融资是企业生存和发展的基石，没有足够的资金支持，企业难以生存。授信融资是一种通过与银行建立信用额度来获取资金的方式。
今年以来，国内外经济形势严峻复杂，影响企业发展的不确定因素在增加，在整体经济下行风险加大，特别主要宏观经济指标呈全面趋弱的整体态势下，企业的生存发展备受关注。近期，我们对县内两大园区36家企业进行了问卷调查，资金紧张成为企业普遍反映的问题，虽然国家连续下调存款准备金率，但企业融资难问题仍难以有效解决。
一、信贷形势总体向好，但企业融资难问题仍然突出。
1、银行金融机构对企业的支持力度有所增强。从县金融部门提供的数据看，今年6月末全县各项贷款余额96.79亿元，比年初增加13.92亿元，增长16.8%，同比增长32.79%。其中第二产业贷款余额为19.12亿元，同比增长45.1%，2、多数企业需要融资，但感觉融资难。在调查的36家企业中，有28家企业表示需要融资，占77.8%。但在“企业生产经营的资金来源”调查中，只有7家企业主要利用银行贷款作为企业生产经营的资金来源，占19.4%；17家完全依靠自有资金，占47.2%。而在“最希望以何种方式获得融资”的提问中，有29户选择银行贷款，占80.6%。
而造成企业资金紧张的原因主要集中在劳动力成本上升、原材料涨价、生产规模扩大、应收账款增加、产成品积压等五个方面。
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二、门槛高、自身条件不足成为企业融资的主要障碍在“得不到银行信贷支持和担保机构支持的原因”调查中，36户企业中有11户认为金融、担保机构门槛高，占30.6%；10户认为抵押资产不足，占27.8%；6户认为所在企业不是支持重点，占16.7%；4户认为自身信用不够，11.1%；其它5户，占13.8%。从我县今年以来银行业金融机构运行和企业问卷调查情况来看，企业融资难原因主要集中在四个方面：
1、环境因素导致信贷资金供需相对不足。受前粗放式投放影响，部分银行资产质量有所下降，导致各银行信贷投放审慎性偏重，信贷投放积极性不高。同时在以存定贷的管理机制约束下，上级行压缩信贷规模投放，部分银行甚至出现无钱可贷的情况，制约了各银行信贷投放的空间。
2、金融机构风险激励机制不利于中小企业。银行对中小企业发展的不确定性持非常谨慎的态度，他们认为中小企业效益差、贡献率低，还贷能力不足，财务透明度低，只愿意将贷款投向大型企业、国家工程项目以及贷款购房等方面。今年上半年，工业企业所在的第二产业贷款余额为19.12亿元，仅占各项贷款余额的19.8%。
3、企业抵押能力不足。我县大多企业受成立时间短等诸多因素影响，资产小，符合抵押、担保条件的资产不足，最终取得的贷款远远满足不了企业资金运转的需求。
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整和真实等问题，信息不够透明，信用等级偏低，银行难以全面掌握企业财务的真实情况，从而影响银行的贷款决策，为企业融资增加一定困难。目前，在政府职能部门开展的企业信用等级认定工作中，仅有60家企业获得优秀等级。
三、我县应对企业融资难的主要措施。
针对一段时间来国家宏观政策层面稳健性特点，我县金融部门结合县情，创新举措，积极应对，努力克服融资难所产生的消极影响。
1、加大银企对接力度。组织工商银行等单体银行与企业的“一对多”银企对接活动和全辖银行与企业的银企“多对多”对接活动，为银企合作创造丰富条件。
2、充分拓宽融资渠道。立足县内银行，积极争取外地银行支持，引导和帮助融资平台包装项目，争取信贷投入，分别与省国开行、省中行、江苏银行苍梧支行等县外银行机构合作，获得信贷支持总规模达2.4亿元。上半年争取再贷款规模2.3亿元，支持农合行配套后形成信贷投放4.6亿元。
3、提升金融运行质量。调整完善了银行业金融机构目标考核办法，调动信贷投放积极性；加强金融市场培育，通过增设金融机构网点、组建农贷公司等方式丰富市场主体；引进证券机构，完善金融市场体系；加强金融产品创新，结合县情实际开发“定身量做”的金融产品；加强金融服务提质，引导和帮助金融机构加大员工培训教育力度，增强业务操作水平和创新发展能力，优化金融服务流程，提高服务效率。
