在学习过程中，有时我们会发现当前的专业并不是最适合自己的，这时转专业申请书就成为了我们向未来进行调整的一种方式。在这里，小编为大家推荐几份成功转专业的申请书，供大家参考学习。
地税局：
现有江苏省通信服务有限公司宿迁网盈分公司在我单位进行线路施工，施工费用合计人民币：10621.28元（大写：壹万零陆百贰拾壹元贰角捌分）。特此证明！
中国电信股份有限公司宿迁分公司。
20xx年4月19日。
兹证明__________办理我单位__________费，单位：__________，单价：__________元，合计金额：_________________元，_____仟_____佰_____拾_____元_____角整，请贵单位给予开据税票。
特此证明。
________公司。
日期
国家税务局：
我单位（有限责任公司）位于，法人代表，主要经营等业务，我单位月份实现销售收入元，月份实现销售收入元，目前在国税购买增值税专用发票的票面限额为拾万元，因我单位销售业务扩大，销售产品特殊，分开开具销售发票，客户难以接受，不能满足企业经营需要导致我单位开销售发票出现困难，现向国税局申请将我公司专用发票的最高开票限额增为百万元。
请领导予以审查、审批！
20xx年xx月xx日。
................区国税局：
……………………………………公司
….年….月….日
×××国税局：
兹有我单位 不在负责增值税专用发票的领取工作，改由×××（身份证号：*******************）负责增值税专用发票的领取工作，现在申请将增值税专用发票的领票人予以变更！
致财务，****年**月**日，因业务需要，申请更换发票，更换发票明细及原因见下表。
总经理室： 财务： 部门经理： 经手人：
****税务局：
我是****企业，税号：************，已被认定为增值税一般纳税人，能够准确核算销售收入。现我单位因业务需要，相购买增值税专用发票，每月数量：****，特此申请，请局领导批准为盼。
致此。
敬礼
申请人：**单位。
****年**月**日。
兹证明___________________________为我公司承办活动，活动资料费为__________________元整)，现需开具票，请贵单位予以办理。
特此证明。
__________________有限公司。
_______年___月___日。
_______地税局：
现有________省通信服务有限公司________公司在我单位进行线路施工，施工费用合计人民币：________元(大写：____________)。特此证明!
________有限公司宿迁分公司。
________年________月________日。
兹证明______办理我单位______费，单位：______，单价：______元，合计金额：____________元，______仟______佰______拾______元______角整，请贵单位给予开据税票。
特此证明。
______年______月______日。
_____(市)县_____局：
兹证明______(市)县__________为我单位____________________，支付劳务费合计人民币大写_______________元(小写_____元)，情况属实，请贵局开发票。
特此证明。
证明单位(盖章)。
_____年_____月_____日。
______市国家税务局第______税务分局：
兹有__________________于______年______月______日，为我(单位/个人)提供__________________(应税货物/应税劳务)，价款计人民币____________元。需申请开发票。
特此证明。
证明单位(签章)。
______年______月______日。
机构代码：发票代码：
宜宾市临港经济开发区地方税务局：
宜宾市国土资源局临港经济开发区分局支付宜宾远能电业集团有限责任公司南溪分公司线路迁改工程施工费24790.00元，请税务机关制票。
内容：宜宾市国土资源局临港经济开发区分局天桂海滨用地项目宜宾远能电业集团有限责任公司南溪分公司杆线迁改工程施工费24790.00元。
临港国土机构代码：55101713-2。
特此证明。
二0xx年七月一日。
注：此证明仅用于此次开发票使用。
发票的种类繁多，主要是按行业特点和纳税人的生产经营项目分类，每种发票都有特定的使用范围。怎样写现行发票管理办法?下面小编给大家带来现行发票管理办法5篇,仅供参考,希望大家喜欢!
