时间就如同白驹过隙般的流逝，我们的工作与生活又进入新的阶段，为了今后更好的发展，写一份计划，为接下来的学习做准备吧！那么我们该如何写一篇较为完美的计划呢？下面是小编为大家带来的计划书优秀范文，希望大家可以喜欢。
坚持以科学发展观为统领，全面落实县*《学在xx三年行动》精神，根据xx县教育局和县教师发展中心、xx学区的工作要求，围绕提高教育教学质量和教师专业成长两大任务，创新活动载体，打造品质教育，重点做好深化课程改革、课堂教学改革、学业质量提升、教师专业发展培训、中小学教师信息技术应用能力提升工程、教学常规优化管理、教科研等工作，努力为教育教学、行政决策、教师发展服务，为我校的可持续发展服务。
二、主要工作目标
根据《xx县义务教育阶段学校教育教学质量评价办法（试行）》, 重视教育教学质量，切实提升教育教学质量。加强教学常规管理。根据《xx县中小学教学常规管理整体优化实施方案（试行）》，做好组织管理、课程建设、备课管理、上课管理、作业管理、评价管理、研修管理和资源建设，引导教师自觉落实备课、上课、作业、评价、研修等常规，并通过专门督查落实各项指标，提高教师工作投入度和有效性。加强理论学习，转变思想观念，深化教研工作，大力推崇开放式，适应新教材及不同教育对象的新型课，强化教师岗位培训及岗位检查力度，随时抽查课堂教学工作，提高教师的整体素质，促进青年教师真正从学习型到创新型，老教师从经验型到科研型转变，扎扎实实备好每一节课，上好每一堂课，批改好每一本作业，做好中考备考工作，牢记教师职业道德，身体力行，努力提升整体形象，从而提升个体地位，真正体现出教学是学校的第一生命线。
三、主要工作任务与措施
以全面提高教育教学质量为目标，加强教学常规管理，积极探索提高教育教学质量的途径和方法，进一步完善质量监控体系，探索、落实，防止质量滑坡。做好补差工作，最大限度防范学生学业状况过早分化现象。加强师生良性互动，激励学生保持强劲的学习兴趣和动力。重点分析学业成绩后20%学生，改进学校教学和学生发展。
（一）加强教研备课活动指导
教研组长一定要针对本学期的课程通过小组讨论进行整体规划，逐步探索集体备课在我校的实践，详细写出学期的备课计划，协定好每周的备课时间、地点，拟定好备课人，备课内容。备课时，最好采用“说课”的形式，集思广益，扬长避短，统一思想，达成共识。
本学期教研的重点放在对集体备课的探索上，各教研组围绕“集体备课”开展形式多样的教学研究活动。认真组织本组教师进行组内讨论，拿出计划方案，积极开展组内学习、公开课研讨、案例分析、写出心得，最终由教研组长对本学科进行全面的总结，努力提炼出适合本组学科的特点。
（二）细化教学管理，规范教育教学常规工作
本学期教务处将进行教学工作各方面的细化管理，采取跟踪记录、及时公开，以期产生积极的效应。
1．加大力度督查课堂教学
本学期教务处将督查课堂教学，检查内容有：上课迟到、离岗、接听电话、玩手机、私自调课、学生睡觉不予以提醒、极端处理、体罚学生等教学行为等；检查时间：正常上课时间，不定时、不定年级、不定班级，随堂进行检查。
2．加大力度督查备课
面对新课程，人们缺乏的不是先进的理念，而是理念与实践有机结合的能力与机智。集体备课，可以引发参与者智慧的碰撞，可以取长补短，明显提高教育教学效果。教研组长认真负责，组织本组教师按时备课，对一些教师不认真的给予及时的提醒和帮助，并向教务处通报，努力提高备课的效率和质量。教务处将对各备课组的活动开展情况进行及时反馈，并公示。
3．加大力度进行作业检查
教务处将定期和不定期的检查、抽查学生作业完成情况。要求老师根据自身学科的特点，进行作业量的控制，针对性地精选作业，提高完成作业的效果。另一方面，加强老师批改作业的质量，要求作业有做必改。
4．严格考风，坚决杜绝监考违规行为
要求所有监考教师务必专心监考，不做与监考无关的事情。坚决杜绝出现以下行为：
教师监考时打手机
教师监考时阅读浏览报纸、杂志、小说等
监考教师监考时睡觉或离岗
教师监考时批阅试卷。
教务处将安排考试巡查人员，进行全面高效率监考检查。
（三）抓好毕业班工作，确保今年中考再创辉煌。抓好初三毕业班的复习工作，针对本年级学生的学习状况，制订出科学务实，切实可行的复习计划，精讲多练，提高学生应考综合运用能力，制定出20xx年中考的奖惩制度。
（四）树立服务意识，加强交流合作。
1、做好资料准备及与兄弟学校的信息交流工作，及时收集、整理、分析、研究中考的各类资料，以及试题的命题形式、难易程度、命题方向等方面的探讨和研究工作，为一线服务，总结前几届中考的经验，提高教育教学效率，确保中考的正常发挥。
2、加强与兄弟学校教务处之间的校际交流，取长补短，努力提高教学管理档次。
3、为教师成才提供广阔的发展*台，以校本培训为主，采用走出去请进来的方法，提高教师业务理论素质。
4．继续完善学风建设工作，为全体师生创造一个良好的教学和学习氛围。
[摘 要]内部审计工作是企业管理和内部控制的一个重要组成部分，它通过对企业内部经济活动的监督，发现问题，揭示风险，堵塞管理漏洞，加强和改善经营管理,增强风险管理意识。通过对企业内部经济活动的评价，为企业的管理者提供客观真实的情况和有价值的管理建议。
[关键词]内部审计；企业管理；内部控制
[中图分类号] [文献标识码]a [文章编号]1005-6432(2008)44-0060-02中国恒天集团公司（简称恒天集团）是^v^管理的大型国有企业，几年来，集团公司按照科学发展观的要求，在积极发挥内部审计作用，促进集团公司健康发展方面进行了积极探索和改革。
1 加快内部审计工作职能转变
现代企业制度的核心是科学的法人治理结构，也是在企业内部建立并完善决策、执行、监督三个体系，形成董事会、经理层、监事会相互分离又相互制衡，激励与约束相结合的经营机制。恒天集团作为^v^董事会试点企业之一，在2006年底建立了集团公司董事会。董事会下设五个委员会，董事会和各委员会在公司重大经营决策和重要事务中发挥控制和把关作用。