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四、加快缓解企业融资难的对策与建议。
1、创新中小企业信贷管理机制，对重点扶持的装备制造产业、新兴战略产业、现代服务业中有发展前景的中小企业，给予利率和贴息优惠。建议有条件银行成立中小型科技企业信贷专营机构，为县内中小型科技企业采取专门的客户准入标准和信贷审批程序，提高不良资产贷款容忍度，明确禁止存贷挂钩。
2、开展金融产品创新，在巩固房地产和商铺等固定资产抵押贷款的同时，努力开展动产质押、仓单质押、权利质押、在建工程抵押等贷款业务。有关部门要组织开展信贷创新产品的应用与推广，鼓励和支持银行、保险和信托等行业创新合作模式，为企业提供全方位的金融支持和服务。
3、进一步简化信贷审批手续和程序，缩短审批和回复时间，提高中小企业信贷效率。此外，还应尽可能降低企业信贷的各项收费标准。监察、审计部门要强力介入，积极干预不合理的收费行为，加大对违规收费部门的处罚力度，对执行规费优惠政策不力的相关部门责任人，要采取一定的“追责”措施。
4、创新担保方式，大力加强担保体系建设。在法律允许的范围内，积极探索新的担保方式，合理提高抵押物折扣率，以银行信用为保障，利用保函、商业汇票等承兑方式扶持中小企业的发展。
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融部门建立和完善中小企业信用信息归集、披露与共享制度。通过建立中小企业信用档案及资金需求资料库等形式，定期向金融机构发布中小企业信息和项目需求信息，增强中小企业吸引金融资源的竞争力，打造银企合作的快车道，推动构建新型中小企业银企合作关系。
6、营造中小企业融资的良好环境。应探索建立中小企业贷款风险补偿资金，对金融机构中小企业贷款按增量给予适度补助。人民银行****支行应尽快制定对银行业金融机构支持中小企业发展提供再贷款支持的办法并有效落实。尽快制定对商业银行开展小企业信贷业务实行差异化监管的具体办法。新闻媒体应加大对中小企业融资成果的宣传力度，共同为支持中小企业融资创造良好环境。
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在今年的两会上，中小企业融资问题引起了政协委员们的高度重视。目前，中国非公企业和中小企业已经从"草根经济"成为国民经济的重要组成部分，其gdp占全国的50%，承担了全社会就业的60%至70%。国内66%的中小企业面临中小企业融资困难，而欧盟国家只有13%的企业认为中小企业融资是首要问题。全球经济危机还在继续蔓延，中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，如何充分发挥他们对经济的推动作用，解决其融资难的问题成为关键。
据央行的一份调查显示，截至xx年10月末，全国金融机构中小企业贷款余额11.5万亿元，同比增长12.9%，占各项贷款余额的38.4%，占企业贷款余额52.8%。而据xx年8月末的调查数据，中小企业贷款余额为11.4万亿元，同比增长12.5%，占各项贷款余额的38.9%，占企业贷款余额的53.4%。
同时，适度宽松的货币政策操作正在引导金融机构加大对中小企业的贷款支持。xx年9月以来，中国人民银行连续下调基准利率和法定存款准备金率，特别是对中小金融机构法定存款准备金率的下调力度更大，积极引导金融机构加大对中小企业贷款的支持。截至xx年10月末，中小企业贷款增长速度为12.9%，比两个月前回升了0.4个百分点，比同期全部贷款增速的回升幅度高了0.1个百分点。中小企业贷款月均新增额由xx年前8月同比少增110亿元，转为xx年9月、10月月均同比多增224亿元。随着适度宽松货币政策的逐步实施，未来中小企业贷款增长速度有望继续上升。