一、目的。
为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用成本，特制订本制度。
二、适用范围。
本制度适用于市场部及其它相关部门。
三、出差管理。
1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。
2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。
四、差旅费。
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)。
4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。
6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。
7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。
五、备用金管理。
1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。
2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。
3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。
1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。
2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。
3、单据报销规定填写和粘贴方法：
差旅费报销单。
a、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。
b、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。
费用报销单。
a、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费等(不含差旅费)。
b、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。
c、充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。
此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。
2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。
3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。
4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。
5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。
6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期)，并追究其部门担保人责任。
7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
结合本公司时间情况，本着既勤俭、节约开支又抱着出差人员工作与生活需要的原则，制订本制度。
一、出差旅费分交通费，住宿费及特别费三项;。
1、交通费是指：汽车、火车、飞机。
2、膳宿费是指：膳食及住宿。
3、特别费是指：因公支付邮电费或招待费。
二、员工因公出差，应事先填明员工出差申请单。经部门负责人审核并呈报总经理批准后出差，如因事情紧急而未及时填表，须事先由部门负责人口头报至总经理，等返回公司后应立即补办手续。员工出差报支表的外理程序如下：
1、出差前依单填明单位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门审核后呈报总经理批准。
2、出差人凭批准的预支金额填写借款单;向财务部预支差旅费。
3、出差人返回后七日内应填写差旅费报销单，注明时间出差日期、起始底单、工作内容、报支项目、金额等，由所属部门和财务部负责人审核后报总经理批准。由财务部在报销是对冲销预支数。
三、差旅费按业务需要分成如下几个包干：
1、业务洽谈，宿费上限元/月。
2、主要负责人在施工所在地宿费元/月。
3、其他人员因工作需要宿费元/月。
4、主要负责人的生活费标准元/月。
5、公司人员出差期间确因工作需要宴请是，须报总经理核准，依票据据实报销。
1、目的。
为了加强公司财务管理，强化费用控制。
2、适用范围。
3、职责。
3.1客服部负责制度的制定;。
3.2各部门负责按照制度执行。
4、内容。
4.1费用报销审批权限：
4.1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总经理审批。
4.1.2如遇总经理外出，又急需于支付时，可按下列情况处理：
费用在300元以下的，经部门经理审批后，财务可予以先行报销;。