董事会下设审计与风险管理委员会，委员会由5名董事组成，其中外部董事3名，内部董事2名，委员会的主任由外部董事担任。审计与风险管理委员会的主要职能是负责评估、监督公司风险管理和内部控制的有效运行，指导和监督内部审计工作。董事会审计与风险管理委员会的建立，促进了内部审计工作的职能转变。集团内部审计部门不单单是公司的职能部门，也是董事会审计委员会的办事机构，在业务上接受审计委员会的监督和指导，审计部门负责人的任免要听取审计委员会的意见。内部审计部门负责人要向总经理和审计与风险管理委员会报告工作。内部审计的双重属性，决定了内部审计的双重职能，一方面内部审计是公司内部控制的一部分，它作为企业管理的重要组成部分要在企业内部控制中发挥作用，当好总经理的“监视器”;另一方面内部审计作为董事会审计与风险管理委员会的办事机构，向董事会汇报工作，对公司的内审控制进行评价，从这个意义上说内部审计也是公司治理的一部分。公司治理结构的变化，促进了集团审计职能的重要转变，使内部审计更加具有权威性和独立性，对集团审计工作提出了更高的要求。
2 完善内部审计制度建设 实施集团化管理
为了进一步理顺集团公司内部审计监督管理体制，提高内部审计工作质量，加强内部审计工作的体系化、制度化建设，恒天集团根据^v^对中央企业内部审计工作的要求以及国家相关法律制度，结合集团公司实行现代企业制度试点工作对审计工作的新要求，制定了《中国恒天集团有限公司内部审计暂行办法》和《中国恒天集团有限公司经济责任审计暂行规定》，从内部审计的工作机制、内容、方法、形式等方面进行了改革和创新。
一是对内部审计力量进行资源整合，充分发挥和调动集团所属企业的内部审计力量，在内部审计工作业务领域进行垂直化管理，建设和完善集团公司的内部审计工作体 系。
二是推动内部审计集团化管理工作方式的开展，形成内部审计工作合力，集团内部审计计划由集团总部和所属企业共同制订并完成，改变以前集团内部审计工作计划仅为总部审计机构部门工作计划的模式，内部审计工作计划要围绕集团公司的工作重点制订，项目计划须上报集团公司董事会和总经理办公会批复下达以后统一实施。
三是细化了内部审计的工作程序，从制订审计计划、下达审计通知、进行审前调查、制订审计方案、实施现场审计、征求审计意见以及到最终出具审计报告，所有工作程序都在技术层面进行了规范。
四是加强内部审计工作的日常管理，对定期报送的内部审计统计报表规定了报送时间、报送方式以及报送内 容。
五是建立内部审计工作计划与总结报告工作制度，及时掌握企业内部审计工作开展情况，并结合具体审计监督工作，不断推动企业内部审计工作的开展。
3 以风险控制为重点 开展全面审计工作
近年来，恒天集团公司内部审计始终把保障企业持续健康发展，防范经营风险，促进企业管理水平的提高放在首位，重点加强对重要子企业、高风险投资业务和境外企业的审计。一是加强对重要子企业的审计监督。纺织企业以及重要子企业是集团公司的支柱和骨干企业，每年集团审计将重要子企业纳入实时重点审计监控范围，通过财务审计和内部控制评价等，及时了解企业的资产、经营状况，确保企业的安全运营，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。二是加强对高风险投资业务审计监督。随着集团公司的发展，集团公司业务单元呈现多元化，房地产、证券投资成为集团公司的策略性业务，为了控制风险，集团公司每年把房地产、证券投资等业务作为重点进行审计。通过审计进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，建立高风险业务的监测预警机制，健全风险防范机制。三是加强对境外子企业的审计监督。由于境外企业或单位受所在地域、会计制度、税收政策、外汇管理等因素的限制，长期以来，境外企业的财务监控一直是薄弱环节，境外企业普遍存在财务单独核算、经营效益存放海外、财务出纳一人兼任、境内投资主体对境外企业难以监控或监控不力等问题。针对境外企业管理的薄弱环节，集团所属企业积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面的差异，建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。
4 重视审计结果 加大整改力度
审计结果的落实程度，直接关系到审计工作的效果，关系到审计作用的发挥。近年来集团公司把审计结果的落实作为审计工作的一个重要组成部分，做到审必严，责必究，认真抓好存在问题的整改，使审计工作真正落到实处：一是及时对审计中发现的问题进行研究处理，总结经验，完善制度，下达审计处理决定，改进经营管理，提升企业管理水平。二要完善审计整改落实制度，积极开展后续审计工作，对审计意见的落实情况进行跟踪，督促有关业务部门或所属子企业认真整改，避免类似情况再次发生，对未按规定限期整改的，追究相关人员责任。三是建立企业资产损失责任追究制度，落实经营管理责任，对企业经营管理人员违法违规、以及未履行或未正确履行职责而造成资产损失的，追究相关人员的责任。四是推进建立审计公告制度，提高审计的透明度和影响力。加强经济责任审计结果的利用，任期审计结果作为企业负责人任期考核、干部任免等事项的重要依据。五是加大对违纪问题的处理和处罚力度，对于滥用职权、玩忽职守、盲目决策、违规违纪等给企业造成重大损失的个人和事件，^v^门与审计部门密切合作，严肃追究其经济和法律责任。
我区举办村（社区）党组织书记 “学习_、学习_章”专题培训班
江宁组工
2008年第7期 盾，勇于分析矛盾，善于破解矛盾，尽可能地把矛盾钝化在基层，消除在萌芽状态。区委组织部副部长、组织员办公室主任高丽丽主持了开班仪式，并要求村（社区）党组织书记端正态度，集中精力，认真学习，学以致用，努力把学习培训的效果转化为提升工作水平的实际行动。
