金融风险是金融活动中不可避免的存在，它需要通过科学的风险管理来规避和控制。接下来是小编为大家搜集的金融创新成功案例，希望能为大家提供一些创新思路。
请欣赏：《加强会计管理防范金融风险》。
东南亚金融危机给我们上了极其深刻的一课，促使我们从不同方面来思考如何防范和化解金融风险。就商业银行内部而言，加强内部控制和内部管理的重要手段。但是，长期以来，我们较多地注重是防范和化解金融风险的重要一环，而会计管理又是内部控制和内部管理会计的核算职能，而忽视了会计的监督职能，尤其不重视对会计本身的管理，因而也就兹生出许多风险。各种风险的累积自然会引发金融危机，当引起业内人士的高度重视和关注。本文仅就会计管理与金融风险等请问题，阐述自己的看法，以求教于同仁。
一、忽视会计管理的后果。
会计管理，简而言之，就是对会计人员的权限和职责、会计凭证、会计过程、会计质量、会计监控等方面的组织和管理。过去，我们把会计管理较多地理解为是对会计人员的管理，而不太注重对后面若干问题的研究。基于这样的认识与理解，在商业银行内部，自上而下，对会计管理一是认识上有偏差，二是会计管理的意识比较淡薄，会计管理的氛围没有形成，因而，也就不可能实施真正意义上的会计管理，必然产生和加剧会计工作中的以下问题。
(一)会计权限不明。
在商业银行内部，我们虽然制定了会计岗位的有关职责，但是在许多基层行处，对各个会计岗位的权限和不同权限的职责，并没有按照商业银行在市场经济条件下的具体要求，从防范风险的角度来进行认真地梳理和研究，没有对同一岗位在处理业务过程中不同环节的权限及其职责加以界定和明确，这就会出现一人多岗、临时代岗以及重岗等现象。尤其在一些规模较小的办事处和分理处，这种现象较为普遍，还常常被人手少而“合法化”，这就给商业银行内部一些不法分子有机可乘，或窃取重要空白凭证，或偷盖业务公章，或内外勾结诈骗资金，或偷盗客户资金--，诸如此类的现象很多，有时还很难发现，近几年发生的一些内部案件(领取、挪用、诈骗资金)，都与此有关。
(二)帐外有帐，大搞违规经营。
商业银行素以“三铁”著称，然而，由于缺乏严格的会计管理，很多基层行处都在大帐之外设小帐，搞几套帐，这就在一定程度上加剧了违规经营，使得违规经营“合法化”是帐外放贷，如前几年，有些基层行绕规模放贷以逃避人民银行和上级行的监控。据不完全统计，现在的不良贷款中有相当一部分就是绕规模贷款即帐外放贷。二是帐外吸存，或开出存单不入帐，或以代企业融资而高息吸存，赚了钱通过各种方式分掉，亏了钱就是银行的损失，然而再以这些资金高息放贷出去，或用以非法经营(如炒股票、炒房地产等)。三是存单假挂失，从而从大帐内取出存款，或将系统内借入的资金及其他金融机构存入的资金不按规定入帐，或高息放贷，或以权谋私(挪用资金私下借给熟人)。这些所为，都潜伏着巨大的风险，一旦事情败露，放出去的资金就收不回来。
(三)会计资料严重失实。
商业银行由于缺乏系统、完整、科学的内部会计管理体制和可操作的会计管理规程，会计管理或是不管，或是乱管，或是管理不到位。我们知道，在社会主义计划经济向社会主义经济转变的现阶段，金钱拜物教的误导，加上各种利益的驱动，因而就会出现许多非正常行为。因此，商业银行的会计过程在缺乏监控的情况下，搞假发票，做假帐，编假会计报表已成为公开的秘密，一些人已见怪不怪，假作真时真也假，其直接后果就是会计报表资料的严重失实，这对于实行统一法人体制的国有商业银行来说，是一场灾难。会计报表资料的严重失实，使得商业银行内部自上而下的逐级授信和监控就会流于形式，防范风险自然是一句空话。
(四)会计业务违规失范。
会计管理的一个重要任务或目的，就是要求会计人员在处理会计业务时其会计行为必须规范，符合要求。然而，长期以来，我们在这方面比较薄弱，会计中的违规失范现象较为普遍。一是会计工作中的静态违规，即会计业务操作中某些行为失范，如：会计凭证填写要素缺项、会计凭证和单据不签名不盖章；会计凭证未经双人复核、未实行双折角验印；在熟人面前不按章办事，有时碍于面子而网开一面，默认空头支票、不按要求承兑商业汇票、或省略必要的步骤、或以后补课。如：兑付异地系统外银行承兑汇票，往往是先付款、划转资金后再电话查询核实。这种情况的发生，大多是在熟人引荐的前提下发生的，兑付后不放心再核实的，然而，风险已经生成。
二、加强会计管理防范金融风险的措施。
(一)加强会计管理的理论研究。
以期以来，理论界一直冷落着会计管理的'理论研究，笔者曾翻阅了最近几年来财务会计方面的专业杂志，几乎没有看到这方面的理论文章；也到有关高等院校了解过，在财会、金融等专业中，几乎也没有开设会计管理这方面的课程；出版社近几年也没有出版过这方面的书。有些人常常把管理会计当作会计管理，令人啼笑皆非。针对这种情况，学术理论界应有所重视，组织有关专家和业内人士，对此进行研究。同时建议有关高校尽快开设会计管理方面的相关课程，或举办有关的学术讲座，介绍这方面的有关知识。当然，这要有一个过程。在这个过程中，可以由粗到细、由浅入深、由不成熟到成熟，但重要的是要我们认真地去做。
(二)出台有关规定。
国家财政部在《会计法》和有关规章制度的基础上，积极组织会计、金融和法律等方面的专家到银行、工商企业调查了解这方面的情况，针对目前存在的问题，即会计管理方面的薄弱环节，进行深入地分析研究，从我国的实际情况出发，出台相应的制度和规定，提出加强会计管理的具体措施。此外，人民银行总行制度司，应联合各商业银行总行财会部的有关专家，针对金融企业会计工作的具体特点，进行专项调查研究，从防范和化解金融风险的角度，就银行的会计管理提出具体的措施和要求，将会计管理工作系统化、制度化、规范化，使之具有较强的可操作性和考核性。
(三)加强会计管理意识。
才能在关键时刻动真格的。领导重视会计部门自然就会把会计管理工作当作一件重要的事来做。
(四)严格会计工作的检查和考核。
来源：深圳注册会计师协会。
论文摘要：当前我国金融产业持续发展存在金融机构的行政化；金融产业结构不合理、融资结构的失衡；金融市场制度性不足；金融机构治理结构的缺陷等问题。实现金融产业的可持续发展需要明晰的金融产权关系、多元化金融产业主体、规范的金融市场体系等等。
论文关键词：金融产业,可持续发展,金融机构,金融市场。
一、金融产业可持续发展的内涵。
金融是现代经济的核心，是国家的重要产业部门。在西方发达资本主义国家，国家和政府对金融产业实行产业化经营管理，金融产业对经济发展起着越来越重要的作用。
我国自改革开放特别是建立社会主义市场经济体制以来，金融在国民经济中的作用更为显著，经济的发展离不开金融的支撑。但是，我国金融业的发展历史短、运行机制不完善、金融行业自身内控机制不健全、金融监管体系缺失等问题制约着金融产业的发展。针对这些问题，我国一些学者的对金融产业可持续发展进行了一定的研究。白钦先教授在的时候，从世界经济发展战略的角度，分析了金融可持续发展与国家安全的关系，研究了金融资源的重要性，提出了金融可持续发展理论及战略原则；胡章宏教授研究了金融可持续发展的基本理论和中国金融可持续发展的基础和发展战略，等等。
所谓的金融产业可持续发展，“是指金融产业部门在促进国民经济可持续发展的前提下实现产业利益的最大化和不断发展的过程。”因此金融产业可持续发展的内涵是在不损害子孙后代利益的前提下，利用社会主义的市场机制，适度地开发利用金融资源，保证我们当代人对金融产品和金融服务的需求，实现金融产业资本的良性循环、最大化增殖，形成中国的资本实力雄厚的强大的金融产业。
二、当前金融产业持续发展存在的主要问题。
金融可持续发展，为我国的金融发展指明了方向和道路。但是我国现行的金融体制和金融环境存在许多不足，如果这些问题长期存在，则势必严重制约了金融的进一步发展，金融产业可持续发展也将遥遥无期。当前制约金融产业可持续发展的问题主要主要表现有：
1.金融机构的行政化。
我国的金融机构存在着一个很明显的问题，就是过去往往被看作是国家机关的一部分，在金融机构中，“处长”、“科长”等行政色彩浓重的头衔随处可见。客观的讲，金融机构的行政化机制在历史上曾起到一定的积极作用，但也导致了“党政不分、政企不分、权力上收”的问题，使金融机构成为“不是企业、不是行政机关、不是事业单位”的“三不象”。
2.金融产业结构不合理、融资结构的失衡。
我国金融产业结构不合理主要体现在：一方面，金融体系中银行金融产业比重过大；另一方面，证券业、保险业、信托业、租赁业等非银行金融产业所占比重则偏低。这种产业结构发展导致了企业融资结构的失衡，对于金融风险的分散非常不利，使金融风险高度集中于银行业，存在“一个篮子放鸡蛋”的缺陷。
3.金融市场制度性不足。
一是法律制度的确定性不足。法律作为规范，其内容是抽象的、概括的、定型的，制定出来之后有一定稳定性。法律不能朝令夕改，否则就会失去其权威性和确定性。因此，稳定性是法律的属性，是法律的生命所在。但我国金融法律、法规、政策都不断在变，使投资者无法作出长期预期和投资决策，强化了短期投资的偏好，试图从证券市场频繁的买卖中获取收益。一个缺乏大量长期投资者的金融市场，必然存在投机性强而稳定性差的问题。
二是法律责任制度不合理。对金融市场各类违法者的法律责任界定不明确，特别是过于宽松的弹性惩治制度，使受损者得不到合理的风险补偿，使违法者的违法成本很低，起不到应有的惩罚、威慑、禁止或剥夺再犯能力的作用，不能有效控制交易禁止行为、道德风险和逆向选择所产生的金融市场风险。
三是信息披露制度不完善。对信息披露的及时性、完整性、真实性方面的存在要求太低，形同虚设等问题,降低了信息的公开性，加大了金融市场的风险和不稳定性。
4.金融机构治理结构的缺陷。
目前我国金融机构普遍存在着治理结构上的制度性缺陷，其共性主要表现在两个方面：一是对内部人控制缺乏有效的制约机制，尚未建立有效的风险控制制度，特别是国有金融机构，缺乏人格化的所有者和现实的利益监管者，造成在经营中事实上谁也不用对国有资产负真正的责任，内部人决策的任何失误均与其个人利益无关。二是政府和主管部门的行政干预过度，至今为止仍有政府和主管部门的许多领导在观念上将金融机构视做其附属机构，通过各种明示或暗示性的指令过度干预金融机构的经营活动。在缺乏有效的内部人控制制约机制和各种利益的驱动下，金融机构的决策者在决策时更多地考虑的是个人利益和地方政府的要求，这就造成了金融资源的不合理分配和金融风险的发生，许多金融机构的不良资产有相当部分由此造成。
三、如何实现金融产业的可持续发展。
1.建立明晰的金融产权关系。