另外，大中型银行仍然占据中小企业贷款市场的主导地位。xx年10月末，国有、股份制和政策性银行对中小企业贷款占全部中小企业贷款余额的72.6%，主要金融机构占据中小企业贷款市场的'主要份额。世界银行xx年的一份报告表明，国际大银行在中小企业贷款中扮演了越来越重要的角色。在美国，大、中、小型银行对中小企业提供的贷款分布较为均衡。美国国家小企业协会在xx年发布的一份报告指出，108家资产规模在100亿美元以上的大银行提供了44.7%的中小企业贷款，55.3%的中小企业贷款由其他7455家中小银行提供。
1、中小型企业规模小、信息透明度低、经营风险大。
目前，我国中小企业在发展中存在的主要问题很多。比如规模上，中小企业以"小企业"为主，相当数量的中小企业生命周期短，破产率高;大多汇聚在大中型企业的产业链条之上;中小企业的现金流长期处于较低水平，货款回收、资金周转周期较长;大量中小企业的经营有待进一步规范;在中小企业融资结构中，银行贷款依旧是主渠道等。
2、金融机构创新不足，融资体系不完善。
从间接融资的方面看，现阶段，中国仅有20%的国内金融资源，投向经济贡献率达50%以上的中小企业。尽管目前银行放松信贷的步伐在加快，但当前有关服务于中小企业的间接融资组织体系仍不完善，机制和信贷产品缺乏针对性的问题仍十分突出。目前很多地方根本就没有适宜于中小企业发展的社区银行、合作银行。银行对授信客户的准入门槛较高，多数中小企业达不到银行规定的贷款基本条件。
从直接融资的方面看，由于中小企业板市场规模较小，加之目前a股市场走势不景气，资本市场对中小企业的支持力度仍相对偏弱。
3、第三方信用担保实力普遍较弱。
从促进中小企业信贷的信用担保方面看，在当前严峻的金融、经济形势下，信用担保机构作为银、企的桥梁和纽带，在增强企业信用、缓解中小企业融资难、促进中小企业发展等方面，作用越来越显着。有数据显示，截至xx年底，全国中小企业信用担保机构有3700多家，筹集担保资金总额逾1770亿元，累计为70万户中小企业提供担保总额1.35万亿元。
但是，由于现行信用担保体系仍存在一些缺陷，尤其是担保公司普遍实力弱、成本高、风险大，因而其在中小企业融资过程中，发挥的作用仍然有限。
（一）企业贷款难。xx县中小企业在全县国民经济中占有十分重要地位，20xx年xx县生产总值为79.8亿元，除一产业中千家万户农户创造的农业增加值和三产业中机关团体等创造的非营利性服务业增加值外，绝大部分为中小企业所创。目前，xx县共有20xx多家中小企业和200多个体工商户，其中大部分正处于起步发展阶段，资金缺口约2至3亿元。中小企业为了自身更好的发展，所需资金需通过各种方式筹措，而向银行贷款是重要途径之一。但是目前xx县一些中小企业普遍存在着科技含量低，产品缺乏竞争力，以及存在着企业发展初期所固有的系列矛盾等，容易受到经营环境、市场等诸多因素的影响，变数大，不确定因素多，企业发展缓慢，再加上部分企业财务制度不健全，有的企业干脆没有帐，有的则有两套帐，企业所提供的财务信息银行部门无法对其真实度进行认定，不敢贸然贷款给企业，因而造成企业贷款越来越难。
（二）银行放款难。截止目前，全县各项贷款余额为253347万元，其中私营企业和个体贷款余额只有622万元，仅占0.25。形成这种局面的重要原因：一是银行部门实行垂直管理，将贷款权限上收，基层商业银行贷款权限受到限制。目前全县国有商业银行储蓄存款余额286815万元，贷款余额仅55977万元，存贷差达到230838万元。二是银行内控制度规定非常严格，特别是对贷款责任人实行终身责任追究制，从而抑制了金融部门贷款的发放，相反，激励机制却又相对不足，使得象xx县电信局、xx县电力公司等少数效益好、资信高的中小企业成为各金融机构争夺的对象，而一些很有发展潜力但目前状况并不好的企业却受到冷落。
（三）银行和信用社授权、授信不足。银行部门对中小企业授权、授信主要是参照上级行制定的标准执行，该标准只注重企业规模、所有制性质和银行信贷资金的风险，效益性则退居二线，导致许多中小企业不能进入银行信用等级评定范畴或因等级较低而难以贷到款。目前，全县只有20多家企业能够达到授权、授信标准。而其它企业也往往只有在需要贷款时才将所需资料送到银行部门审查，再加上银行贷款手续繁杂、时间长、利息高，很多企业一般都选择银行贷款以外的方式来筹集资金。