（组织科）
区委组织部提出要争做
全区“解放思想、创新创优”的表率部门
江宁组工
2008年第7期 “1+1”创新活动。五是与加强组织部门自身建设相结合。扎实开展“讲党性、重品行、作表率，树组工干部新形象”主题学习实践活动，抓好部机关“每旬一讲”学习，进一步健全组织员分片、科长联街、科员定点的工作机制，实现“群众满意、干部满意、区委满意”的工作目标。
（办公室、调研科）
【基层动态】
江宁街道全面推行机关中层干部竞争上岗
为进一步优化机关干部队伍结构，营造干事创业的浓厚氛围，加快推进西部一体化发展进程，近日，江宁街道党工委按照“能者上、平者让、庸者下”的要求，对街道机关所有部门正副职共48个中层岗位全部实行了竞争上岗。一是科学制订竞岗方案。公布了中层职数、资格条件、选拔程序、时间安排、组织领导和纪律监督等内容。二是积极做好宣传发动。召开机关中层干部竞争上岗动员大会, 动员并部署实施中层干部竞争上岗工作，明确中层干部竞争上岗的目的和意义及工作的具体要求，激发机关干部参与竞争的热情。三是严格规范竞争过程。按时间顺序采用两轮竞争的方式分别产生街道机关部门正、副职人选，即街道3月28日至4月7日为第一轮竞争街道中层正职岗位，4月8日至4月16日为第二轮竞争街道中层副职岗位。在每一轮竞争中，均按照动员部署、个人报名、民主推荐、党工会会议票决、公示公告5个程序进行。
禄口街道上穆社区党支部倾力打造服务型社区
江宁组工
2008年第7期 督组、政策宣传组4个小组，为他们发挥作用搭建了平台，进一步激发了他们的责任感、使命感和工作热情。二是完善社区服务机构。成立了社区综合服务站、劳动服务站、计划生育服务站、文化体育服务站、老年学校乐队活动中心，明确专人负责，多层次全方位为辖区居民服务，形成了“难有所帮、残有所助、弱有所扶、老有所乐”的服务格局。三是丰富居民文化生活。利用老年学校阵地，聘请公安、司法、信访等部门人员为社区居民上课，普及法制知识。建成了社区健身活动广场、老年娱乐活动室，自发组建了社区老年文艺宣传队，经常到各自然村演出，提升了社区文化品位，营造出浓郁的文化氛围。
区级机关工委开展“五零、五优、六不让”活动
区级机关工委以服务又好又快发展为主线，以标准化建设为契机，强化分类指导，在区级机关开展了以“五零、五优、六不让”为内容的创建活动，进一步提升区级机关的执行力和创造力，着力塑造机关部门诚实守信、依法行政、廉洁勤政、务实高效、服务优良的新形象。一是在行政服务中心、机关服务窗口深入推进“五零”活动，即服务基层零距离，服务受理零推诿，服务质量零差错，服务流程零障碍，服务对象零投诉。二是在行政执法部门积极开展以“五优”为主要内容的“标准化服务窗口”创建活动，即环境优美、管理优化、作风优良、队伍优秀、服务优质。三是在机关所有部门积极开展“六不让”活动，即不让领导交办的工作在我手上延误，不让工作职能在我手上削弱，不让服务对象在我面前受到冷落，不让工作差错在我身上发生，不让各种不良习气在我身上出现，不让机关形象在我身上损害。
江宁组工
2008年第7期 【创新广角】
推行“345”工作机制 激活村（社区）党小组发挥作用
编者按：近年来，我区汤山街道、横溪街道等在科学优化党小组设置的同时，采取有效举措，着力激活党小组的作用发挥。现将他们的创新做法予以提炼总结，希望各街道党工委要学习借鉴、加以推广，在全区面上形成特色。
1、“三方”联责带动。积极试行“党小组长——党小组联络员——驻村（社区）街道干部”的联责模式，要求党小组长每月要组织党小组开展活动不少于2次，参加人数不能少于90%，每月要观看电教片1次，每年要负责培养1名入党积极分子，有经济能力的党小组长少帮扶1户困难户；并为每个党小组选配了1名党小组联络员，要求联络员每月到联系的党小组不少于3次，每月组织党小组活动不少于2次，每年要解决党小组所在自然村中突出问题不少于1个，至少结对帮扶1名困难党员群众，每季度将联系的党小组情况以书面形式向村（社区）党组织汇报1次。同时，将发挥党小组的作用列入驻村（社区）街道干部的工作职责。在此基础上，以街道为单位，开展“十佳”党小组长评选活动，由街道每人奖励1000元。
2、“四好”目标促动。在基层党组织中试点开展“四个好”党小组争创活动，即：一是规定落实好。坚决贯彻落实党的路线、方针、政策和上级指示要求，认真完成上级交给的各项任务，严格落实“三会一课”等各项组织制度等。二是活动开展好。组织党员定期参加各项政治理论学习，开展党员义务劳动、义务献血、捐资助学、扶弱济困、结对帮扶等活动。三是党员表现好。党小组的党员要以党员先进性的标准严格要求自己，在学习工作、维护稳定、树立新风、建言献策等方面发挥表率作用。四是群众评价好。群众测评满意率要达95%以上。
江宁组工
2008年第7期
3、“五星”评选推动。根据“四个好”的基本要求，设立了四大项20个小项的考评细则，每个小项均设有相应的分值，得分在90分以上的授予“五星党小组”；85-89分的授予“四星党小组”；80-84分的授予“三星党小组”；80分以下的不评星。对党小组中党员有违反计划生育等违法违纪现象的，实行一票否决，不予评星。对评选“四星”以上的党小组给予一定的物质奖励，对评为“三星”以下的党小组给予红色警告、“三星”党小组给予黄色警告，并责令其限期整改。
（办公室、调研科）
【工作传真】
湖熟街道党工委进一步深化和拓展村（社区）党组织书记异地任职模式，对由村（社区）副职提拔为正职者实行异地交流。
政府办党委近日组织各党支部召开专题民主生活会，认真学习党的_报告和党章，深刻剖析支部班子和党员个人存在不足，制定并落实整改措施，取得了较好的效果。
江宇集团党委召开“两岗两号”争创动员大会，充分发挥党群组织的作用，努力营造积极向上的企业文化氛围。
_党总支精心组织部分党员、团员、青年开展“迎奥运、讲文明、树新风”礼仪知识竞赛答题活动。