清晰的金融产权关系是金融资源优化配置和金融产业可持续发展的基本前提，为此，应当采取以下措施：一是健全金融法律法规。法律法规是约束所有经济主体行为的基本准则，要加强市场经济的法制建设，完善现行的金融组织法、金融机构经营行为法、金融监督管理法，借助经济金融法规确定各类经济主体之间的.金融产权边界，明确各经济部门产权交换过程中的金融产权关系，保障金融资源产权所有者的合法权益，规范政府部门对金融机构的干预行为，尽量避免政府部门对金融资源产权主体利益的侵犯。二是深化产权制度改革。完善金融企业内部的产权治理结构，建立“公开透明、自由选择、自愿交换、产权平等”的权利制衡机制，避免所有权虚置，杜绝金融业经营者（管理者）侵占所有者（国家）权益的现象，确保不同的产权主体具有平等的市场竞争的权利和机会。加快金融产权交易市场的建设。
2.培育多元化金融产业主体。
一是制定大、中、小并举的金融产业发展战略。制定积极的金融产业政策，为各类金融机构提供一个公平稳定的发展环境，提高大型金融机构的经营效率，适当控制资产扩张的速度，转变金融企业的发展模式，走集约化发展的道路；规范中小金融企业的经营行为，实现高水平的专业化经营，健全中小金融企业的内部治理结构，加强对信用风险、市场风险、经营风险的控制，增强中小金融企业的核心竞争力。
二是发展好政策性金融产业。我国金融业长期存在商业性金融和政策性金融不分的问题，虽然国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行三家政策性银行机构和其他政策性金融机构的建立，某种程度上解决了这些问题，但是没有从根本上解决好，现在一些金融机构，比如中国农业银行，仍然有沉重的政策性业务的包袱，影响了自身业务的发展，难于实现自身的良性发展。因此，发展好政策性金融机构，完善金融机构的种类是完全必要的，这样才能实现金融产业结构的完善。
三是大力扶持中小金融企业。金融产业是典型的资本密集型产业，中小金融机构在同大型金融机构的市场竞争中处于劣势地位，因此要改善中小金融企业的市场竞争环境，向中小金融机构提供必要的资金支持和政策倾斜，在市场准入、税收政策、人力资本方面给予适当的优惠，充分发挥中小金融机构的经营机制灵活、专业化程度高的优点，满足经济发展中多元经济主体的多层次金融资源需求，促进金融产业和国民经济的健康发展。
3.建立规范的金融市场体系。
一是培育金融市场主体。金融市场参与主体最重要的是金融机构、企业和居民。应根据市场经济发展和产业金融发展要求，严格金融机构市场准入原则，配置高质、适量、结构优化的各类金融机构，应加快培育不同所有制形式的现代企业，并塑造诚信、创新的企业文化，提高企业素质，在全社会进行诚信教育，规范上市企业及居民的投融资行为，这是金融市场健康有序运行的基础。
二是大力培育金融市场体系。完善金融市场体系是一项长期而复杂的系统工程，既要从硬件着手，又要从软件进行。在硬件上，应根据市场经济原则明确各类子市场经营范围和发展目标，合理规划和建设有形市场与无形市场的基础设施，建设现代市场通讯网络，加快金融市场人才的培养；软件上应抓紧完善市场规则和相应的立法，如反金融垄断法和公平竞争法，规范市场秩序。
三是严格规范金融市场。应加快资金商品化、证券化进程，规范金融交易商品，健全市场运行机制和价格机制，完善交易规则和利率机制，维护合法公平竞争，打击各种扰乱金融市场秩序的违法违规活动，建立起市场风险防范、转移和挽救机制。
四是逐步开放我国金融市场。wto框架内，在金融市场不发达不成熟的条件下，为防范国际金融市场的“游资”冲击，应在严格金融监管的基础上审慎地开放资本市场，逐步推进资本项目的自由化，同时还必须时刻关注国际金融集团、企业财团短期资本流动方向、方式和规模，以免遭到短期资本的异常冲击。
总之，金融产业的可持续发展是一个迫切而又长期的课题，在市场经济不断完善的过程中，需要良好的制度设计和完善的政策实施，以利于解决金融产业的种种不足，这样才能实现金融产业的可持发展。
国内金融业的发展主要以银行为主导，且银行业的集中程度较高。我国的征信系统倾向以公共征信系统建设为主，私营征信机构少且规模较小。因此，对金融机构信用信息的提供难以依靠私营征信机构的信用评级提供。可考虑由人民银行、银监会、证监会、消费者协会牵头建立一个专门针对金融机构信用的信息数据库。对金融机构的信用信息进行采集主要侧重于是否采用相应措施加强对金融消费者的保护，采信范围应该至少包括：一是在境内经营的金融机构（包括跨国金融机构在中国设立的分支机构）过往销售产品的情况，包括金融机构销售环节的市场行为是否符合监管要求，金融机构是否有按照监管机构要求加强售前阶段、销售过程中及售后的信息披露。关于产品的说明要求简洁、易懂，要说明在市场双向波动的情况下可能的损益。同时在销售产品价格出现大幅波动时可能出现的损益、产品条款的变更等情况是否提前通知投资者，尽到告知义务。二是境内经营金融机构对消费者投诉的信息披露及处理方式。金融机构是否按照监管机构要求对消费者投诉信息及投诉处理进展进行及时的披露，并且对于金融机构对消费者投诉的处理，比如修正错误，加强说明以及及时赔偿，等等。建立一个金融消费者投诉数据库，为今后监管规则的制定、改革提供参考。三是境内经营金融机构是否曾经出现过对消费者的欺诈案件及其监管机构和法院对其的处罚与判决以及最终赔偿情况。四是境内经营金融机构是否对消费者进行必要的教育。这个数据库要较全面地反映金融机构在信息披露方面是否尽职，业务操作是否规范、对消费者教育是否到位等信用信息，从而可以疏通我国金融消费者获取提供服务金融机构的信用信息，降低金融消费者与金融机构之间的信息不对称。
（二）对金融消费者保护进行专门立法，成立金融消费者保护机构。
尽管金融消费者的提法已比较普遍，但是在我国参与金融活动的个人消费者地位尚未得到法律确认，金融消费者还不是一个法律概念，并无法定内涵，范围也不明确，甚至对于如何定义金融消费者，对哪些行为属于金融消费行为的问题上，甚至连监管机构的态度也不明确，并没有形成统一的意见。一部分学者认为购买金融产品和服务是投资者，他们追求更高的收益因而承担更高的风险，因此，应该遵循买者负责、风险自负的原则，政府无需采用倾斜的保护政策。这种简单地以风险承担、获利与否来界定金融消费与投资显然已落后于金融实践的发展。随着金融市场的不断发展，个人财富的不断积累，消费需求已经由衣食住行的基本生存消费需求扩展到金融消费需求，金融需求是更高级别的、长久、间接性自然消费需求的体现，这是个人为了在未来获得可能但不确定的收益而放弃现在的消费，并将其转换为资产的过程，他们的投资决策的最终目的在于消费，这点与储蓄决策实际相同。他们的投资需求具备金融消费的基本要素，并且由于他们在知识水平、信息收集与处理能力、交涉能力、经济承受能力等各方面与金融机构之间存在巨大差距，他们不可能左右和操纵行情的发展，甚至无法把握自己投资的安全性与收益性。他们弱势地位导致的利益失衡符合消费者保护的基本原理，他们都应该被视为“金融消费者”。因此，应该在法律上明确界定金融消费者，对金融消费者保护进行专门立法，明确金融消费者保护的基本目标和原则，界定提供金融商品和服务的金融机构种类以及金融商品和服务的具体范围，明确金融消费纠纷的范围和解决机制，以及金融监管部门在金融消费者保护中的职责等。
考虑到金融消费者在信息辨别和理解方面的弱势地位，我们可以借鉴国外经验，成立专门的金融消费者保护机构，代表金融消费者享有对金融机构的产品和服务进行监督的权利，以确保金融消费者享有安全权、知情权、选择权、公平交易权、损害赔偿权、受教育权等权利。例如，金融消费者保护机构可以利用投诉数据库对金融机构是否有效保护金融消费者利益进行评价，并且提供给金融消费者。同时，加强对金融消费者金融知识的教育。在当前日益复杂的金融市场上，金融教育是帮助消费者为本人及其家庭做出更好的决定的关键。让消费者接受良好的教育就是最佳的消费者保护方式。我们可以借鉴国外经验，由金融消费者保护机构开展“金融知识进社区”、“农村金融教育培训”等多种形式的活动，加强消费者金融知识教育。此外，像央行、银监会、证监会、保监会等金融监管机构也可以通过其官方网站建立消费者金融教育专栏并及时更新材料内容。从长远看，消费者金融知识教育应该纳入到公民基础教育范畴。
（三）重视对金融衍生工具的监管，加强监管的国际合作。
金融创新，尤其是创新的金融衍生品交易促进了国际金融关系的多样性和复杂性，这在客观上要求我国国内金融监管体制对国际金融市场的全球化趋势作出回应，积极参与国际合作，加强对国内金融机构和跨国金融机构的监管。
首先，我国应逐步将国际通行的监管标准引入国内法中，加强对境内金融机构的监管，为金融消费者创造公平的交易平台。如在损害赔偿权方面，应改变《银行卡支付业务管理办法》对于“借记卡遗失或被盗”的持卡人适用“无过错归责原则”的现状，即由持卡人承担挂失手续办妥前的全部责任的规定，而应确立新的适当限制持卡人责任限额的规则。在包括住房按揭等大额消费领域或以电子商务、上门推销等特殊推销方式缔结合同中引入合同撤销权，允许消费者通过行使撤销权解除合同，因为在金融消费中，购买金融商品或者接受金融服务通常关系到个人的生存发展等重大问题，然而由于各种劝诱型或欺诈型的广告以及金融服务的专业性，金融消费者有时往往不能有效理解金融条款和识别金融风险，引入合同撤销权，不仅有利于解决由此引发的消费合同冲突，也有利于引导金融机构自觉建立行业自律意识。
其次，还应尽快制定对金融衍生工具和结构性产品监管的法律法规以及跨境金融机构监管的法律法规，加强对跨境金融机构信息披露的监管，增加信息透明度，减少其与我国金融消费者之间的信息不对称。
再次，还要积极融入全球性监管体系的建设，加强对跨境金融监管合作。例如，加强与跨境金融机构的母国合作，与其监管机构进行信息交流与合作，采用监管团制度对跨国金融机构进行全面监管；又例如，与各国监管机构合作，建立共同应对危机的联合应急机制，及时披露风险信息，对重大事件及时沟通并予以解决；再例如，加强与g20成员国的合作，建立有效的对话机制，积极参与国际组织全球化监管改革和标准制定，增加中国的话语权；等等。
注释：
{1}koda是一项跟股票挂钩的风险极高的复杂金融衍生品，翻译成中文就是“累计期权合约”，其特点是收益有限，风险无限。在国际上，打折股票被称为“金融鸦片”；而在香港，accumulato则被形象地解读为“ikillyoulater（我迟早会杀了你）”。
{2}指在对企业、债券发行者、金融机构等市场参与的主体的信用记录、财务状况等诸因素进行分析研究的基础上，对其信用能力和信用能力迁移所作的综合评价。
{3}月1日实施的英国《金融服务和市场法案》的规定。
参考文献：
［4］江曙霞，代涛.法与金融学研究文献综述及其对中国的启示［j］.财经科学，，（5）：1-10.
