、专人管理、专帐核算”要求，建立完整的项目资金台帐，同时接受审计部门的专项审计。在资金使用环节，坚持项目资金公告制、县级报帐制，资金拨付“334”方式，实行项目责任追究制，责任制，专项资金审计制。

（七）其他扶贫工作。

我镇认真开展陕西公募活动社会帮扶项目征集工作。按照20xx年全国“扶贫日”通过向社会各界发起公募活动，资助贫困地区扶贫开发，解决贫困村和贫困户迫切要求解决的现实困难，我镇通过逐村逐户走访农户进行公开、公正、透明的征集，共征集出贫困户18户，需要资助约63万元。

三、存在的问题和今后工作方向。

本年度，在镇村干部和广大群众的积极参与配合下，全镇扶贫工作取得了一定成绩，但也存在一些问题：一是扶贫干部力量薄弱，工作任务重，并兼包村等业务；二是部分干部不按工作要求开展工作，致使项目推进较缓慢；三是在深入开展工作调研上有所欠缺，对新形势下扶贫工作的新路子、新方法探索还不够。总之，在今后的工作中，我们进一步加强镇扶贫办的思想政治建设、能力建设、作风建设和廉政建设，加强学习，改变工作方法，提高工作效率，争取扶贫开发工作能在农民脱贫致富路上发挥更大作用。

年度财务报告模板

20__本人在在公司领导和部门主管安排下，从事了会计主管、财务主管等财务相关工作，作为公司一名资深员工和老财务工作者，以饱满的热情投入到工作中，以立足本职服务公司为己任，爱岗敬业，忠于职守，团结同志，讲究和谐，为新员工做了好表率和模范带头作用。

1—10月本人主要从事会计主管一职，从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作，在深圳公司的税收筹划和缴纳上，本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下，想公司所想，合理避税，为公司节省税务支出，在费用控制上，本人也是严格履行职责，恪守诚信，在费用的控制上严格把关，把会计监督、控制工作到实处。

在对新员工的传帮代上，本人配合公司人才战略规划，以通过日常工作来培养和培训，锻炼和培训新员工的会计工作技能，并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德，言传身教，以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工，做好公司会计承前启后的工作。

11—12月是公司领导安排从事财务主管一职，主要负责内审工作，本人对深圳、广州、惠州的帐务处理和原始凭证进行了审核和检查，抽查了物业公司的明细收费情况，了解物业公司收费员的收费流程，对工作中发现在小问题也即时和相关人员进行了沟通建议，发现的一时难以解决的问题也在内审报告上对公司领导做了汇报，一定程度上防范了财务风险。

一直以来，作为一个财务工作者，对国家相关的财经、税收政策都很关注，对本行业出台的相关法规和准则也时常学习，努力提高自己的业务水平和专业素质，始终保持着为公司的利益负责对自己的职业生涯负责的态度，坚持原则，信守职责，积极工作，为保障公司实现经济效益的最大化，做出自己的贡献。

新的一年即将来到，本人要保持着良好的工作态度和积极性，为公司的蓬勃发展做出应有的贡献。