费用在300元以上的，先由部门经理向总经理报告，再由总经理口头(电话)或书面(传真、e-mail)指示财务人员先行处理。
以上两种情况，财务部出纳必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。
4.1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。
4.1.4所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。不得“先斩后奏”。
4.2费用报销流程：
4.2.1当费用发生后，受款人必须在三天内填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，再送往财务审核，超出三天的费用不予报销，责任自负。
4.2.2.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审查其内容是否真实合理，计算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时，财务应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理。
4.2.3由部门经理审批无误后，经财务审核无误的单据，应由财务送给总经理审批。
4.2.4财务在收到经获总经理批核的单据时，应在一天内，足额地支付有关款项给受款人，并在费用报销单上签收。
4.2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。
4.3借款：
4.3.1当事人因公办理涉及到费用需借款，必须填写借款申请单。
4.3.2借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在300元(含)以内的经部门经理审核。借款金额超过300元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。
4.3.3借款人在办妥相应的事项后，应及时办理报销手续，尽快与财务结算清楚。
4.3.4、借款人在财务处已有借款没有还清时，财务有权拒付二次借款。
4.3.5当借款人不及时结清借款之项目时，财务有权从薪资中抵扣。
4.4重点费用有关规定：
4.4.1工资：
4.4.1.1每月15日为职员薪资发放日。
4.4.1.2薪资计算周期，每月1日至最后一日为一个月周期，每月25日后入职当月不发放薪资，计入下一个月薪资内。
4.4.1.3客服部在每月5日前，将上月各部门员工的“考勤情况”、“门票领取情况“上报财务。
4.4.1.4财务在每月13日前，将所有员工的工资计算完毕，并交总经理签批。
4.4.2交际应酬费：
4.4.2.1一般人员不能以任何理由请客送礼，确因需请客送礼，应当掌握分寸，发生金额在100元以下，事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的，必须先获总经理的批准。
4.4.2.2一次的金额应控制在人均50元以内，如发生额在500元以上的，必须有证明人签字。
4.4.2.3一次发生的交际费，必须如实填写清楚所应酬的项目方可报支。
4.4.2.4市内交通费：
(1)因公事外出的车费可实报实销;但必须注明起止地和事由。
(2)交通工具均以公交车、专线、小巴、brt为主;。
4.4.2.5出租车费一般不予报销，但特殊原因需打出租车时，应事先经部门经理同意方可。
4.5费用报销的有关规定：
4.5.1每次报销费用，必须在事项结束起3日内，特殊情况一周内完成，过期财务可不予报销。
4.5.2有关费用必须按相关“费用报销凭证”准确、如实地填写，具体要求如下：
4.5.2.1报销凭证一律使用钢笔或水笔填写：
4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字书写，字体要清楚。
4.5.2.3所属部门按受款人所在部门的名称填写：
4.5.2.4填报日期按填写当日的日期填写：
4.5.2.5附件张数按所附单据数量填写：
4.5.2.6大、小写金额必须填写一致，不得涂改：
4.5.2.7发票、收据必须分开填写有关“费用报销凭证”;。
4.5.3如填报未符合上述要求，财务部有权要求经办人重新填报。
4.5.4所有费用报销，必须凭“发票”或“收据”为原始凭证，如确实无法取得原始票据的，须以“支付证明单”代替，并必须注明未能取得票据的原因。
4.5.5如遇有票据丢失的，将视同没有发生费用，相关的损失由票据丢失人承担。
4.5.6所有票据必须真实，如发现作弊时，财务将按票面金额的两倍处罚当事人。
4.6关于办公用品的采购及维修：
4.6.1各部门所需办公用品必须于每月3日前上报客服部文员，由客服部进行审核汇总，上报总经理审批。
4.6.2客服部根据审批采购计划，填写“借款单”，到财务借备用金采购。
4.6.3所采购的物品必须统一保管，领用物品时填写领用表。
4.6.4办公设备的维修，要求事先申请到客服部备案，由客服部负责，请专人维修及购置维修所需物件，各部门无权自行处理。