影响社会变化和发展的重要因素之一是信息的传播。这种传播的决定性因素与其说是传播的内容，不如说是传播媒介本身。由于网络带来的强烈冲击，各国学者都在对网络出现以后的社会从各个角度展开研究探讨。
媒介的社会影响研究“网络”与“信息社会”是两个时髦而又神奇的概念。“信息社会”的概念产生在二、三十年以前，而“网络”则是近几年的新概念。网络从本质上来讲只是一种信息传播的工具或平台，网络的重大意义在于它把越来越多的媒介联系在一起、整合到一起，整出了一个网络时代。信息社会的概念最早由日本学者林雄二郎在60年代末提出。这一概念随着信息科技的发展也发生了几次变化。90年代的“信息社会”则意味着媒介的融合和网络的发展。
关于媒介与社会发展的研究，传统的传播效果研究理论总有些捉襟见肘。从60年代起，西方传播学家就在探索一条更宏观的综合社会研究的道路。这当中，勒纳等人的大众媒介与社会发展的研究，罗杰斯的创新扩散研究等值得重视，这些研究又被称为“发展传播学”。这个课题的提出和第二次世界大战后的东西方冷战有着密切的历史渊源。战后美国推行了“马歇尔计划”即全球发展计划和一系列援外协定。这是一项跨学科、跨国界的研究。丹尼尔·勒纳在其《传统社会的消逝——中东的现代化》（1958），施拉姆在其《大众传播与国家发展——信息对发展中国家的作用》（1964）书中，他们都提出了基本的理论观点。
这类研究在90年代取得了新的突破进展，其代表人物是美国学者曼纽尔·卡斯泰尔。他给网络下的定义是：“网络就是一组相互联结的结点，结点到底是什么，要依赖于具体的网络而言。比如，在全球金融网络中，他们是股票交易所和其附属的`高级服务中心。网络是一个开放结构，能无限扩展，所有的结点，只要他们共享信息就能联系。一个以网络为基础的社会结构是高度动态、开放的系统，在不影响其平衡的情况下更易于创新”[i]。卡斯泰尔还在《网络社会的崛起》一书中指出：作为一种历史趋势，信息时代的主要功能和方法均是围绕网络构成的，网络构成了我们社会新的社会形态，是支配和改变我们社会的源泉。
日本的信息科学研究把信息技术、计算机科学和社会信息科学整合到一起的综合研究，也在国际学术界独树一帜，值得借鉴和学习。
网络的出现使一直玄玄乎乎的信息社会概念好象一下子找到了定位，似乎网络就是信息社会，一时间“网络社会”、“知识社会”、“信息社会”、“虚拟社会”等等等等，众说纷纭，令人眼花缭乱。那么，我们究竟面对的和即将进入的是一个什么样的社会呢？下面我们从历史发展、社会结构和社会现象等几个视角来审视和思考这一问题。
作为历史发展阶段的信息社会许多社会发展的研究都在致力于怎样清楚地解明从工业社会向信息社会转变的过程和轨迹，给信息社会描述一个清晰的轮廓。但是这似乎并不是一件容易的事。
一种观点认为信息社会是继工业化社会以后的新的社会发展阶段。丹尼尔·贝尔是其代表人物，他在70年代发表的《后工业社会的到来》一书，提出了“有关西方社会的社会结构变化的一种社会预测”[ii]。但是，贝尔显然把握不住这一历史转折的深刻程度，无法以准确概念加以概括，所以用“后工业社会”一词来表述。贝尔之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趋势》、莱昂的《新信息社会论》等很多有关信息社会的研究，但大多数研究并没有在贝尔的基础上前进多少，并没有解释清楚这种转变的过程和环节，也没有弄清楚推动着社会和经济转变的动力是什么。
日本学者长谷川把一个国家的现代化过程分为若干个发展阶段。信息化是继工业化、城市化、民主化、国际化等社会发展过程后的一个新阶段和新课题。见图1的描述。
信息社会的概念与信息化的概念是有一定区别的。信息社会是对社会的静态的描述，而信息化则是对实现信息社会目标的社会动态变化过程的描述。然而，两者又不是截然分开的。信息社会是信息化的结果，信息化过程总是与一定的信息社会模式联系在一起。“条条道路通罗马”，信息社会可以采取不同的信息化模式来实现。信息化是一个世界潮流，每一个国家、每一个民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是较顺利、或是非常艰难地向信息社会这一目标迈进，在这个过程中也形成了不同的信息化模式。
在信息化的研究方面，卡斯泰尔也提出了一些富有创见的观点。他认为信息社会的形成是由一种新型的社会技术组织和资本主义重组所决定的，而新技术的运用和它们对社会组织的影响又决定了重组过程的特色[iii]。我们通过他的信息化理论得到一个启示，即除了科学技术的发展对一个国家的信息化产生直接影响外，由科学技术所带动的社会发展本身也会对信息化的进程也产生深远影响。
作为经济发展模式的信息社会社会结构分析是社会学和经济学研究惯用的方法，一般可以从经济、政治、文化等几个方面来分析一个社会的结构和特征。信息社会的结构特征表现为以下几个方面。
1、经济结构。
信息时代的经济结构将从以工业为中心转向以信息产业为中心。我们可以从三个产业的比例构成中分析出来，也可以从就业情况分析出来。信息化还将促进产业结构的优化，这主要表现为信息的产业化与产业的信息化。一方面，被称为“第四产业”的信息产业正在迅速扩张，一系列与之相关联的新行业正在从无到有地迅速发展起来；另一方面，传统产业在数字技术革命的推动下正在不断地被信息化。从而使国民经济中信息生产所占的份额和劳动力比率逐年增加，直到超过农业、工业或服务业的比例。比如，英国、美国和意大利这三个国家在1970－1990年间制造业迅速下降，其下降幅度分别为35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同时农业日趋萎缩甚至消失。
信息化也使社会劳动就业结构发生变化，这表现为从事物质生产和体力劳动的人员逐渐减少，而从事信息生产和信息服务的人员逐渐增多，因此，人们把信息劳动者占社会劳动力的比重超过半数当作衡量一个社会是否进入信息社会的标志之一。
信息化这不仅是发达国家所要达到的目标，也是广大发展中国家所要达到的目标，因此，信息化的过程在很多国家往往表现为一种积极的社会发展规划。
2、政治结构。
网络时代的政治结构的主要特征表现为信息的权力化，社会组织结构将进行大调整、大重组。传统的金字塔型、铁板一块和官僚型的组织框架被打破，代之以快速应变、灵活机动的网络化组织机构和形式。信息和信息技术是社会发展的主要动力，它也是新的权力源。信息社会的权力斗争将会围绕着争夺信息源展开，现实政治将不可避免地受到信息流的冲击，并将在国家之间以及社会水平上普遍表现出来。由于不同团体、阶层和个人的条件的不同，掌握信息资源的机会和能力是不同的。正如美国里根政府所明确表白的：“我们知道在现代世界上，对信息的处理和控制是实行征服的最重要武器之一。”
3、文化结构。
由于信息环境多元化，网络时代的文化结构从中心文化转向多元文化。这可以从社会思潮和社会时尚的多样化来分析。信息社会与工业社会相区别的一个关键特征是，它没有停留在产业、劳动、科学、技术研究领域内的深化上，而是向教育、福利、娱乐、交往等广泛的精神领域和日常社会生活领域扩展。也就是说，它正向我们的整个生活渗透，我们的生活也被信息化了。
信息时代人的生活方式的变化首先表现在人们对待社会生活态度上发生的变化。在工业社会时代，人们注重效率、追求物质享受，用世俗的、理性的态度来思考和安排自己的生活。而在信息社会时代，人们更注重精神、更注重情感、更崇尚冒险。
作为一种新社会现象的虚拟社会网络的发展不仅深刻地影响着我们的社会系统和经济结构的变化，同时还在影响着社会空间结构的变化，最显而易见的现象就是我们能看到的一些大都市的变化。纵横交错的网络使这些城市变为二元化，出现了一个虚拟的社会，信息化城市的崛起成为必然。在这个过程中，城市失去了原来的城区概念，突破了原有的物理空间，向郊区拓展，由信息网络构成的流动空间正逐渐取代原有的城市空间。在流动空间中，新的产业和新的服务性经济根据信息部门带来的动力运行，然后通过信息交流系统来重新整合；新的专业管理阶层控制了城市、乡村和世界之间相互联系的专用空间；生产和消费、劳动和资本、管理和信息之间发生着新的联系，从而创造出新的全球化经济。
虽然未来学研究的观点已经指出，由于卫星和光纤网络等通讯技术的发展，城市的版图在悄悄扩张的同时将逐步走向分散化，但这个变化的实际过程十分复杂，导致这一变化的因素也有很多，信息技术不过是其中的一种因素，我们必须深入地剖析这一变化过程和各种因素，才能理解新的空间结构的合理性和它的现代含义。
在网络社会的环境中，社会生产关系不再是一种实际存在，资本进入了单纯循环的多维空间，而劳动力由一个集中的实体变为千差万别的个体的存在。这也就是说，资本是在全球化的而劳动力则是个别化的。“从更广阔的历史前景看，网络社会代表了人类经验的巨大变化”。[iv]。那么，如何将原有的城市空间和新的流动空间连接起来呢？这需要在三个层面上把社会发展和空间规划进行同步结合：经济的、政治的和文化的。
在文化这一层面上，地方城市社会是从领土上加以界定的，应该保护它们的个性，保持它已建立的历史根基，而不管其经济和职能是否存在对信息空间的依赖。同时，城市也必须与其他城市保持充分的交流，克服部落主义的危险。
工业时代的社会机制在信息时代失去其意义和功能。财富、生产及金融的国际化使人们感到不安，他们无法适应公司的网络化和工作的个体化，而且又受到各种挑战。对家长制的挑战及家长制家庭的危机使文化失去了有序性，使个人不再感到安全，人们得不到心灵的慰藉和真实而神圣的东西，从而去寻求新的生活方式。
在对城市的虚拟空间进行管理和控制的过程中，政府仍然担当着重要角色。它只有通过强化自身角色才能对经济和政治组织施加影响，从而恢复地方社会在虚拟空间中的意义。
总之，网络等信息科技的发展把人类带入了一个新的时代。有些国家已经开始进入信息社会，更多的国家正在向信息社会过渡。这个过渡的过程一般被称之为“信息化”。信息化是一个深刻的社会变迁过程，在这个过程中，社会的政治、经济、文化等各个方面都将发生革命性的变化，经济结构从工业为中心转向信息产业为中心；政治结构从金字塔型转向网络型；文化结构从中心文化转向多元文化，后现代主义思潮是其代表。
因此，我们可以这样来理解信息化：信息化就是在现代信息科技发展的推动下，由工业化社会或其他发展阶段上的社会向以信息产业为主导和信息媒介高度普及的社会演进的过程。在这个过程中，，传统的物质生产方式逐渐收缩，被信息型、服务型生产方式所代替，知识和信息的作用大大突出。伴随着信息化进程的是整个社会的结构发生根本性变化，社会面貌和生活方式也发生巨大变化。
注释:。
[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.