（四）金融环境有待改善。近几年来，经过政府、银行等多个部门的宣传与扎实的工作，社会信用得到了一定的改善，但仍存在故意拖欠贷款不还的情况，如xx县某单位拖欠县农业银行贷款70万元，另一单位拖欠农业银行贷款20万元等长期未还，给社会诚信带来了很大的负面影响。银行维护金融债权难度较大，经常存在赢了官司输了钱的局面，这为银行放贷也带来了不利的影响。全县一季度收回不良贷款仅为189万元。
依据省中小厅某的文件要求，利用一周时间对本地区小微企业融资情况开展了调查。采用随机选择，走访询问和电话咨询的方式，共对67户企业进行了调查，得到有效的答复48户。询问企业包括了工业、批发零售业、餐饮业、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业、广告传媒业等多个行业，遍及本市10个县区。
一、调查结果。
经过对调查情况的统计分析，得出以下调查结果。
1.企业经营发展首要因素——资金短缺。
由于小微企业自身存在规模小、财务不健全、资信差、信息不透明、市场竞争力弱小等缺陷。企业的经营发展受到资金供应、企业管理、人工及材料成本、市场需求、技术创新、人才储备等的影响。由调查可知，近一半的企业认为资金短缺是影响其经营的主要因素。
2.资金需求难以满足，资金使用成本太高。
调查发现，近90%的企业存在资金问题。最主要表现为资金不足，占53%；其次为资金成本太高，占37%。说明目前小微企业的融资无法满足其资金需求。
对企业资金需求满足程度的调查显示，占19%的企业表示资金需求满足度不足30%，36%的企业表示资金需求满足度为30%－50%，38%的企业资金需求满足度为50%－80%。此外，资金成本太高、固定资产和技术开发投资不足也是较为突出的问题。
3.融资主要靠内部积累，外部融资渠道单一绝大多数的小微企业把内部积累作为企业的主要资金的满足渠道，而外源融资主要为银行贷款27%，其次是上下游融资18%、民间借贷39%、政策资金获得几乎没有。而在民间融资中，有58%的企业靠亲戚朋友无息借款，52%的企业靠私人借款，有28%的企业采用股东和职工集资，只有很少部分企业采用其他民间融资方式。
4.银行贷款以抵押贷款为主，取得贷款难度大。
小微企业的外源融资首要考虑来自银行贷款，小微企业希望采用信用贷款46%和抵押贷款29%。但是，企业的有效抵押资产基本才是决定了企业能否成功取得银行贷款关键因素。
近年来，国家、省、市三级政府对小微企业的政策扶持及金融机构创新产品的发展，虽然使得小微企业贷款难的情况得到一定程度的缓解，但小微企业贷款难仍是制约其发展的主要问题。调查显示，有2/3以上的被调查小微企业认为获得银行理想贷款额存在难度，其中46%的小微企业表示获得理想贷款额比较困难，甚至17%的小微企业认为几乎不可能获得银行贷款。
通过调查发现，企业认为获取银行贷款的主要影响因素有缺少抵押、缺乏必要的人际关系和特殊关系人、手续繁琐、企业盈利能力差、融资成本高等。
调查情况表明，某小微企业普遍面临着融资困境，资金不足、融资困难、融资渠道单一，阻碍了某小微企业的健康发展。
融资困境的形成主要归结于两大原因，一是由国家产业政策、信贷政策和宏观经济形势等多种因素综合作用所形成的外部融资环境原因，二是小微企业自身的原因。
1.外部融资环境原因。
（1）金融体系存在结构性缺陷。小微企业直接融资发展不够，过度依赖银行为主的间接融资；中小金融机构相对较少，基层金融服务不足。
（2）缺乏完善的信用担保机制。尽管目前存在部分担保机构，但业务开展不足，主营方向偏离，以及对担保人资产抵押及企业自身信用担保的条件的限制性规定等，使许多小微企业难以享用。
（3）银行与企业之间的信息不对称。
主要体现在：小微企业管理不科学、信息缺乏真实性且透明度不高，获取小微企业信息难度大、成本高；缺乏由市场提供的第三方信息，贷款人缺乏有关客户信用状况和信用记录的信息加深了他们所认为的小微企业贷款风险高的感觉。
（4）银行等金融机构不重视。
银行等金融机构在开展对小微企业业务时，由于风险高、成本高、收益低等原因，更愿意将精力放在中型、大型企业上，阻碍了银行等金融机构对小微企业业务的发展。