5、其它。
5.1本规定由客服部制订并归口管理;。
5.2本规定将会根据公司实际情况随时修订;。
5.3本规定自签发之日起实施。
一、总则。
1、为加强公司差旅费管理，规范差旅费报销程序和标准，提高工作效率，
结合公司实际情况，特制订《差旅费报销制度》。
2、本制度规定的出差是指公司员工因公，保证出差人员工作与生活的需要。本制度适用公司所有员工。
二、出差审批。
1、出差人员应填写《出差审批单》，报经部门负责人或总经理批准后执行。出差超过核准天数时，应请示批准人核准，否则超期部分不予补贴。临时出差不能及时填写《出差审批单》时，可在费用报销单粘贴单上注明“临时出差”。
2、出差审批权限：
(a)。
分管经理出差由总经理审批;。
(b)。
部门负责人出差由分管经理或总经理审批;。
(c)。
其他员工出差，由所在部门负责人核准，分管经理审批。
三、差旅费支出内容及标准。
(一)差旅费报销内容：公司员工出差报销的差旅费包括在途交通费、住宿费、生活补助、通讯费等。
(二)往返出差地点交通费标准。
1、乘坐交通工具：员工往返出差地点一般乘坐火车、汽车、动车，需乘坐飞机时，应在出差审批表中注明，经批准后方可乘坐。未经批准，乘坐者超出部分由自己负担。
2、在途交通费：出差人员乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的，或连续乘坐8小时以上的，应乘卧铺。
3、出差人在当地所乘坐的公交、打车费用据实报销，乘坐出租车时需在票据背面注明起止地点和情况说明，核实后予以报销。
(三)住宿及补贴标准。
1、出差天数。出差天数以往返车、船票或飞机票时间为准，所乘交通工具晚点时，以实际出发或往返时间为准。出差天数以中午12：00为界限，以车、船票的时间为准。出发时间在12：00以前的，出差天数为一天，反之为半天。出差返回时间在22：00前的(以票面时间为准)，第二天照常上班;出差返回时间超过22：00而未超过次日6：00的，第二天休息半天。
2、住宿费：住宿费参照地区标准给予报销，住宿费按实际住宿天数平均计算，以车、船票时间为准。
3、出差补贴：餐费及住宿费160元/天，乘坐交通工具凭票报销;自己开车凭公里数0.9元/公里。
四、报销程序。
1、报销人把与差旅费相关的所有票据全部粘贴在《差旅费报销单》的后面，所有票据应整洁、无涂改、粘贴整齐，报销内容填写正确。
2、报销人持《差旅报销单》和粘贴、计算完整的报销单据经部门负责人审核后，到财务部由财务人员按公司有关规定进行复核。
3、持财务人员审核完毕后的有关单据交总经理或分管副总经理审批;。
4、报销人全部审核完毕后到出纳人员进行报销。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。
我国对增值税的税收征管一直是采用“以票控税”为主的手段，出现过许多虚开、代开、对开增值税发票抵扣税款现象，甚至有的企业自毁抵扣联偷逃税款。据统计，仅去年国家税务总局在全国范围内开展的对商贸企业增值税一般纳税人的专项检查中，各级税务机关共检查纳税人125.9万户，发现问题的就有52.6万户，查补增值税总额达162.3亿元。这些数字表明，我国现行的增值税专用发票管理模式仍然无法有效地遏制国家增值税款大量流失的现象另外，计算机的普遍使用和网上贸易的增加，在为税收征管提供信息便利和减轻税务计算工作量的同时，也对增值税专用发票的管理提出了新课题，因此有必要进一步研究增值税专用发票的有效管理模式。
为了加强对增值税专用发票的管理，我国从8月1日起开始着手建立新的发票系统，并计划在20底基本完成新旧发票系统的转换，自1月1日起，所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具专用发票，同时全国将统一废止手写版专用发票。自204月1日起，手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。同时，国家税务总局局长金人庆称：中国将投资90亿元人民币建立新的计算机税务信息系统，力争在5年内建成遍布全国的税务信息计算机网络，实现税务信息共享。这两项工程，对从根本上改变我国增值税专用发票管理乏力的现状、保证国家税款不流失有着重要意义。
增值税防伪税控系统是运用数字密码和电子存储技术，强化增值税专用发票防伪功能，实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统，也是国家“金税工程”的重要组成部分。在年年底以前，税控系统将覆盖到所有的增值税一般纳税人。有关企业要按照税务机关的要求及时安装使用税控系统，凡逾期不安装使用的，税务机关停止向其发售增值税专用发票，并收缴其库存未用的增值税专用发票。纳入税控系统管理的企业，必须通过该系统开具增值税专用发票；对使用非税控系统开具增值税专用发票的，税务机关要按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚；对破坏、擅自改动、拆卸税控系统进行偷税的，要依法子以严惩、有关企业取得税控系统开具的增值税专用发票，属于扣税范围的，应按税务机关规定的时限申报认证；凡逾期未申报认证的，一律不得作为扣税凭证，已经抵扣税款的，由税务机关如数追缴，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚；凡认证不符的，不得作为扣税凭证，税务机关要查明原因，依法处理。