[ii][美]丹尼尔·贝尔：《后工业社会的来临》p14，商务印书馆，1984年版。
[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.
[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.
对于任何一个金融机构特别是对于电子金融机构来说，提供一个安全可靠的虚拟电子环境是尤为重要。如果电子金融不能有效的为客户提供安全可靠、及时便利的电子环境，必然会出现一定的负面公众舆论，产生负面影响。电子金融的法律风险主要来源于电子金融机构自身违反或不遵守法律，或与电子金融相关的法律权利和义务的不确定性。一方面目前对于电子金融缺乏相关配套的法律，另一方面由于不同的法律法规的不同，以及对责任划分存在管辖权限的模糊性，使得跨国界的交易，会出现法律风险。
由于电子金融的运作依附于计算机，因此任何计算机的软件和硬件故障都会给电子金融带来风险。此外由于电子金融的交易数据储存在计算机内，黑客，和窃取银行业、客户数据的网络犯罪也就悄然滋生。这些为电子金融增加了风险。同时网络诈骗也成为危害电子金融安全的一大症结。另外计算机病毒也会造成客户信息和交易数据的损失，危害到电子金融的安全。此外对于一些外部的技术支持的选用会造成电子金融核心技术外露，给电子金融带来风险。
二、电子金融宏观风险。
电子金融的出现给中央银行的资产负债规模和其独立性带来了威胁，同时也削弱了中央银行的控制力，其存在的基础也受到动摇。电子货币的出现促使很多金融机构加入电子货币发行的行列，这对央行的铸币税收造成严重的影响。使得央行依靠垄断钱币发行的收入受到影响，从而影响到央行的对立性和控制力。此外电子金融的出现也在不断改变货币供应量的定义，使货币的供给和货币政策工具的作用机制发生变化，从而降低了货币政策的有效性。因电子金融的产生减少了人们因交易动机产生的交易成本，货币的需求量下降。同时电子货币和信息通讯技术的发展也加速了货币的流通速度。不难看出，电子金融特别是电子货币给货币带来了严峻的挑战，电子金融不仅削弱中央银行的地位，还给货币政策的制定和执行带来困难。
对于电子金融风险的防范首先要从技术下手，要做好计算机的软硬件风险控制，购买正版计算机软硬件设备，做好软硬件的维护确保运作的正常化。保证计算机房的安全运行，设置网络防火墙，对进出企业的网络进行控制和检查，做好数据信息的管理，严格控制数据库的访问、修改权限。实行严格的用户加密机制和数据保密措施。建立董事会、监事会、风险评估委员会等必要的咨询机构，明确各机构的职责完善监督机制，确保决策程序建立的民主性、科学性。此外要综合考量用户需求，可以采取网络问卷调查或售后服务等形式根据用户需要设置服务品种，建立有效的`用户评价体系，赋予客户电子金融服务机制的监督权，要建立文件的经营作风和良好的客户应急处理机制，解决客服的问题，提高电子金融的信誉，此外要明确责任范围，有效的避免法律风险。要明确金融机构的产权，建立有效的法人治理结构，完善内部稽查审计机制，保证内部稽查审计部门的独立权威性，设立专门的审计机构，进行定期的电子金融检查，聘请专业人员进行账目审查，保证业务正常开展，降低电子金融风险。
四、结束语。
电子金融的产生是金融界革命性的变革，电子金融实现了金融商务的电子化，开辟了新的自助服务项目，使金融业务重获新生。它打破了传统的金融格局，为广大消费者提供了便捷、高度的购物渠道，极大的满足了消费者的需求。但是在电子金融的光芒背后，不可忽略的是电子金融这种新生事物，不仅具有传统金融的各种风险，还具备与高科技融合产生的新型风险。要切实做好电子金融风险发生机理的分析，针对机理分析提出科学有效的策略，有效的突出电子金融的优势，为消费者提供安全可靠的消费环境。
供应链金融大致可以从狭义和广义两个角度来分析，广义的供应链金融是供应链金融资源的整合，由供应链中特定的金融组织为其提供完善的解决方案。狭义的供应链金融是金融机构为上、下游提供的信贷产品。从金融机构的角度来说，供应链金融是商业银行等特定的金融机构以供应链上的真实贸易为背景，以企业经营的贸易行为产生的确定的未来现金流为直接还款来源，并根据核心企业与相关贸对象的信用水平，为企业提供原材料采购、生产制造以及产品销售环节过程中有针对性的信用增级、担保、融资、风险规避、结算等金融产品与服务。
内容提要：
本文从四个方面讨论了票据和金融凭证诈骗罪的定性问题。在客观方面，首先从对刑法194条规定的“使用”的理解和“使用”在现实中的具体表现形式入手，由浅入深讨论了实务中的疑难问题，如冒用他人金融凭证、使用虚假的票证质押贷款、倒卖伪造、变造的金融凭证、使用作废的金融凭证、对空白支票的非法补记、盗用他人印章出票等行为进行了分析探讨，力图在理性思考之中，对司法实务有所启迪和裨益。此外，在主体、主观上和数额认定等方面，对一些相关问题进行了讨论和澄清，并提出了作者自己的一些认识和看法。
主体数额。
票据诈骗和金融凭证诈骗是刑法194条规定的两个罪名，也是近年来发生在金融领域中的多发性犯罪，点多面广，发案率高，涉案金额越来越大，社会危害性极其严重，是刑法重点打击的犯罪之一。随着金融体制的变革和经济的快速发展，各类金融诈骗犯罪日益复杂化，新情况、新问题多，政策性专业性强，理论上争议较多，司法实践中较难把握，审理难度很大。如何正确认定现实中遇到的纷繁复杂，表现各异的.金融票证诈骗(本文讨论的票证仅指刑法194条规定的票据和金融凭证)，把握罪与非罪，此罪与彼罪的界限等问题，是摆在我们审判人员面前的一项重要课题。
一、客观方面的有关问题。
1、关于对“使用”的理解。
刑法194条规定，使用伪造、变造的票据和金融凭证进行诈骗活动分别构成票据诈骗罪和金融凭证诈骗罪。这里的“使用”指的是刑法意义上的使用，即以非法占有为目的，故意用伪造、变造的或作废的等票据和伪造、变造的金融凭证冒充真实的票据，进行诈骗活动。“使用”必须是遵循票据和金融凭证的商务用途去使用，即支配、交付、转让等而非一般意义的“使用”，如倒卖，展示和收藏等。即根据票证的不同功能分别用来兑付现金，骗取资金、抵债、设押、消费和接受服务等等。“使用”的目的是追求经济性利益，直接侵犯公私财产所有关系。不同的金融票证，其使用方式也不相同。票据和存单等的使用以交付为客观方面的必备要件，至于其复印件或传真件，不发生任何权利的转移而无丝毫可使用性。而对于银行信汇凭证和电汇凭证等，付款人经开户银行汇款后，取得受理银行签章的回单联收执，收款人并不能同时取得信汇或电汇凭证的回单。付款人为证明已付款项，将该回单传真给收款人，应视为对金融凭证的使用。此外，本罪的“使用”既包括明知是虚假无效的票据或伪造、变造的金融凭证而单纯使用的行为，也包括伪造、变造后又使用的行为。对于后者，实际上是两个行为，刑法将这两个行为均规定为犯罪，如果行为人仅仅伪造、变造票据和金融凭证，而没有使用骗财的，则构成了刑法177条规定的伪造、变造金融票证罪。但司法实践中，这两种犯罪往往又是联系在一起的，表现为行为人先伪造、变造，后使用该票证进行诈骗活动，这个使用行为只是伪造行为的继续，二者存在牵连关系。对牵连犯，应当从一重处，即以票据诈骗罪和金融凭证诈骗罪论处，而不实行数罪并罚。所以，并不是说伪造、变造不受刑事处罚，只不过是重罪吸取了轻罪。有人担心，伪造、变造金融票证后，用来实施诈骗行为，如其数额未达到较大，不构成金融诈骗，从而出现无法定罪处罚的真空状态，这种顾虑是没有必要的，因为对其还完全可以以伪造、变造金融票证罪论处。
2、在票据的背书栏伪造、变造记载内容的定性。
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摘要：
金融衍生品市场由于信息不对称和杠杆效应等因素的存在，而蕴含着大量的风险。在总结国内文献基础上，得出政府监管和自律监管是当前金融衍生品市场监管的两种主要方式。并从立法和法律实施等层面提出了构建了我国金融衍生品监管职权的配置模式。
一、引言。
一国金融衍生工具监管模式，固然是其政治构造、经济传统、市场水准、社会文化诸多因素的综合反映和共同作用的结果，带有特殊性。但更为重要的是，在世界经济一体化、国际化背景下，作为金融市场高级形态的衍生品市场之监管模式，带有更多的共性[1]。行政监管和自律监管并重的监管模式，是这一共性的集中体现，我国金融衍生品市场监管模式之选择，整体上应遵循普遍规律，选择这一模式。
目前，我国实行的是分业经营、分业监管的金融体制。与之相适应，银监会负责监管商业银行、政策性银行、信托投资公司、资产管理公司、农村信用社等存款类金融机构，证监会负责监管证券公司，保监会负责监管政策性保险公司和商业性保险公司。而具体到衍生金融交易，证监会主要负责监管国内期货交易；国有企业参与境外期货业务由国务院批准，并取得证监会颁发的境外期货业务许可证，套期保值计划报证监会备案，选择期货品种由国家经贸委或商务部核准；而商业银行从事衍生品交易则由银监会监管。另一方面，《金融机构衍生品交易业务管理暂行办法》将具有从事场外金融衍生品交易资格的主体扩大到所有满足条件的金融机构，包括在中国境内依法设立的银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司法人以外及外国银行在中国境内的分行（以下简称外国银行分行），这些机构经营衍生品业务也由银监会监管。
我们认为，在未来金融衍生品交易的行政监管上，对于场内交易，仍应由证监会下设的期货监管部负责，其主要职责包括草拟监管期货市场的实施细则，审核交易所的设立、章程、业务规则，审核期货经营机构、期货清算机构、期货投资咨询机构的设立及从事期货业务的资格并监管其业务活动。这是因为，目前我国金融衍生品市场发展的趋势是首先推出股指期货等交易品种，证监会更熟悉其基础工具如股票的运作程序，有利于风险的防范。而在未来外汇衍生品或利率衍生品推出时，证监会则应充分利用与银监会之间的联席会议制度，共同监管金融衍生品市场的运行。另一方面，我国从事金融衍生品交易的.机构分属于银监会与证监会监管，这也需要两者间的协调和合作。因此，应将目前的金融监管机构联席会议制度化，对《银监会、证监会、保监会在金融监管方面分工合作的备忘录》进行修改，明确联席会议的职能，细化相关制度如金融创新品种的交易、信息交流和共享、应对突发性金融事件等，以保证其监管的有效性。