小微企业本身也存在问题，突出表现为以下四个方面：一是小微企业管理不科学，小微企业一般规模小，有的甚至2－3人，没有系统的组织管理规章和程序，同时缺乏管理人才。二是小微企业财务信息以及其他信息的公开化程度和真实性程度较低，财务状况缺乏透明度。三是小微企业盈利能力差、经营风险高，不能满足金融机构提供资金时所考虑的安全性、稳健性和盈利性等原则。四是小微企业资信较差、还贷意识薄弱，部分小微企业逃废债现象时有发生。
三、对策建议。
1.落实国家和地方政策，把扶持小微企业融资和发展落到实处积极落实并争取省政府及相关部门有关促进小微企业发展的优惠政策，进一步推进我市《关于印发某市中小企业信用担保机构贷款担保风险补偿专项资金管理办法的通知》、《关于某市创业种子基金管理办法（试行）的通知》、《关于鼓励全民创业促进民营经济快速发展的意见》等优惠政策落实。
在补贴资金政策上，加大对银行等金融机构对小微企业开展业务的支持，降低银行等金融机构对小微企业开展业务的工作成本，促进银行等金融机构对小微企业开展业务的动力。
目前，我市担保机构较省内明显偏少，这显然不利于我市小微企业的全面发展。因此，市政府考虑多层次、多渠道组建小微企业融资担保机构，加快建设小微企业信用机制，促进小微企业信用水平的提高。
3.继续发展民营中小型地方银行和融资企业，扩大小微企业融资渠道。
中小金融机构一般是地方性金融机构，专门为地方小微企业服务，通过长期的合作关系，中小金融机构对地方小微企业经营状况的了解程度逐渐增加，这就有助于解决存在于中小金融机构与小微企业之间的信息不对称问题。要进一步鼓励和推动，引导更多的民间资本投入到中小企业信用担保机构、小额贷款公司、村镇银行和社区银行等中小金融机构。
4.继续加大商业银行对小微企业的支持力度，进行金融创新。
某市商业银行在助力小微企业融资方面做出许多工作，包括小企业量身打造的新型金融产品，如采购贷、订单贷、应收账款融资等创新产品，有效地解决了中小企业缺乏抵押、担保这一难题。因此，要继续加强商业银行组织架构创新，风险管理技术创新，担保抵押创新和产品创新等多种金融创新改变小微企业融资难的现状；建立适合小微企业的授信体制标准和程序；建立小微企业信息库，实现数据信息资源共享，为小微企业提供行业分析和决策咨询服务，促进小微企业健康发展。
此外，我部门将加大对小微企业练好内功方面工作的引领。一是引领小微企业利用现代化信息手段，及时了解相关政策、金融机构创新产品等。必要时咨询专家，积极寻找融资信息交流平台，增加融资可获得机会。二是引领小微企业加强自身理财能力，健全财务制度。三是引领小微企业提高自身发展实力，给予外部相关者信心。制定经营战略规划，避免企业短期行为，降低经营风险。四是引领小微企业建立良好的信用，提高银企关系。要配合银行展开工作，不拖欠贷款。
20xx年末，全县共有工业企业1580余家，实现工业总产值87.6亿元，工业税收2.7亿元，外贸出口总额达17.7亿元。其中规模以上企业183家，产值超亿元企业19家，并形成了五金机械、缝纫机、灯管、摩配、建材等具有区域优势的特色主导产业，成为我县实现金衢丽优势产业布局、打造浙中南五金先进制造业基地的中坚力量。根据20xx年国家经贸委、国家计委、国家财政部、国家统计局共同研究制定的《中小企业标准暂行规定》中的大中小型企业划分标准，工业企业职工人数20xx人以下、销售额3亿元以下、资产总额4亿元以下为中小企业。按此标准，我县目前的绝大部分工业企业属于中小企业。
（二）近年来我县缓解企业融资难问题的实践与成效。
政策引导作用进一步发挥。今年我县制定了小企业贷款风险补偿办法，县财政安排专项配套资金，对金融机构新增小企业贷款进行风险补偿，通过财政资金的放大效应和导向作用，引导金融机构加大对中小企业的信贷支持力度。
信用担保体系不断完善。20xx年，县财政出资成立了xx县中小企业担保公司，至20xx年11月末，担保余额4300多万元。同时，政府鼓励民间资本进入中小企业信用担保行业，壮大担保实力，至20xx年11月末，全县共成立了4家民营担保公司，注册资金8000万元。