增值税防伪税控系统所建立的新发票系统包括依行业不同而不同的10种类型的专用发票，旨在增强专用发票的数字防伪功能；通过使用税控专用设施和限额管理改善税务稽核工作；形成发票取得激励机制；提供通过网络和电话识别假发票的便利，其全面推广使税务机关可以随时掌握、分析、监督所有增值税专用发票的使用情况和一般纳税人的纳税行为，使全国的增值税一般纳税人使用增值税专用发票的信息进入了规范管理之中。
全国税务信息网络系统的建立使税务数据在全国税务系统达到信息共享，这不仅将提高税务服务质量，而且也将为追查利用增值税专用发票进行违法避税和税务欺诈的行为提供更多的信息。
（一）对依法收取和开具专用发票的行为仍然缺乏激励。
增值税专用发票管理涉及开票方和受票方，本来双方是因税款抵扣而相互制约，但这种制约关系的形成至少需要有其中一方依法行事。事实上，在税务信息不畅通的情况下，双方均有可能利用其它手段避税，同时获得税款抵扣利益。比如，通过账外交易避税，收取非增值税一般纳税人开出的专用发票，甚至收取伪造的专用发票以获得税额抵扣的好处。在诚信尚未完全确立的市场环境中，如果没有相应的依法行事的比较利益驱动，这些违法行为都是所谓“理性的经济人”可能作出的选择。
（二）对违法收取和开具专用发票的行为仍然缺乏清晰的审计线索。
在增值税发票制度健全的情况下，由于增值税的抵扣利益是此消彼长、相互制约的，因此专用发票的抵扣联和存根联可以为征收机关的交叉审核提供审计线索。但只要增值税发票制度仍有不完善之处或虽然制度完善但当事人不恰当履行，在下面几种情形下，征收机关如果不投入高额的审计成本，就很难得到清晰的审计线索：一是购销双方恶意串通虚报抵扣税额；二是购货方单独虚构进项税或自毁抵扣联；三是外部无关人伪造的专用发票。但无论是哪种情况的发生，都是因为虚构伪造的专用发票，要么是有市场，要么是受票人难辨真伪而受骗。而在这些情况发生时，征收机关之所以很难得到清晰的审计线索，就是因为没有唯一有机联系的线索进行跟踪。
（三）专用发票管理头绪多。
增值税防伪税控系统虽然具有防伪控税的诸多优点，但既要管票管人（指一般纳税人），还要管设施，管理头绪多，且操作繁杂。国家税务总局通过监控台显示的统计结果表明，2002年2月份全国认证系统提供发票选票准确率为28.83%（11月31.33%，12月41.96%，2002年1年为46.62%），全国稽核系统提供发票准确率为47.17%（月30.29%，12月36.44%，2002年1月42.33%）。这说明，全国认证系统、稽核系统提供发票选票准确率还在一个比较低的水平，一些省（区、市）国税局认证系统、稽核系统提供发票选票准确率甚至为0，增值税防伪税控系统的复杂性和执行程度由此可见一斑。同时，单纯的行政手段也是一个缺憾，因为完美的设计如果没有执行对象的积极配合将事倍功半。事实上，如何盯住专用发票抵扣利益的受益方――受票方进行跟踪管理应该成为专用发票管理的关键，而要进行跟踪管理，一个可行的方法就是使专用发票人性化，即赋予专用发票以专门的身份，使专用发票所蕴含的利益与企业自身的利益紧密结合，使获得增值税抵扣利益与识别增值税专用发票真伪的责任对等，甚至可以使增值税专用发票成为企业形象的代言人。
三、“身份证”管理模式的提出及管理程序。
（一）“身份证”管理模式的'提出。
针对前述增值税专用发票管理中仍然存在的三个问题和我国增值税纳税人结构的现实变化，笔者提出增值税专用发票的“身份证”管理模式。
1.“身份证”管理模式的实质。
“身份证”管理模式的实质内容可以概括为三个方面：一是赋予每一个增值税纳税人以平等的纳税身份，进行统一管理；二是每一个增值税纳税人的身份通过唯一的身份证号码――注册票号予以确认；三是增值税注册票号登记证必须用作表明增值税纳税人身份的法定凭证之一，即纳税人从事一切经济活动都必须提供用以表明其身份的注册票号登记证，包括在银行开立账户进行存取款或转账结算，与相关人签定各种合同，进行各种融资活动等等。这样，增值税专用发票一经开出，企业就须对其负有完全的责任，任何弄虚作假的行为一旦被税务机关查出，就会依法受到严惩，企业的声誉将受到损失，严重的还会使企业的生存受到威胁。同时，也为各级税务部门进行协查提供了便利。由于作为增值税一般纳税人身。
份证明的注册票号登记证具有唯一性，使得其一切经济活动都有迹可循，税务部门通过与工商部门、银行的合作，以及对企业客户、供应商等相关人的调查，很容易掌握每一个一般纳税人与专用发票相关的活动。这样，一方面减少了纳税人弄虚作假的动机；另一方面也为增值税的征管提供了足够清晰的审计线索，使企业自觉严肃对待专用发票的内容，不能有丝毫马虎。增值税专用发票注册票号可以被视为类似商誉的一种经济资源，纳税人在专用发票上违规就等于是在自毁信誉。这样，增值税专用发票与企业信誉和经济利益紧密相关，不仅增大了违规成本，使纳税人不敢轻易违规，而且对依法开具和收取专用发票有利益激励作用。
2.“身份证”管理模式的提出是以我国增值税纳税人结构的现实变化为基础的。