在我国金融衍生品市场，交易所、证券期货业协会自律监管究竟需要什么样的法制基础，这是一个相当庞大而复杂的问题，同时它还面临着和行政监管协调的问题。而在这一制度变迁中，行政监管与自律监管模式构建的难点是建立符合金融衍生品市场自律监管的法制基础，同时强调行政监管控制风险尤其是系统性风险的能力[2]。自律监管的法制基础的重构，涉及法制理论、观念、文化、制度、立法、司法诸多因素，而其中比较关键的是立法和法律实施两个环节，下面作简要分析：
1、立法环节。
在立法环节，有关证券、期货衍生工具的法律，应明确交易所、证券期货业协会自律监管属性和具体监管职能。从法理上看，交易所、行业协会作为独立的社团法人和自律组织，对其成员实施监督、管理和约束，是其作为自律性组织的基本权利，也是其是否具备独立法律人格和法律地位的衡量标准。国家对这一基本权利，如同对于其他私法主体之权利，首先负有保护并不得侵犯和干涉的义务，同时还应当借助法律予以确认和认可，体现为具体的法律制度。
但长期以来，无论是证券交易所、期货交易所，还是证券业协会、期货业协会，立法对其自律管理职能的规定是存在严重缺陷的。实施的《证券法》是一部充满管制色彩的法律，没有明确证券交易所自律管理的法律地位，证券交易所在证券发行、上市、交易组织等方面，无实质性的管理权限；证券业协会虽被明确为自律组织，但由于行政监管几乎充斥证券市场的每一个环节，它也几无发挥作用的空间。而《期货交易管理暂行条例》对期货交易所和期货业协会自律管理职能的规定也存在类似的根本性缺陷。
本次《证券法》修改，已开始关注政府监管和市场自治的边界，证券交易所的自律管理职能始受重视。其中第102条规定证券交易所“实行自律管理”，揭示了其法律地位和本质特征，同时，其他具体条款中证券交易所的具体职能也有相应调整，如规定证券交易所直接核准股票、公司债券上市交易、暂停上市、终止上市，允许交易所在业务规则中规定申报规则及“t+o”回转交易，赋予证券交易所及时制止特定证券账户异常交易的期限等。国家权力开始部分退出证券交易所自治领域，显示出本次《证券法》修改的市场化理念。在未来《期货交易法》制定或者修改《期货交易管理条例》时，也应秉承这一立法理念，构建期货交易所自律监管法律基础。
我们认为，尽管《证券法》已经修改，但在金融衍生品市场自律监管法制构建过程中，行政权力和自律管理权力之前的关系协调及具体落实，才刚刚开始。随后的相关制度设计，对自律监管应保持充分的灵活性，使监管者能够跟上而非阻止创新的步伐。强制性的高层次的法律规范在设计具体规则时，应充分尊重金融衍生品市场风险控制和监管的特殊性，尊重自律监管的地位和作用，谨防落后于市场创新，阻碍竞争性市场职能的适当发挥。
2、法律实施环节。
在法律实施层面，核心问题是在尊重自律监管组织独立法律地位的基础上，构建证监会对自律组织的良性监管机制。自律监管接受行政权力的监督、制约和控制，是境外证券市场的普遍规律，其目的主要在于克服自律监管自身的局限性，如可能放松对市场参与者的监管、可能忽略社会公共利益等。国际证监会组织明确指出，政府监管应当在自律组织行使权限之前要求其满足必要的条件，而且，应当确信和保证自律行为乃出于维护社会公共利益的目的，保证有关证券的法律、规章和自律组织的实施具有公正性和连贯性。监管的领域和主要内容包括：董事长、行政总裁等关键职务需要经过政府任命和同意；对自律规则的内容进行行政监督；对自律规则执行状况进行监督检查。
在法律层面，《证券法》及《期货交易管理暂行条例》也将证监会和自律组织之间的关系定位为监管和被监管关系，总体上符合政府监督自律活动的一般原则和通用做法。但问题在于，在实践中，证监会事实上将证券、期货交易所和行业协会作为其一个内设部门进行管理，交易所和行业协会不再具有独立的法律人格，由此导致法律意义上的监管与被监管关系渐次异化为领导与被领导关系。以交易所规则制定为例，一般说来应当是交易所先研究，自主决定是否制定规则，制定什么样的规则，证监会按照审批程序对规则的内容进行监督。但实践中，交易所上市规则、交易规则、会员管理规则的制定和修改的程序，不是交易所启动，而是由证监会统一掌握，具有制度的设计、安排及后续修改也受证监会全过程的控制，交易所几乎没有独立意志和话语权而言，其自律监管的意图、方案和措施难以及时、顺畅地成为自律管理规则。这种模式下制定的规则实质上是证监会行政意志的体现，而非交易所自治、自主的结果。
实践中出现的证监会和自律组织间的领导和被领导关系，是特殊市场环境、特定历史时期的产物，如何将之转化为监管与被监管关系，是一个复杂的问题。我们认为，首先要进行观念改革，证监会对自律组织进行行政监管的基本前提，是两者人格独立和法律地位平等，证监会应尊重自律组织的自治地位和独立人格。其次要将证监会对自律组织的行政监管机制用法律文件的形式固定下来，消除交易所作为政府附属物的弱势地位。可借鉴香港的做法，由两者签署谅解备忘录，在划定行政监管和自律监管边界的基础上，明确证监会对自律组织进行行政监管的机制和程序。
参考文献：
摘要：:由于社会性质的不同，中国和西方国家的经济发展道路有着很大的差异，经济学中所涉及的西方经济学内容，对我国大学生的人生价值观的培养有着不利的影响。因此，在经济学教学中，教师要将社会主义核心价值观融入到实际教学中，着重培养德才兼备的大学生，为社会主义的建设做出一定的贡献。本文主要探讨了经济学教学中价值观导向的现状、原因，并着重分析了如何在经济学教学中进行价值观引导。
关键词:经济学;教学;价值观导向。
当前我国高校经济学类的教材主要包括经济学基础、经济学原理、西方经济学等等。经济学最先在西方得到系统的研究和发展，我们可以从西方系统的经济学理论中得到启发，但由于社会性质的不同，西方的经济理论在中国也有其不适用的方面。况且由于文化差异的存在，西方经济的一些理论观点难以让我们所接受，这就要求当代的学生树立正确的人生价值观，不能把书本当作神圣的事物，辩证看待经济学理论，正确的认识经济学中所包含的优缺点。当前的经济学教学中，教师重视知识的讲授，忽视了经济学中的伦理道德因素，影响了学生的价值观的培养。提高价值观的培养，需要教师能够重视价值观培养的重要性，在教学过程中加大价值观引导的力度。
一、经济学教学中价值观引导的现状。
(一)教师的思想上不重视中国当前的教育主要注重学生知识的掌握能力，而忽略了学生的素质教育。教师在课堂上，主要讲授课本上的知识内容，注意学生对知识点的理解和掌握程度，对于经济学教学中的价值观导向并未引起重视［1］。一些教师认为，经济学教学中无需进行价值观的培养，经济学和价值观无多大的联系，在课堂教学中是可有可无的，还有一些教师虽然意识到了价值观在学生培养中的作用，但为了节省上课时间，教师采用一笔带过的方式，虽有提到，但并未做深入分析。(二)教师未认识到经济学中所含有的价值观很多教师并未认识到经济学中的伦理道德价值观。经济学中包含着大量的经济道德和价值判断标准，在经济学教学中帮助学生建立正确的价值观十分重要。很多教师在教学过程中，注重经济学的理论和各种思维的培养，但并未认识到经济学中所含有的伦理道德等。例如，亚当斯密提出的“看不见的手”理论，认为资本主义需要自由竞争，无需政府干预，个人只用考虑自身的利益，可达到国家富裕的目的［2］。人们在追求自身利益的同时，通过交换促进了社会经济的发展。但在这交换和分配中，由于分配的不公平使很多人的利益受到伤害。教师在讲授“看不见的手”这一理论时，更为注重的是该理论是如何提出、主要的内容、如何发展、在如今的市场经济是否还使用等问题，并未意识到该理论存在的道德价值观———人在追求自身利益的同时可能会侵犯他人的利益。(三)学生自身缺乏理性思考大学生的人生价值观仍处于发展完善阶段。虽然素质教育在逐渐普及，但传统的教育方式仍然难以改变，当前很大一部分的大学生受应试教育的影响，独立思考能力、社会实践能力都较弱，大多数学生的人生观价值观虽明确了方向，但却是粗糙不系统的;还有一小部分的人生价值观还是迷茫不清晰的。学生的价值观教育主要来自思想品德等相关的课本知识和学校所规范的道德标准，而自身判断事物的价值标准还存在很大的问题。虽然在课堂上能很好的接受知识，但由于自身独立思考能力不够，学生缺乏内化意识，学生对所接受的知识只是纯粹的接受，并未经过自身的加工内化［3］。当前的大学生，很大一部分都为独生子女，从小备受宠爱，可能养成了自私自利的习惯，在社会生活中，更为注重自身的利益。因此，在学生的培养中，教师不仅要注重培养学生的专业知识运用掌握能力，还要加强学生的价值观的培养。
二、经济学教学中进行价值观引导的原因。
首先，西方经济学是经济学的主要内容之一，其主要内容大多是与经济利益相关的理论知识，长期的知识灌输和运用，各种利益观点不断得到强化，使学生在生活中更注重追求自身利益而损害他人利益，人生价值观念混乱［4］。若此时教学只注重学生知识接受和掌握程度，不及时的对学生的价值道德进行引导，那么会造成学生形成错误的人生观和价值观，这将会损害学生的一生。其次，大学生的人生观、价值观、世界观、心理素质还处于发展完善阶段，其学习能力较强，而金钱更能使学生受到功利主义和个人主义等思想的影响。作为经济学专业的学生，在面对经济利益的时候可能会更贪婪自私，而经济利益更容易引发社会道德问题。基于此，在如今经济飞速发展、物质充沛的中国，当代大学生从小生活优越，其道德水平让人堪忧，为改变当前的社会现状，不仅需要教师在经济学教学中带领学生辩证的学习经济学内容、分析相关的社会问题，还要加大价值观导向的力度，帮助学生树立正确的人生价值观。再次，随着经济的发展产生了很多违背道德的行为。比如，做、假账、非法股票交易等等，使人们逐渐认识到社会需要的不仅仅是有能力的人才，还需要高材生具有正确的价值观和良好的道德修养。社会需要的是德才兼备的人才，而德才兼备也是当前我国教育所追求的。若仅有能力而个人素养低下，那么社会的发展将难以推进，我国的可持续发展之路将走的十分艰难。最后，家庭和学校是学生接受道德教育的主要场所，大学作为学生道德教育的最后一道防线，在人生发展中起着重要的作用。因此，大学要注重学生的价值观培养，防止学生出现极端主义，为大学生步入社会之前做好充分的准备。