报：省、市委组织部，区委各常委，本部各部长
发：各街道党工委，区各直属单位党委（工委、总支），本部各科室 _南京市江宁区委组织部办公室（调研科）
2008年4月9日印发
江宁组工
2008年第7期
共印100份
江宁组工
2008年第7期
20xx年，在局领导的高度重视和大力支持下，在各科、室、所和广大信息员的积极努力和共同参与下，我局信息调研宣传工作坚持反映重点、热点和难点，坚持为领导、为部门、为基层服务，在宣传财政政策和业务、发现和解决问题、树立财政队伍形象、打造学习型机关等方面发挥了积极的作用。现简要总结如下：
全面落实《xx区财政局信息调研工作奖励考核办法》，制定了《xx区财政局宣传工作考核办法》，采用报送《财政调研课题计划任务书》的方式，对调研文章报送进度作出了合理安排。实行了定期通报、定期调度、定期考核等办法，及时通报信息调研、宣传工作进度，进一步调动了各科室和广大信息员的写作积极性。
信息工作创新思路，多措并举，开创了新局面。广大信息员在做好业务工作的同时坚持勤动脑、勤练笔，进一步丰富了稿件来源。信息中心严把加工这一关健环节，提炼精品信息，并采用即时报送和定期报送相结合的方式，及时、全面地向上级部门、社会各界反映财政工作。累计上报信息519条，其中65条信息被区委、区政府采用，27条信息被市财政局采用，34条信息被市委、市政府采用，6条信息被省财政厅采用。
调研工作紧扣中心，把握重点，较好地指导了工作实践。一是对全区115个预算单位进行的我区有史以来规模最大、调查内容最全面的调查摸底，为定额预算编制方法改革奠定了基础。二是围绕服务领导决策，形成了一批有价值的调研文章。其中财源建设、教育欠款、农村税费改革、社会保障资金管理、教育收费一卡通等11篇论文反映了财政工作乃至全区工作的热点、重点和难点问题，先后被区委、区政府采用，打破了既往“区级刊物多为科级领导编发文章”的框框，使财政调研工作出现了“领导和部门共同参与、调研成果百花齐放”的喜人局面。综合科撰写的《深化票款分离改革规范教育收费行为》一文被省财政厅主办的《河北财政》杂志（第12期）采用，体现出较高的学术价值。
宣传工作把握特色，突出亮点，反映了财政工作风貌。以信息中心为龙头，各科室广泛参与，竞相向各级媒体报送稿件。全年累计向各级新闻媒体投稿138篇，其中《今日xx区》等区级媒体采用76篇，《秦皇岛日报》、《秦皇岛晚报》、市电视台、《燕赵都市报》冀东版等市级媒体采用55篇，省电视台采用1条，向全社会展示了xx区财政工作的良好风貌。
在原有基础上，将自办刊物《xx财政》按不同功能区分为平刊、特刊、业务专刊三种形式。《xx财政》平刊坚持精心编辑、定期出刊，通过“财政政策”、“工作动态”、“机关建设”、“基层瞭望”、“调查研究”、“财政文化”等栏目全面、及时地反映财政工作的全貌。每期印数达170余份，及时向市、区相关领导、相关部门报送，使之成为各级领导掌握财政信息、相关部门了解财政政策、财政干部职工交流工作的一个有效平台。新设《xx财政》信息中心业务专刊，按季度通报各科室信息调研宣传工作进展情况，更好地把握工作脉搏；新设《xx财政》特刊，浓墨重彩地反映财政工作的热点和亮点。20xx年，我局共编发《xx财政》平刊16期，业务专刊6期，特刊1期，采编信息220条、调研文章18篇，刊物载体功能明显增强。
首先，在区委信息中心悉心指导下，推出《风劲帆扬好行舟—xx区财政体制改革走笔》、《情注“三农”促增收—区财政局支持农村经济发展侧记》、《百姓笑容社保情》三篇长信息，在区委信息中心特刊上刊载，收到良好效果；其次，紧抓建局二十周年这一良好契机，与局党支部联合举办了“纪念建局二十周年有奖征文”活动，对收到的42篇征文进行了评审，将15篇获奖作品集锦成册并刊发《xx财政》特刊，还在区文联《xx区文艺》上刊载，引起了良好反响；再次，成功举办了xx区20xx年财政理论研讨会。对财政系统的54篇调研文章进行了认真评审，评选出14篇获奖文章，在此基础上举办财政理论研讨会，共同探讨了新形势下财政管理与改革的思路与办法。区委宣传部《今日xx区》将获奖作品全文或缩写刊发，较好地展现了财政战线的理论成果。
结合全局的“创建学习型机关”活动，我局先后邀请省财政厅科研所所长宋立根、市委信息中心信息科科长田敬军、《秦皇岛日报》社会生活部主任钱欣同志分别就财政调研、信息写作、宣传写作等内容做专题讲座，对提高全局信息调研宣传工作水平起到了积极作用。工作中广大信息员扑下身子，勤于思考，认真写作，不但形成了一批有价值的成果，更使自身的综合素质得到了显著提高，涌现出一批写作能手。综合科、农财科、文行科、采购办编写的信息被省财政厅采用。
20xx年安全工作重心：以安全标准化建设为工作核心，从硬件和软件上为员工建立一个安全的工作环境。
1、重伤、重大及重、特大安全事故（包括各种质量等其它重大以上安全事故）为零。
2、在职员工无重大治安、刑事案件发生。
3、人员轻伤和其它一般安全事故率不超过x起。
4、完成安全标准化评审工作。
5、坚持每月至少召开一次安全委员会会议，分析安全生产情况，及时通报安全生产中出现的问题隐患；增大安全投入，保证全年安全资金投入100%及时落实到位；提高隐患整改率，确保安全隐患95%整改，及时整改率达到100%以上；制定并落实实施20xx年安全生产责任制。
6、应急预案及消防演习：公司总演习定于20xx年上半年进行一次事故应急疏散演习，下半年进行一次消防演习。
7、消防常规项目检查：
8、保安负责每月一次的消防设施检查并记录；
9、各部门每天对本辖区内消防设施进行检查并记录。
1、对员工和新进公司员工的三级安全教育，坚持安全教育100%考试合格上岗。建立员工安全教育培训档案。
2、每月有计划的进行老员工安全知识再教育。
3、对外来施工人员培训做到100%到位，施工队必须具备施工资质、提交施工技术措施（安全方案）、完善的施工安全组织并进行必要的安全培训后方可施工。