1994年税制改革后，我国一般纳税人数量逐年减少、比重下降，而小规模纳税人比重则由1994年的80%上升到的90%以上，在数量上占有绝对比重，而且这种纳税主体结构严重“主次倒置”的状况至今还在延续。按照现行增值税专用发票使用管理规定，增值税一般纳税人可以领购和开具增值税专用发票，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。一般纳税人可以凭购进货物增值税专用发票直线进行进项税款抵扣，小规模纳税人需要对外开具增值税专用发票的，可以向当地的税务机关提出申请，经税务机关核准后，按照生产经营活动的实际发生额由税务机关按其征收率代开增值税专用发票。由于我国小规模纳税人在数量上占多数，要处理如此众多的小规模对外开具增值税专用发票的申请，不仅会影响到增值税链条机制的有效管理，而且将大大增加增值税专用发票的管理成本。
同时，由于对两类纳税人的管理实行“区别对待”，对小规模纳税人仍然存在明显的管理歧视，导致纳税人在市场交易过程中采取相应的博弈对策，加大了专用发票管理的难度。如小规模纳税人不仅自身不能享受税收抵扣，而且即使申请了对外开具的增值税专用发票也不能使交易对方享受税款抵扣的一致利益，从而不仅为小规模纳税人的正常交易设置了发票障碍，也妨碍了小规模纳税人获得正常交易的机会，不利于小企业的成长壮大。面对这种不利局面，小规模纳税人只好发挥其灵活多变的“优势”，想方设法地在专用发票上弄虚作假、偷税漏税以求生存和发展，而当企业发展壮大了的时候，才发现纳税失信的污点竟又成了企业发展的绊脚石。在国际竞争中，无论是一般纳税人还是小规模纳税人均有机会参与市场竞争，一旦纳税人有纳税失信的记录，就会失去很多宝贵的机会。此外，一般纳税人从自身享受抵扣税款的一致利益和交易效率的角度出发，尽量避免与小规模纳税人进行经济交往，重新选择交易伙伴，进行策略调整。而这种针对增值税专用发票管理所作的博弈对策在一定程度上浪费了社会资源；抵消了资源配置的效率。
事实上，无论是小规模纳税人还是一般纳税人都可能有避税的动机，而因偷漏税产生的经济和效率损失要比对两类纳税人实行差别管理而节约的征管成本大得多，因此对所有纳税人平等地实施纳税信用等级分级管理办法才是比较明智的选择。从这个意义上说，只要纳税人结构呈正态分布，且标准差较小，无论哪一种纳税人占绝大部分都可以采用“身份证”管理模式，而不会导致实际征管成本的增加。若两类纳税人的比重大体均衡，则更加需要采用这种模式进行管理，才能保证增值税通过具有平等身份纳税人之间的交易链条来保证抵扣链条的连续性，从而剔除重复课税因素，产生“中性”效果。
3.“身份证”管理模式可以解决专用发票管理中仍然存在的三个问题。
首先，对开票方来说，载有注册票号的增值税专用发票一经开出，企业就须对其负有完全的责任，任何弄虚作假的行为一旦被税务机关查出，就会依法受到严惩。对受票方来说，依法收取专用发票可以获得税款抵扣利益，而收取违规发票不仅不能获得抵扣利益，而且会使伞业的商誉受损。这样就形成了对依法收取和开具专用发票行为的激励，也使外部无关人伪造的专用发票在守法的专用发票当事人双方也就失去了市场。
其次，由于作为增值税一般纳税人身份证明的注册票号登记证具有唯一性，使得其一切经济活动都有迹可循，为各级税务部门进行协查提供了便利。同时，税务部门通过与工商部门、银行的合作，以及对企业客户、供应商等相关人的调查，很容易掌握每一个一般纳税人的与专用发票相关的活动。这样，一方面减少了纳税人弄虚作假的动机，另一方面也为增值税的征管提供了足够清晰的审计线索，使企业自觉严肃对待专用发票的内容，不能有丝毫马虎。
最后，增值税专用发票的“身份”化，也使得管票与管人合一，从而可以在减少管理头绪的同时有效实现“以票控税”的目的。
（二）“身份证”化管理的程序框架。
“身份证”管理模式，要求从专用发票申购、印制、取得、开具、抵扣和纳税申报等各个环节对增值税专用发票进行“身份证”化管理。其管理程序是：
每一个已取得合法营业执照的增值税纳税人都必须在法定日期内在当地税务机关进行票号注册，并在遵守专用发票一般格式化要求的前提下提出本公司拟增加的特殊发票格式文本，经税务机关审核批准后，核发载有本公司专用发票格式的增值税专用发票票号注册登记证。增值税纳税人可凭票号注册登记证向当地税务机关申购增值税专用发票，由国务院税务主管部门指定的地方企业印刷后，由税务机关交由纳税人使用。
增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的地方企业印制，未经国务院税务主管部门指定，不得印制增值税专用发票。管理手段包括：严格审查印制发票企业的资格，实行专用发票《准印证》制度；采用专用发票防伪专用品，由国家税务总局指定的企业生产；套印全国统一的专用发票监制章，监制章由国家税务总局制定式样；印制专用发票的企业，必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票，按规定建立生产责任制度、保密制度、质量检验制度、保管制度和其它有关制度；对发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制。
3.对专用发展发售的管理。