三、经济学教学中进行价值观引导的策略。
经济学并不是独立的存在，经济学的内容反映着价值观，经济学和价值观两者相互交融［5］。经济发达的.美国在很早之前就已经认识到，要十分重视经济学专业的学生人生价值观的教育。作为资本主义发达、社会自由竞争的国家，受社会和教育的影响，很多学生都存在利己主义的思想。针对这种现象，美国在不断的讨论和实践中，对经济学类的学生采取了相应的教育措施，即采用整合的解决办法，将伦理道德教育融入到相关的经济学类课程之中。将社会道德价值观与经济学相结合，这种方式避免了重新开设新的伦理道德教育课程，使学生节约了时间、学校避免了不必要的经费开支，同时还能够更直观的使学生认识到在某种经济利益下所表现出来的行为是否符合社会道德标准。美国将道德价值观教育融入经济学教育中的方式值得我国高等学校在具体的教育中所借鉴。(一)教师加强自身学习，改变教学观念首先，要想给学生树立正确的价值观、人生观和世界观，首先需要教师自己能够认识到经济学教学中对学生价值观引导的重要性，同时还要求教师加强自身的学习，能够将价值道德伦理合理融合到经济学教学中。因此，经济学教师应不断吸收新的教学理念，多参加教科研活动和相关的研究会议，认识到自身的教学理念的落后，不断学习吸收外界的先进思想，教师不再是知识的灌输者，而是学生知识的引导者和价值观的向导。其次，教师应该在课前做好教案设计，使整个课堂内容丰富而有趣，将价值观内容有效的融合在经济学的知识点中，教学设计能够给学生一定的道德启发，领会其中的相关哲理，避免因准备不足而达不到价值观导向的效果。(二)明确价值观目标目前，我国对于大学生的道德价值观培养的课程主要是公共理论课，大多为思想政治教育等。虽然开始了道德价值观培养的相关课程，但纯粹的理论使学生失去了学习兴趣，上课并未认真学习，学生对于书上的内容缺乏自我认同感，仅在考试的前几天翻开书本，抓抓重点，使得思想道德教育并未达到实际的效果。若将社会主义核心价值观融合在经济学教学中，在经济学教学中渗透价值观教学，对学生的价值观起到潜移默化的培养作用，学生能快速的认同原有的道德理论，还能将经济学内容与自身相结合，达到两全其美的效果。托马斯［6］认为“如果不能把这种课程利用为培养价值观和伦理意识的手段，我们就在浪费一个大好机会。”因此，在经济学教学中，教师要明确课堂教学中的价值观目标是培养符合社会主义建设的人才。教师将社会伦理道德和社会主义思想融入到经济学课程中，更能够使学生接受和认可，教师通过认真分析经济学中所包含的伦理道德和价值取向，深刻批判极端利己、拜金、功利主义思想，帮助学生正确理解和认识经济学理论，树立正确的人生价值观，为培养符合社会主义建设的人才做出努力。(三)区分研究和教育的差别我国高等教育学校的教师大多具有一定的科研任务，在经济学教学中，就需要教师分清研究和教育之间的差别。研究科研避开社会道德伦理问题，仅对具体的经济问题做出相关的假设和讨论。有些研究结果还并未发生在社会现实中，它只是对未来的经济发展的一个预测，又或者是对当前经济规律的一个总结，研究可以避开社会伦理道德而展开讨论，但教学却不能如此。教学是为了培养社会人才，培养的对象是当前价值体系还不完善、缺少社会经验、道德认识薄弱的大学生，因此教师在教学中要重视价值观问题，要注重批判极端的利己主义和拜金主义，对经济学知识进行深入的分析，引导学生树立正确的价值观，将学生的不良价值观扼杀在摇篮期。(四)优化课程结构和教学内容首先，要加强对教材的改革。传统经济学教材已经不适用当前的人才培养计划，传统的教材的知识点不够新颖，很多知识点在当前社会已不再适用，仅能够作为补充知识进行了解。在选购教材时，可以选择一些具有新的研究成果的书籍。其次，学校要优化课程结构。传统的课程更为注重理论知识的培养，大多数的专业课程主要用来给学生传授理论基础知识，而价值观问题的摄入却极少，造成了学生的知识面仅停留在专业知识方面。因此，教师要注重优化授课内容，注重授课内容的趣味性，除了阐述经济学的理论知识还要加入相关的价值观方面的道德伦理评判。在教学过程中，对于有分析价值的问题，教师要对问题进行具体分析，使学生明白其中的前因后果，而不能笼统的一笔带过。再次，教师要引导学生客观认识经济学中的阶级问题，对经济学中的带有西方色彩的资产阶级内容应该要客观辩证的学习和对待。最后，要注重学生对经济思想的内化和理解。学生学习并不仅仅是纯粹的接受所学的经济理论，教师还要引导学生将知识内化、使之与自身原有的知识内容进行融合。学生通过了解经济理论和经济政策及政策提出的时代背景等，对经济理论有更深入的了解，形成自己的观点和立场，而不轻易受经济理论中的价值观的影响。(五)改革教学方式最后，对教学方式进行改革。一旦明确了教学培养目标，教师应该改进自身的教学方法和教学理念。提高经济学教学中的价值导向作用，需要教师在加强学生掌握知识能力的过程中，还应该加强学生人生价值观的培养。因此，在教学过程中，教师要注重学生的主体地位，让学生自己去思考学习，鼓励学生去质疑问题、分析探索问题。在教学方法上，可以采用启发式教学法、案例分析法等等。教师在教学中要避免述而不评的现象发生，纯粹的描述并不能使学生获得多大的收益。为了提高价值观的培养，教师可以采用既述又评的方式，课堂中将述和评结合起来，让学生既能了解到经济学理论知识，又能从中分辨理论中的合理部分和需要批判的部分，能够使学生客观辩证的学习经济学理论，正确的构建自身的价值观。
四、结束语。
经济学理论不仅包含着经济学知识，还包含着价值伦理道德的思想。在经济学教学中，要加强学生价值观的培养，不仅需要教师的不断探索实践，提高自身的教学方法，还要求学生自身能够将教师所教授的内容内化为自身的知识，并形成正确的价值观。当前社会所需要的人才是全面的高素质人才，不仅具有扎实的专业知识、灵活的实际运用能力和创新能力，还要具有正确的人生价值观、道德观，因此，在经济学教学中，价值观的培养就显得尤为重要。
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（一）自律性与政府监管并重的监管模式。
自律监管制度的基本意义是指行业内从业人员共同制定规则来约束自身行为并实现行业内部自我监管、保护自身利益和维护本行业的发展。自律性监管需具备三个要素：首先，市场参与者制定自律规则；其次，自律组织不受财政的控制；再次，自律监管的动机来自于市场参与者的共同利益。由此可见，金融衍生品自律制度是在充分了解市场因素的基础上发展起来的，它代表了相当一部分市场参与者的意愿，具有相对的经济独立性，避免了政府的非理性的市场干预。在次贷危机爆发后，自律制度仍然被主要的经济国家法律所认可。这是由于其与生俱来的独特性优势所决定的。
第一，自律制度有较强的道德约束。由于法律的滞后性的限制，衍生品监管总是落后于其创新。自律监管能及时根据市场的变化而推出新的规范并利用市场道德来维系市场的正常运转，弥补了法律的不足。不可否认的是，道德、舆论的压力有些时候可以达到政府监管不能达到了良好结果。
第二，自律监管比政府监管更敏感。与政府监管不同，自律性监管的倡导者本身就是市场参与者，这使得监管规范的制定和执行更加高效，便于参与者理解接受市场规则。
第三，自律性监管具有很强的灵活性。这就使得其具有预警、缓和甚至化解潜在危机的能力。第四，自律监管具有专业性。与政府监管相比，自律监管是由专业市场人士来进行监管，其目的性强和可操作性强。第五，较少的监管成本。由于自律监管的'发起人往往是市场参与者本身，因此，存在减少监管成本的动机。此外，自律监管也不受程序上的诸多约束，比政府的监管制定更加高效。当然，自律制度并不比监管制度完美。
它并没有使市场有效的避免危机，存在以下三方面的缺陷：
第一，存在行业内的监管不公平现象。部分自律组织的倡导者可能会对其他市场参与者形成自然垄断，阻碍市场的良性竞争机制的发展。
第二，存在利益冲突使监管失效。监管的目的是为了行业的整体利益的提升。然而，监管的费用会给自律组织带来大量费用，很难保证市场参与者能具有共同的利益目标而自愿承担监管的费用。
第三，监管范围的不全面。对组织的人员或机构没有约束力，不具备法律的强制力。
（二）安全价值的回归。
随着金融自由化和信息化的加剧，金融衍生品的监管理念也由安全优先转变成了效率优先。然而，此次金融危机提醒人们效率优先的前提应该是安全优先。安全优先的监管理念其实早就有提出，但是缺少有效的执行。例如，英国《金融服务和市场法》规定“监管的首要目标是保证对消费者与投资者适度的安全保护。”对于创新速度越来越快、与经济实体越来越脱离的金融衍生品市场应当限制其种类的发展速度。鼓励投资者回归与经济实体联系紧密的衍生品市场，例如利率期货、股指期货等。
二、监管内容的重构。
（一）提高场外衍生品市场的透明度。
金融危机后，国际社会纷纷寻找对策来变革金融监管体系，也陆续发布了一些改革的对策和建议。从金融危机后各国的应对措施和监管改革的对策可以看出，金融衍生品监管的重点还是集中在场外衍生品的监管问题。然而，推行场外衍生品市场的透明度并不是一件容易的事。国际证监会组织(iosco)在次贷危机后就强制其常务委员会在结构性金融产品的二级市场体系审视报告。这次体系审视的重点是金融产品市场的本身特性、市场参与者和现有制度潜在的优缺点。国际证监会常务委员会在几个不同司法管辖区通过不同的渠道收集了许多关于金融产业颇有价值的信息。报告指出市场参与者对于场外衍生品的透明度因其立场的不同而产生了很大分歧。一般来说，买方市场对于加强衍生品市场透明度持肯定态度。他们认为更强的市场透明度可以改善其对市场产品的评估、更好的发现产品的价值、以及对产品流动性有理性的把握。与其相反，卖方认为对于该问题表示了十分担忧。其中他们认为最令人担心的是衍生品非标准化的、复杂的内在属性是很难让人们确定其价值，一味的规定其价值和公布其市场运营的细节很可能引起市场的剧烈波动、使得投资者丧失市场信心、造成对未来低迷的市场预期。无可否认市场透明度的提高会带来一些负面的影响。但是，长远来看加强衍生品市场的透明度是利大于弊的。衍生品市场透明度的提高有利于建立更加健全的市场规则、理性的市场体系、良好的市场效率。
（二）加强投资者保护。
（三）加强国际监管合作。