4、上半年完成对安全培训系统的整理，建立一套完整的安全管理体系和文件，包括法律法规、管理制度、事故案例、培训测试、培训运作、监督、跟踪检查等。力争今年通过安全标准化评审。
5、安全设施建设：按照生产要求和安全生产标准化的要求完善公司安全设施建设，保证各种设施按要求定期及时做好检定工作。
6、安全检查工作：按要求定期做好班组安全检查、专项检查、季节性检查、综合性检查工作，对检查发现的安全隐患及时整改，落实到人，并及时跟踪验证。
7、风险评估工作：成立公司风险评价小组，对公司所有作业活动、环境因素、设备设施等进行风险评价，发现危险源，建立台账，定期整改并跟踪验证整改措施。
8、计划执行原则：由各部门落实，责任到人，切实执行安全自查、隐患自改、责任自负。
第二章内部审计机构设置
第三章内部审计机构主要职责
第四章内部审计工作程序
第五章内部审计工作要求
第六章罚则
第七章附则
现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。
^v^国有资产监督管理委员会
二四年八月二十三日
第一条为加强对^v^国有资产监督管理委员会（以下简称^v^）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条^v^依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置
第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。
第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：
（一）审议企业年度内部审计工作计划；
（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
（四）监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付；
（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
（六）其他重要审计事项。
第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。
第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业董事会（或主要负责人）负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。
第十一条企业所属子企业应当按照有关规定设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。
第三章内部审计机构主要职责
第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：
（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；
（五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；
（六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计工作；
（十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；
（十一）对本企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
（十二）其他事项。
第十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。
第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照^v^相关工作要求，对下列特殊情形的子企业组织进行定期内部审计工作：
（一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机构审计的特殊子企业；
（二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外子企业；
（三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
第十六条企业内部审计机构对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价政策进行。
第十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本企业及其子企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
第十九条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：
（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（六）企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。
第四章内部审计工作程序
第二十条企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业主要负责人或审计委员会审核批准后实施。
第二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。
第二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