发售专用发票要进行审核，验旧售新。根据发票审核程序，发票审核岗位人员在验旧售新时只要输入增值税纳税人的注册票号，微机就会自动显示企业上一次领购发票的所有信息（发票领购时间、领购数量、应查验发票的起止号码等），审核人员再根据对企业使用发票的查验情况输入审核结果、未验发票份数及号码等信息，审核情况可由微机直接打印输出规范、全面的“发票审核情况表”并形成台账，以利于以后查询。同时审核岗的审核信息可直接从微机中传递到发票发售岗，以加强岗与岗之间的有效衔接和相互制约，减少了专用发票发售的人为性和随意性。
受票方取得增值税专用发票时，对专用发票上载明的开票方的注册票号和发票全部内容的真实性有进行核实的完全责任。如果因为受票方未恰当履行核实责任而造成损失的，受票方不得享受抵扣利益。
劳务的不含税价格；应纳增值税额和适用的税率；购货方名称、营业地址、电话和增值税注册票号等。开具专用发票的增值税纳税人并必须在计算机上或以其它方式保持按开具时间顺序排列的清晰的专用发票开具记录。专用发票存根与专用发票开具记录至少保存以上。未经增值税票号注册的纳税人或提供非增值税商品、劳务的纳税人不得开具增值税专用发票或签发声称含有增值税的任何票据。增值税专用发票不得开给未经增值税票号注册的纳税人。
6.对专用发票税款抵扣的管理。
凭增值税专用发票以进项税抵扣销项税，必须以真实的交易为前提，并符合《增值税法》中有关进项税额确认的相关规定。专用发票所记载的进项税额信息和销项税额信息将被按照每一位增值税纳税人的注册票号及时进行检索比对，以查证所列金额和发票勾稽关系是否与经济事实相符。经核对相符的，准予抵扣；经核对不符的，暂不允许抵扣，待查清事实后再作相应处理。
已注册的增值税纳税人均应在法定期限内进行纳税申报。一旦在申报期限未履行纳税申报义务，当地主管税务机关将立即派出人员进行实地核查，对仍正常经营的企业，按2002年10月15日开始实施的《中华人民共和国税收征收管理法》的新规定处理；对查无下落且无法强制其履行申报纳税义务的企业，确定为失控企业。对于失控企业，税务机关将发出限期改正公告或取消其注册票号，并有权请求银行冻结以该注册票号开立的银行账户，同时将企业主要涉税人员和失控专用发票分别纳入“失控企业人员库”和“失控专用发票库”，会同有关部门定期在全市增值税纳税人资料中检索并进行跟进。
四、“身份证”管理模式在我国的应用前景。
已建成的增值税计算机稽核系统和防伪税控认证系统，为实行增值税专用发票的“身份证”管理模式奠定了良好的计算机基础管理环境。五年内将建成的全国税务信息网络，为最终实施“身份证”管理模式提供了充分的信息资源。同时，需要加强税务、工商、银行之间的信息沟通，还需要以立法的形式来确认增值税注册票号的法律效力，以保证“身份证”管理模式在全国范围内被普遍接受和遵照执行。总之，增值税专用发票“身份证”管理模式是符合我国增值税专用发票管理现状和发展趋势的有效管理模式，如果推行得当，可以有效遏制涉案金额巨大的专用发票案屡查不止的势头，取得有效征管增值税的良好效果。
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公司财务部：
因武汉xxxx项目部一直使用上海公司提供的发票做为结算票据，目前该项目最后一笔应结算的票据需要我公司提供材料款增值税专用发票，票据信息如下：
村料名称：3mm厚sbs改性沥青防水卷材。
数量：5030m2。
单价：25.8元/m2。
金额：129774元。
xxxx项目信息如下：
公司名称：贸易有限公司。
税务登记证号：
地址：
电话：
开户行：
账号：
请财务部同志协助办理，发票请寄至公司。
申请人：
申请日期：
课堂提示：
1、如何制定精准的市场策略？
2、竞争性市场的增量策略原则是怎么样的？
3、利基性市场的增量策略是怎么样的？
如何实现市场的增量？这是各级营销经理们苦苦思考的问题，相对高速扩大的产能和日趋理性的消费者，市场空间似乎变得越来越狭窄了，要增量除了进一步拓展总体市场需求外，就要更多地挤压竞争对手的份额，但在产品和营销手段都趋同的同质化竞争条件下，增量似乎只有依靠增加资源投入，或与竞争对手拼执行力了。
在家电行业微利经营的今天，靠简单地增加资源投入来实现市场增量，大多数企业都难以做到。退一步讲，即使拥有资源，这种外延式的增长方式也是风险巨大，往往增量不增利，甚至产生巨大亏损，将企业拖入泥潭！
“故善战者，求之于势，而不责于人……”（孙子语），所以市场增量的实现，要从如何科学地规划市场和创造性地选择竞争策略入手，在此基础上的三军用命，才能建立市场优势，在保证效益的前提下实现增量！由此看来，作为营销经理首要的任务是进行市场策略规划，并做出正确的选择。
课堂提问一：如何制定精准的市场策略？
精准的策略是建立在科学的市场分析基础上的，我们结合多年国内营销管理咨询的实践经验和市场认识，对一般消费品市场进行了下面的划分和分析：
所谓利基性市场是指该区域的市场容量和发展潜力巨大，而我们经营多年，有明显的竞争优势和坚实的顾客基础，因而我方销量和份额都比竞争对手大许多，相当于农民的基本粮田，地力肥沃，产量持续上升，且收成稳定。
所谓竞争性市场是指区域的市场容量和发展潜力很大，是有高吸引力的好市场，但竞争对手盘踞多年，建立了明显的竞争优势和市场基础，而我方处于较弱的竞争地位，实际的销量和份额较小，应该有较大的增量空间。