在金融全球化的今天，“如果不加强全球证券市场监管者间的监管合作和信息共享，全球建议的许多监管改革举措，对于完成设计的任务，将被证明是无效的。”这当然也适用于信用评级的监管。因此，加强国际监管合作和协调已经逐渐成为全球主要国家的共识。因为监管套利的趋势将会影响各国金融政策的制定，带来监管标准的下降，给国际金融市场带来巨大风险。作为目前证券监管国际合作与协调的最为重要的国际组织，iosco一直在这方面发挥着重要作用，其发布的原则和规范被各国监管机构普遍视为当前全球信用评级机构监管最重要的国际标准。
摘要：本文以国航为例，梳理了航空公司差别票价的种类，结合中国航空运输业的市场类型分析，运用经济学原理对航空公司票价制定原则进行了深入分析，认为有些差别票价属于三级价格歧视策略，有些属于差别定价策略，对乘客的出行提出了相应的建议。
关键词：航空公司差别票价;价格歧视策略;差别定价策略。
4月20日《民航国内航空运输价格改革方案》开始实施。根据此方案，航空运输企业在境内外销售国内航线客票时，将以平均每人每公里0.75元作为国内各航线基准价，在上浮25%、下浮40%的幅度内确定具体价格。由航空运输企业独家经营的航段，实行票价上限管理，不规定下限。这项方案增加了机票价格的可调性，能够使价格机制发挥一定的作用。
1目前航空公司差别票价的种类。
目前，航空公司实行差别票价的现象非常普遍，且种类较多。下文的部分数据以中国国际航空公司北京飞往广州的航班(以下简称“国航航班”)为例进行分析。北京首都机场飞往广州白云机场，飞行距离1967公里，飞行时间3小时15分钟。航空公司的差别票价大致有以下几种。
1.1不同舱别的差别票价。
航空公司的舱别分为头等舱、公务舱和经济舱。按舱别的不同，国航航班分为两种票价，头等舱为5730元，经济舱为1910元，头等舱的票价为经济舱票价的3倍。
1.2不同预订时间的差别票价。
如果在10月26日开始预订，以国航航班的经济舱为例，不同的预订时间，票价不同。当天预订，票价基本没有折扣。随着提前预订天数的增加，票价折扣的幅度逐渐增大。如，提前5天预订，票价折扣为8.3折；提前10天预订，票价折扣为5.1折；提前1个月预订，票价可低至4.6折。
1.3不同时间的差别票价。
不同时间的差别票价分为三种情况。(1)不同时间点的差别票价。以月8日的票价为例，国航航班的不同起飞时间，票价不同。上午8:40的航班票价最高，为1890元；早上7:40的航班票价1160元；下午16:00的航班票价为980元；晚上的航班票价最低，为780元，低至4折。(2)出行高峰期与淡季的差别票价。中国的出行高峰期一般为节假日，如春节、十一黄金周、五一及清明等小长假、暑假等。其中最典型的是春运，春运是结合了平时节假日旅游的人较多的特点及返乡的人同时存在的一段时期，是一年当中的大旺季，即出行高峰。出行高峰期的航空票价基本上是全价销售，没有折扣，相应的淡季会出现不同幅度的折扣和优惠。(3)工作日与周末的差别票价。一般来说，工作日的出行需求比周末的相对较低，工作日的票价比周末的要低。
1.4特别机票的差别票价。
特别机票是指针对特殊人群的机票价格以及优惠，一般来说是限制越多价格越低，限制越少价格越高。特殊机票的差别票价有以下几类。(1)旅游机票。这种机票比一般机票价格稍便宜一点。但是旅游机票有其自身的硬性规定，即限定的时间非常短暂并且只能够订制往返机票，不能够订制单程机票，一旦超过了有效期，旅客必须由自己承担机票损失，例如补票等。(2)团体机票。这种机票是一种利用委托代理的方式所产生的机票，即由航空公司委托的代理公司(多数为旅游公司)以较低的价格订购的一种批量机票，此种机票价格相对低廉，但是限定性要求比较严格，如不能够退票等限制。(3)包机机票。这是针对一架飞机或者整体出游而设定的机票。这种机票的折扣力度较小，但是限制较为宽松。(4)学生机票。能够购买此类机票的人群必须持有学生证，且须粘贴有isic词条，一般在寒暑假才可以，而且需要提前申请。学生机票大概是五折，有些线路甚至可以低至两、三折。(5)儿童票和婴儿票。儿童票一般针对2周岁以上12周岁以下的儿童，票价折扣为五折。婴儿票针对2周岁以下的婴儿，票价折扣为1折左右。
2航空运输业的市场类型的判断与分析。
目前，国内航空运输业有四大航空及控股子公司。根据四大航报数据，20四大航空公司及控股子公司的营业收入为3679.94亿元，占全行业营业收入的72%；年四大航空公司及控股子公司的净利润为195.15亿元，占全行业净利润的87.25%。由此可以判断，中国航空运输业的市场类型为寡头垄断。
3航空公司差别票价的经济学原理分析。
3.1航空公司票价制定的原则。
航空公司票价的制定直接影响着航空公司的盈利状况，实行差别票价是航空公司为了追求利润最大化而作出的定价策略。根据西方经济学原理，企业利润最大化的`均衡条件是边际收益等于边际成本。在垄断市场或者寡头垄断市场上，垄断企业可以凭借其垄断地位实行价格歧视，从而获得超额利润。由于市场上的消费者(或不同的消费群体)的需求价格弹性存在差异，且两个市场可以分隔开，所以在垄断市场上最常见的是三级价格歧视，即对同一种生产成本相同的产品在不同市场上(或对不同的消费群)收取不同的价格，以使每个市场都实现边际收益等于边际成本，从而实现最大的超额利润。三级价格歧视的定价策略是，对需求弹性较小的市场(或消费群体)制定较高的价格，而对于需求弹性较大的市场(或消费群体)制定较低的价格(见公式1)。也就是，对价格变化反应不敏感的消费者制定较高的价格，而对价格变化反应敏感的消费者制定较低的价格。w（1）注：p1、p2分别为市场1、市场2中的价格；ed1、ed2为市场1和市场2中的需求价格弹性。但是，如果同一种产品由于成本不同而以不同的价格出售，则属于差别定价的作法。
3.2航空公司票价制定中的三级价格歧视策略。
当航空公司的差别票价是按不同人群、不同时间产生的不同需求来制定时，就属于价格歧视策略，更确切地说是三级价格歧视策略。在航空运输市场上，不同的消费群体产生了两类需求。第一类需求为经常出差的人和经常出国旅行的人的需求。这部分需求更重视出行速度和出行时间，对出行费用不敏感，所以这部分需求缺乏价格弹性。因此航空公司对这部分需求制定较高票价，这符合三级价格歧视原理。从另一方面来说，商务乘客是航空公司的忠实顾客和航空公司的重点服务对象，也是航空公司的固定收入来源。第二类需求为经常国内旅游、探亲、访友的人的需求。这部分需求对出行时间要求会相对宽松，对出行费用更为敏感，这部分需求富有价格弹性。因此航空公司对这部分需求的定价策略是提前预订机票的天数越多、票价越低，这符合三级价格歧视原理。对于出行高峰期与淡季的差别票价，则是因为出行高峰期游客对时间要求更为严格，对出行费用的敏感程度下降，所以出行高峰期的出行需求缺乏价格弹性，高峰期机票基本上没有折扣，这符合三级价格歧视原理。正是喜好旅游的人产生的旺盛需求，所以航空公司在旅游旺季才会有可观的收入。工作日与周末的差别票价原理与此相同，也属于三级价格歧视策略。对于学生机票，则是因为学生大多没有自主的收入来源，所以其对出行费用非常敏感，即这一部分需求的价格弹性很大，航空公司为之提供较低的票价，也是属于三级价格歧视策略。儿童票与学生机票的定价原理类似。
3.3航空公司票价制定中的差别定价策略。
与经济舱相比，头等舱具有更宽敞的空间、更舒适的座椅以及更优质的服务。单从每个舱位分摊的飞行成本来说，头等舱和公务舱的成本要高于经济舱、头等舱和公务舱与经济舱的差别票价应该属于航空公司的差别定价策略。而从另一方面来看，选择头等舱或公务舱出行的大多是高端的商务人员、公务人员或高收入群体，其对票价的变化非常不敏感，即其需求价格弹性要小于乘坐经济舱出行的人群，所以这种定价策略又与三级价格歧视的定价原理相符。与定期航班相比，包机的营销成本较低，且可以实现较高的客座率，从而单位客座飞行成本较低，机票也有一定的折扣，所以定期航班与包机的差别票价应该属于航空公司的差别定价策略。同时，航空公司定期航班的开行也是基于这部分乘客对时间的特殊要求，从运价的效率原则来讲，这部分乘客也应该承担较高的票价。与早、晚航班相比，上午或下午的航班则相对处于黄金时刻，其价格较高是基于机场跑道的规模经济性要求，当机场跑道使用产生拥挤问题时，就产生了不同时间点跑道使用费用的不同，黄金时刻跑道使用费用较高，黄金时刻航班的票价也就相应较高，因此不同时间点的航班的差别票价属于差别定价策略。另外，婴儿因为不单独占用座位，所以婴儿票的成本极低，婴儿票的差别票价属于航空公司的差别定价策略。
4对乘客的出行建议。
航空公司制定差别票价的最终目的是追求公司利润最大化，但作为乘客来讲，既然有这么多种差别票价可供选择，就要尽早地安排最优的出行计划，以从中获取尽可能低的票价。
4.1尽可能早地安排出行计划。
对能够提前安排的行程，或对出行时间要求比较宽松的行程，越早安排出行计划，就越有机会争取到尽可能低的票价，因为提前订票的天数越多，票价折扣的幅度越大。
4.2尽可能选取需求较低的日期和时间出行
因为较低需求的日期和时间的票价相应较低，所以要尽可能选取需求较低的日期和时间出行。一般来讲，在对出行日期要求比较宽松的情况下，出行要尽可能避开周末，最好选择工作日，这样可以争取到较低的票价。更具体来讲，较高需求的日期通常是星期五和星期日，而较低需求的日期通常是星期二和星期三。在对出行时间要求比较宽松的情况下，要尽量选择晚上、下午或早上的航班，而避开上午或中午的航班。以国航为例，晚上21点的航班票价折扣为4折，下午14点和16点的票价折扣为5.1折，而上午8点多的航班票价几乎没有折扣。
4.3尽早安排假期计划。
法定节假日和学生的寒暑假通常是较高需求的旅行时间，越早计划，就越有机会找到尽可能低的票价。
4.4如有可能，可以考虑订购团体机票。
通过旅游公司来订购团体机票也是不错的一种选择，团体机票票价较低，但可能会附加较多的限制性条款，如不能改签或不能退票等。
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(1)企业自身方面。由于中小企业规模小,可配置的市场资源少。中小企业由于抵押品有限、财务绩效不稳定、业务性质不确定以及抗风险能力低等内在原因,以及财务记录不完备、内部信息过多等外在原因,在融资过程中面临更为严重的信息不对称、道德风险和逆向选择问题；同时由于对于中小企业信贷操作本身具有非规模经济等特性,使得与规模较大的企业相比,中小企业融资困难成为市场经济体系中的常规现象。