第二十三条企业内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
第二十四条被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理；尚未设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报企业主要负责人协调处理。
第二十五条审计报告上报企业董事会或主要负责人审定后，企业内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见（决定）。
对于报请审计委员会、主要负责人协调处理的审计报告，应当根据审计委员会、主要负责人的审定意见，向被审计单位下达审计意见（决定）。
第二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十七条企业内部审计机构应当每年向本企业董事会（或主要负责人）和审计委员会提交内部审计工作总结报告。
第二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第五章内部审计工作要求
第二十九条企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第三十一条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
第三十二条企业内部审计机构下列工作事项应当报^v^备案：
（一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告；
（二）重要子企业负责人及企业财务部门负责人的经济责任审计报告；
企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向^v^报送专项报告。
第三十三条根据出资人财务监督工作需要，企业内部审计机构按照^v^有关工作要求，对企业及其子企业发生重大财务异常等情况组织进行的专项经济责任审计，应当向^v^提交审计报告。
第三十四条企业内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，并依法接受^v^、国家审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
第三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。
第三十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
第三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。
第四十条企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照国家有关规定予以执行。
第六章罚则
第四十二条对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务工作负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会及内部审计机构相关人员的监督责任。
第四十三条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第四十四条对于打击报复内部审计人员问题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向^v^报告相关情况。
第四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第七章附则
第四十六条各中央企业可结合本企业实际情况，制定具体实施细则。
第四十七条各省、自治区、直辖市国有资产监督管理机构可参照本办法，结合本地区实际制定本地区相关工作规范。
第四十八条本办法自2004年8月30日起施行。
摘要：内控审计作为保障企业有效完成组织目标，落实内部控制体系的重要防线，其重要性日益突出，内控审计体系的建设成为我国企业当前的重要课题。为此，结合实际，对企业如何改善风险导向内部审计模式，构建一个合理完善符合企业发展现状和需求的内控审计体系提出些许构想和建议。
关键词：风险导向；内控审计体系建设
中图分类号：f83
文i标识码：a
doi：
1引言
随着全球经济一体化的到来，市场的竞争日益加剧，各方外部环境的不确定性导致企业面临的系统风险也在不断增加。合理保证企业健康持续发展的风险管理也应运而生。内部控制审计作为一种保障企业有效完成组织目标，落实内部控制体系的企业内在机制，其重要性不言而喻。企业为了在市场竞争中得以生存发展，开展以风险为导向的内部控制审计成为必然。内部审计自上世纪80年代开始，进入了以风险为导向的全新内审领域，其基于企业的全面风险评估报告确定审计方向和审计重点，将风险分析渗透到审计的整个流程中。将风险概念融入审计中，加速了内部审计的发展。
风险导向的内控审计体系建设已经得到西方发达国家的普遍重视和广发的发展与运用，相比较而言我国企业在这方面的建设依然处于探索阶段。我国企业虽然已经开始意识到管控风险对于企业生存发展的重要性，但就目前情况而言，大多数企业仍然只停留在事后审计，并没有针对性的存在一套行之有效的内控审计体系，同时，学术界对于内控审计的研究也没有可观的成果。因此，基于前沿的理论基础，并结合相关的具体实际工作经验，构建一套科学完整的以风险导向的内控审计体系是我国企业当前面临的重要课题。这不仅可以提升企业的价值，同时也能够推动我国内部控制审计的发展。
2内控审计体系建设的发展历程