相对前两类市场而言，发展性市场发育还不成熟，现实的容量有限，消费者还需进一步教育和培养，所以市场吸引力有限，但相对竞争对手，我们的优势明显，处于领先者的市场地位，拥有大部分的份额和顾客。这类市场有点类似“食之无味、弃之可惜”的鸡肋。
待开发性市场与发展性市场一样市场的吸引力不高，我方却处于明显的竞争劣势，现实的销量也较小，相反竞争对手却占据优势，在总量不大的市场上拥有大部分份额。这样的市场就像待开发的山野荒地。
一般情况下，营销经理们所面对的市场无外乎这四种类型，显然在这些不同竞争态势的市场上实现销售增量的机会点和着力点也是不同的，这需要我们制定针对性的市场策略，合理进行营销资源的配置，才能实现有效益的增量。
江北区国税：
我公司名称：某某有限公司，公司正式成立于2015年05月17日，公司性质为有限责任公司，归属江北区国税所管辖，国税登记证号为：50*********52，2015年05月被认定为增值税一般纳税人资格，税率为17%。
目前我公司主要从事预包装食品、食用农产品的批发、进口及其他相关的配套业务、佣金代理等销售业务，自公司成立以来，业绩突飞猛进，发票数量的需求也在迅速大幅增加，特别是商超、热卖点等大客户所开发票必须分店、分区域开具。我公司目前的发票数额已经不能满足日常销售需求。现申请每月增加到中文三联电脑版增值税专用发票50份，希望贵局根据实际情况，批准办理为盼，谢谢！
某某有限公司。
2016年1月2日。
新税制自1994年实施以来，走过了十多年，在这十多年之中，增值税作为一种进行全面改革的税种已不断成熟和完善起来了，而增值税专用发票既是增值税链条中最重要的一环，也是一种重要的经济往来凭据，它不仅担负着企业之间进行合法交易的有效凭据，还担负着增值税在各个环节之间的价值变动，增值税专用发票可以说是整个税制改革中的起关键作用的链条，对它进行管理的好坏直接关系到整个税制改革的成败，从当初的普通版专用发票到限额版专用发票，从手工票到电脑票，从不设防到电子防伪，从人工协查到“金税工程”的自动化协查监控，可以说增值税专用发票一步步走到今天才算真正完善。任何工作的成败，起决定因素的是人而非机器。不管电子化、现代化管理的程度有多高，作为管理者，自然要顺应时代的发展，增值税专用发票在开具、报税、申请认证、抵扣各个环节要紧密配合，不能有一个环节出问题，否则协查稽查系统就会因事而动。作为县级国税稽查部门，是增值税专用发票协查工作最基层的执行部门，笔者从事这项工作两年以来，颇有些体会：
一、由于税务部门内部计算机或网络出故障而造成信息不实或不准确的协查信息。今年上半年和下半年10月份共计有6份增值税专用发票的协查函的类型都是“稽核系统转入缺联发票”。所谓卸联发票是指系统内有抵扣联信息而无存根联信息，并且按规定不需留待下期继续比对的发票。经稽查部门上户协查发现，这6份增值税专用发票均是企业正常开具。在企业的开票系统中都显示没有作废，也都按正常程序抄税和报税，在县局办税大厅内“金税工程”系统进行查询也都显示存根联已报税，没有出现异常现象，最终结果是系统故障。
二、企业开票人员在开票系统中操作失误而自动生成的稽核系统的协查。今年上半年，县局稽查局接到一份增值税专用发票协查函，其协查类型为“稽核系统转入作废发票”，经上户协查，这份发票的抵扣联和发票联受票企业保存完整，抵扣联还通过了“金税工程”的认证，受票企业正常入账并计提了进项税额。再到开票企业检查，原来是开票人员在开具此份发票时，打印机没有放入空白的发票纸，在电脑系统出现提示时，开票者点击“取消”和“作废”提示，一连操作四次，造成四份没有开具的空白票作废，而真正开出的这张票也在电脑中误操作“作废”，而开票者本人都浑然不知，造成“金税工程”稽核系统生成多份协查案件。
三、企业开票人员在开票系统中的作废票没有及时收回发票联和抵扣联，也没有及时通知受票单位。这类协查函的类型也是“稽核系统转入作废发票”，在协查案件中，这种类型比较多。1-3季度，县局稽查局的这种类型的协查案件有十余起。典型情况有湘潭矿业公司开具给某玻璃厂的增值税专用发票，开票人员事后才知在开票时税务登记证号码少打了一个数字，便在电脑中将此份发票作废，而没有及时通知受票单位退回重开，致使抵扣联通过认证计提了进项税额；县电力局也有一类似情况：某企业因为改制，税务登记证号码进行了变更，电力局在开票时仍沿用了旧的税务登记证号码，后来重开时，没有将原来的发票联和抵扣联及时收回，造成不必要的协查情况产生。
四、利用不当途径取得的专用发票，想饶幸过关，偷逃国家税收。xxx国税稽查局近两年来，发现利用假增值税专用发票进行偷税的有两起，一起是xxx水泥厂取得的由xx某单位开出的'三份增值税专用发票。这三份票手感光滑，纸张打蜡放亮，隐纹特别明显，后经xx市国税局鉴定是假发票，受票企业为此补税4万余元。另一起是县内某灯饰玻璃厂接到深圳一商人的电话，声称可以优价供应某材料，并提供可以抵扣税款的“正规”发票，并且在没有发生一笔业务的情况下，快件寄来增值税专用发票壹份，该灯饰玻璃厂的会计明知没有业务往来，却把这份可抵扣1.5万余元的所谓“正规”增值税专用发票拿到县国税局去认证，却被机器识别，认证为“假票”。