(2)银行方面。由于中小企业单笔借款数额小、笔数多,且手续烦琐,对银行的收益贡献不大。因此各大国有商业银行都转向经营批发业务,重点支持自然垄断行业和大企业,中小企业的贷款条件比大企业要苛刻得多,而且倾向于给中小企业短期贷款。同样做一笔贷款,所需的程序和成本相差不大,但5000万元贷款和100万元贷款给银行带来的利润是完全不同的。
(3)政府方面。国有企业在财政、税收、就业、产业发展、履行社会责任等方面发挥着中流砥柱的作用,中央财政的投入主要是解决基础设施建设,所以码头、港口、电站等获得贷款较多。政府扶持力度不够是造成中小企业融资难的重要原因。政府支持力度薄弱。发达国家政府都制定了财政、税收、金融、外贸等一系列优惠政策,支持和保护本国中小企业发展。
(4)中介方面。现行信用担保体系仍存在一些缺陷,尤其是担保公司普遍实力弱、成本高、风险大,因而其在中小企业融资过程中,发挥的作用仍然有限。担保公司政策、法规不完备。此外担保公司担保条件苛刻,要求企业提供反担保物,担保方式单一。
3.1加强中小企业的自身建设。
一是完善企业治理结构。改变家族式管理方式,吸收现代企业制度和管理制度的要素。定期向利益相关者提供全面准确的财务信息,减少银行对企业的信用危机。二是推进技术创新。鼓励员工发明新事物,利用所开发的技术生产出适销对路的产品,从而提高企业的经济效益和还款能力。建立健全企业内部人才培养政策制度和人力资源管理制度,确保中小企业的可持续发展。三是引导发展产业经济集群。同行业或相关行业的企业之间相互联系协作,形成规模效应,转变经济增长方式。
3.2创造良好的社会政策环境。
3.2.1建立健全中小企业融资和发展的法律法规体系。
已出台的《中小企业促进法》对权利和义务规定不够明确,对各部门的约束力还不够强。建议修改为《中小企业法》,理顺中小企业的管理机制,规范与中小企业相关的各项基金管理体系。另外,各地应制定“中小企业法实施细则”。
(1)健全中小企业信用担保，组织各级政府大力推进建立中小企业信用担保机构，可采取三种形式：政府全资、政府和民间合股、民间独资。
(2)创建科学完善的中小企业信用评估体系。信用等级作为判断贷款信用可信度的标准，是获得金融机构和担保机构信任并获得项目资金的有效手段，也是信用管理体系首先应解决的问题。
(3)给足税收优惠政策。建议调整中小企业贷款利息收入的营业税率。在银行业整体税负水平不变或略降的前提下,对中小企业贷款的利息收入要调低营业税标准,以税收杠杆的方式,激励金融机构对中小企业放贷。
(4)规范管理拓宽民间融资渠道。政府及各相关部门要利用好民间融资速度快、资金调动方便灵活、门槛低等优势,为本地中小企业适时解决资金周转难题。
(5)发展中小企业直接融资。市场经济发达国家的企业,直接融资占70％,间接融资占30％。而中国的中小企业贷款占98％,直接融资只占2％。要尽快推出创业板和股指期货。中国债券市场发展,也要借鉴国外经验,最后走高收益的债券道路,先要把中小企业债券融资的平台彻底打通。
3.3完善金融服务的配套体系。
要加大国有商业银行对中小企业的支持力度,扶持一批符合国家产业政策,有市场、有技术、有潜力的科技型、城市劳动密集型和社区服务型的优强中小企业；国有商业银行对于符合国家有关政策要求的中小企业,开通贷款“绿色通道”,提高服务效率,为其提供优质的服务；对发展前景好,信用水平高,经营稳健的中小企业要实行倾斜政策；银行系统要加快金融创新,为中小企业提供多样化、综合化的金融产品,满足企业的不同需求。
仅就融资中的贷款而言,商业银行针对不同的融资需求,设计不同的信贷产品。
一是工业生产型中小企业。工业生产具有周期性长、投入较大,拥有一定技术或专利,占有一定的固定资产,抗市场波动强等特点。如果是成长型的高科技工业企业,还具有产品俏销、回款良好、生命周期较长等优点。而且这类中小企业往往又是大型企业集团的“卫星式”配套企业,市场稳定性较好。目前,可供操作的业务品种有：知识产权(专利权)质押贷款、园区厂房按揭贷款、股东联保信用贷款。
二是商贸流通型中小企业。这类企业具有物流周转快、上下游关系密切、现金流速高等特点。但也存在自有资金少、成长性一般等不足。商业银行针对这些特征,需设计适应它们的信贷产品：应收账款质押或保理业务、买方信贷业务、买方付息票据贴现业务。
三是涉农类中小企业。农业本身具有弱质性特征,而从事“三农”服务的中小企业就更需要呵护与支持。例如,就农副产品生产、加工、销售作为一体进行融资计划的安排：保证保险贷款、林权、宅基地抵押贷款、“农户+村长+党员村民”联保贷款。
解决企业融资问题是一个关系到企业、银行、政府及其他机构的系统工程，缺一不可，只有共同努力才能真正解决问题。
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摘要：
随着企业的逐步发展，企业的融资已然成为领导者经营和决策的重心。我国正处于市场化改革初级阶段，现阶段中经济的重要成员便是中小企业，中小企业的发展直接影响到我国经济走向，但是其融资上的问题一直是影响中小企业发展的关键问题。虽然经融管理的不断完善，融资特征和影响因素便受到经济学教的关注，本文将通过对中小企业上市板块的研究，进而提出相应的对策建议，从而促进我国中小企业融资难的问题的解决。
关键词：
融资问题；中小企业；内生因素；外生因素；对策。
因为社会文化历史和价值观，特别是各国企业生长在自己国家的社会制度上，各个国家都产生了自己特有的融资模式。我国正处于市场化改革初级阶段，中小企业对促进我国的社会经济发展起到了至关重要的作用，是我国国民经济的重要组成部分；中小企业把握住改革开放这一契机，在几十年里取得了不小的发展成果，逐渐成为我国经济的主力军。但是，重中之重的中小企业目前却面临着不少的难题，融资困难就是其中之一，而这也是所有难题之中最为棘手的一个。目前，融资困难的问题已经成为了世界性难题，在很大程度上影响了这类企业的健康发展，甚至使整个社会经济的发展都受到了阻碍。
一、降低直接融资门槛，扩大直接融资空间。
我国的资本市场布局、功能定位存在不合理的情况，这是因为我国的资本市场过于单一，再加上国家采取了行政管制的措施，使得这些问题更为严重，也因此，中小企业对融资的需求得不到满足，融资问题难以得到解决。虽然中小板和仓lj业板相继推出，但经常而临几百家企业排队等待审批的情形，ipo名额受限，因此中小企业的融资渠道狭窄，市场矛盾突出。本文将从以下几方面提出完善我国资本市场的一些建议，以便解决中小企业的融资困难问题：
1.有针对性地制定符合中小企业特点的发行审批制度。深圳交易所中的中小板在上市标准、发行条件以及监管水平等各方面都和主板上市公司相同，不过由于中小板上市公司的前身是各地的民营企业，因此他们的规模、还债能力等皆不比主板上市公司，所以在制定发行审批制度时，要考虑到这些企业的特点，制定、实行差别化的制度。
2.完善多层次的资本市场的建设。作为我国国民经济和社会就业的主体，中小企业在我国总企业数中所占的比例超过了99%，然而能够在创业板或中小板上市的却少之又少。2011年3月，我国证监会表明会在“十二五”的规划期间积极进行场外的资本市场的建设工作，在全国范围内扩大新三板的试点，放宽条件，让属于国家级的高新技术产业开发区的，并符合要求，且未上市的股份公司能够进入证券公司，进而通过代办股份转让系统对股份进行公开的转让。这样一来，政府补助和银行贷款不再是这些企业唯一的融资出路，因为新三板的.保障让主动投资的股权投资基金会不断增多，他们在给予这些企业融资平台的同时，还为私募股权基金（向新三板高新企业投资）留出后路。
3.加强债券市场建设。重股票、轻债券的现象在建设资本市场时屡见不鲜，我国的债券发行相对股票市场而言更早，但发展却较为滞后。债券的衍生产品十分丰富，作为多种融资工具中的一种，它还拥有抵税的功能；债券对投资者来说风险相对较小，因为它不存在股权稀释的问题，鉴于此，我国应当加强债券市场的发展力度。
美国拥有发展时间长、规模庞大的公司债券发行市场，企业筹资按照公司债券、股票和银行贷款的顺序筹资，银行融资的比例远不及债券发行。这是因为美国在企业发行债券的问题上的原则相对自由，他们对于发行债券所造成的负债总额没有法律上的限制，企业可发行多种债券，中小企业在发行无资信评估等级或等级较低的债券上具有优势；企业只要和主承销商协商好发行总额、条件等问题便可决定发行。而我国，国有的大型企业和政策性的金融机构才是发行债券的主体，国家对债券的发行规模和资金使用都加以严格规定，受多种因素影响，我国的债券市场难以获得发展进步。因此，我们应当重视监管多于发行，让投资者选择债券的品种，使其监管作用得到发挥，促进市场的淘汰机制形成。
二、对中小企业的间接融资市场进行完善，培育中小型金融机构。
目前，直接资本市场的建设、完善相当受重视，不过在当前的市场情况下，我国的中小企业仍然主要依靠商业银行体系获取资金，为确保中小企业的资金来源，同时避免它们对金融系统产生负面影响，需要在以下的方面努力：
首先，将市场竞争机制引进。国有的商业银行拥有垄断地位，因此缺少竞争，资金的使用效率低下，进而会动摇宏观经济稳定发展。所以要提高股份制银行参与中小企业的信贷活动中，针对这些企业的贷款推出创新的金融产品，利用社会资源，为他们提供更好的金融服务。，深圳的发展银行首次针对我国的中小企业在广东地区试行供应链金融，供应链金融指由银行为配套中小企业嫁接核心的企业信用，为其提供信贷上的支持，这次试行效果良好；，这一品牌被正式在全国范围内推行。
其次，为中小企业建立并完善贷款担保公司。中小企业的规模相对较小，缺少自有资金，且信誉和经营的透明度低，其信贷风险相对较大，所以银行会谨慎投资，甚至存在“惜贷”的行为。所以有必要为中小企业提供贷款担保，这项服务由专业的担保公司来提供，自然更便于中小企业进行贷款融资。而且，贷款担保公司既可以为中小企业增信，又能降低银行信贷的风险，对中小企业融资难、发展银行对中小企业的信贷服务具有重要意义。