风险导向内部审计作为近几年新发展起来的一种审计模式，已经引起了西方发达国家的普遍重视，并在现实实践当中得到广泛应用。与之相对应的审计理论体系和审计方法也得到了理论界和实务界的高度重视，引起国内外学者对风险导向审计展开了更为深入的探讨与研究。
二十世纪九十年代，iia公布的“基于风险导向的内部审计的新定义”以及“内部审计职业准则新框架”中着重突出了内部审计是通过系统规范的方法以达到完善公司的风险管理、内部控制、公司治理，进而达到实现企业价值提升的最终目标。随后，其又多次对《内部审计实务标准》的具体内容做出修订和完善，而多次修改中仍然强调风险导向的内部控制审计，这在一定程度上也奠定以风险为导向的内审基础，使得其成为了审计发展的总体趋势。
第一条为加强对浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省^v^）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，并参照《中央企业内部审计管理暂行办法》，制定本办法。
第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。
第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对企业及所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督和评价工作。
第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计规定、准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条省^v^依法对企业内部审计工作进行指导和监督。
第二章内部审计机构设置
第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
第八条企业审计委员会应当履行以下主要职责：
（一）审议企业年度内部审计工作计划；
（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；
（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；
（四）监督企业社会中介机构等的聘用、更换和报酬支付；
（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉；
（六）审议其他重要内部审计事项。
第九条未建立董事会的国有独资公司及国有独资企业，应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计机构与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。
第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业总经理负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的指导和监督。
第十一条企业所属单位应当设立相应的内部审计机构；尚不具备条件的应当设立专职审计人员。
第十二条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力,并取得内部审计岗位资格证书；内部审计机构的负责人应当具备中级以上相应专业技术职称资格。
第三章内部审计机构主要职责和权限
第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构应当履行以下主要职责：
（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；
（五）组织对企业内设机构及所属单位的负责人进行任期经济责任审计；
（六）组织对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计工作；
（十）对企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；
（十一）法律、法规规定和企业主要负责人要求办理的其他事项。
第十四条企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。
第十五条为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照省^v^相关工作要求，对下列特殊情形的所属单位组织进行定期内部审计工作：
（一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机构审计的特殊所属单位；
（二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外所属单位；
（三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。
第十六条企业内部审计机构对企业及所属单位的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家有关经营绩效评价政策进行。
第十七条企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展企业及其所属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
第十八条企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
第十九条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限：
（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；
（六）企业董事会或企业主要负责人在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理处罚权。
第四章内部审计工作程序
第二十条企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业董事会（审计委员会）或主要负责人审核批准后实施。
第二十一条企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计方案，做好审计准备。
第二十二条企业内部审计机构应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。
第二十三条企业内部审计机构的审计报告应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。
第二十四条企业内部审计机构的审计报告上报企业董事会（审计委员会）或主要负责人审定后，企业应当根据审定意见，向被审计单位下达审计报告（决定）。
第二十五条被审计单位若对企业下达的审计决定书有异议，可以提请企业董事会（审计委员会）或省^v^申诉。
第二十六条企业内部审计机构对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十七条企业内部审计机构应当每年向企业董事会（或主要负责人）提交内部审计工作总结报告。
第二十八条企业内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第五章内部审计工作要求
第二十九条企业内部审计机构应当根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第三十条企业内部审计机构应当对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的企业内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第三十一条对于被审计单位及相关工作人员不及时落实内部审计报告（决定），给企业造成损失浪费的，企业应当追究相关人员责任；对于给企业造成重大损失的，还应当按有关规定向上一级机构及时反映情况。
第三十二条企业内部审计机构下列工作事项应当报省^v^备案：
（一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告；
（二）企业所属单位负责人的经济责任审计报告；
企业内部审计工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应向省^v^报送专项报告。
第三十三条根据出资人财务监督工作需要，企业内部审计机构按照省^v^有关工作要求，对企业及所属单位发生重大财务异常等情况组织进行的专项审计，应当向省^v^提交审计报告。
第三十四条企业内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，并依法接受省^v^、国家审计机关对内部审计业务质量的监督检查。
第三十五条企业内部审计机构应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。
第三十六条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，企业内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。
第三十七条企业内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第三十八条企业内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
第三十九条企业董事会（或主要负责人）应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；企业内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。
第四十条企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。
第四十一条企业应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。企业内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，企业应当按照国家有关规定予以执行。
第六章罚则
第四十二条对于企业出现重大违反国家财经法纪的行为和企业内部控制程序出现严重缺陷，除按规定依法追究企业主要负责人、总会计师（或者主管财务工作负责人）及财务部门负责人的有关责任外，同时还相应追究企业审计委员会相关人员的监督责任。
第四十三条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第四十四条对于打击报复内部审计人员问题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。受打击报复的企业内部审计人员有权直接向省^v^报告相关情况。
第四十五条被审计单位相关人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第七章附则
第四十六条各企业可根据本暂行办法并结合企业实际情况，制定具体实施细则。
第四十七条各市国有资产监督管理机构可参照本办法，结合本地区实际制定本地区相关工作规范。
第四十八条本办法由省^v^负责解释。
第四十九条本办法自下发之日起施行。