融资总体环境持续优化。为加强银企信息交流，促进信贷资金有效投放，有关职能部门积极搭建银企合作平台，组织开展了一系列支持中小企业发展的活动，并取得显著成效。如在20xx年，开展了全县“中小企业金融服务百日”活动，各金融机构深入重点乡镇、园区企业调查走访，主动了解企业资金需求。在4月份的银企签约仪式上，各行社与15家企业签订了银企合作协议，签约金额2.32亿元。截至11月末，全县中小企业贷款余额11.92亿元，比年初增加1.45亿元，有118家原无贷款的企业与金融机构建立了信贷关系，中小企业贷款户数新增20%以上。
金融支持力度不断加大。20xx年县工行、农行率先开展小企业信贷业务试点，当年新增小企业贷款9800多万元。20xx年，我县金融机构均把中小企业作为业务发展的重点，并在信贷管理制度方面进行创新，推出了更灵活的担保方式、对优质企业提供优惠利率贷款等措施。从20xx年至20xx年，全县中小企业贷款余额分别为7.93亿元、9.87亿元、11.09亿元，年均增长18.5%。20xx年11月末，全县有贷款中小企业556家，比20xx年增加67%，金融支持中小企业的覆盖面不断扩大，中小企业成为信贷资金增长的主渠道。
（三）当前我县企业融资方面存在的主要问题。
一是企业信贷需求满足率仍然不高。20xx年11月末，全县1580多家中小企业中，与金融机构建立信贷关系有632家，占全县企业数的40%，贷款余额占全部贷款的37%。其中，贷款余额200万元以下企业276家，占贷款企业总数的44%，贷款余额1.85亿元，占中小企业贷款总额的16.7%。由此可见，银行信贷资金主要集中投向发展规模较大的重点企业，相当比例的中小企业贷款比重仍然偏低，许多正处于成长期、创业期的`中小企业，仍得不到银行信贷资金支持。
二是企业融资结构不合理。根据调查显示，目前我县中小企业的融资主要依靠占用客户资金、银行贷款、民间借贷等形式。其中，70%以上的中小企业把银行贷款作为主要和首选融资渠道，而通过发行企业债券或股票的直接融资企业一家也没有，融资结构非常不合理。一旦金融政策调整，银根紧缩，就会严重影响企业的正常资金周转。
三是企业中长期融资需求与银行贷款以短期为主的矛盾突出。我县实施“工业强县”战略以来，中小企业迎来了新一轮发展高潮。一些企业纷纷向工业园区集聚，建设新厂房、购置新设备、增加技改投入、进行产业升级和产品创新。企业增加固定资产投资规模，就需要有持续稳定的资金来源。不少企业反映，目前需求最迫切的是中长期项目贷款。而金融机构提供给中小工业企业的项目贷款却多以短期流动资金贷款发放，显然无法满足企业长期融资的需求。
四是民营中小企业担保公司作用难发挥。20xx年以来，我县相继成立了四家民营担保公司，但从实际运作情况看，效果不理想。由于金融机构对民营中小企业信用担保公司的资本金要求较高，担保公司的注册资本很难达到各家银行的准入条件，制约了担保公司作用的发挥。目前只有浙江安泰担保有限公司一家与银行签定了合作协议，并办理了几笔担保业务，其余三家公司尚未正式开展业务。
企业实力是企业获得金融支持的重要条件，发展环境决定企业发展的快慢。当前要坚定不移地实施“工业强县”战略，坚持走新型工业化道路，扶持企业做大做强，达到金融信贷准入条件，作为地方政府要为企业提供优质服务。
一是搭好企业发展平台。新碧工业园区正式批准为浙江省xx工业园区后，要加快完善相配套的基础设施，增强园区的综合承载能力。结合金丽温铁路扩能能改造xx段、42省道与330国道接线、42省道及平黄公路仙都景区段改线等重要干道的线型变化，及时修编规划，拓展园区发展空间。同时要及时理顺园区管理体制，形成主体单一、功能综合、权责相称、相对封闭的园区管理环境。
二是做好要素保障。除资金外，制约企业快速发展的主要要素是土地。要及时调整土地利用规划，特别是园区的工业用地要予以保障。
三是优化软环境。继续实施“环境优化年”活动，改革行政审批制度，加强对企业各类收费的监督，减少不必要的检查，以企业管理服务中心为载体，为企业提供优质服务。
（二）发挥金融融资的主导作用。
金融信贷是企业融资的主渠道，企业要全力争取金融机构支持。一方面要完善企业内部管理。督促、鼓励企业按照现代企业制度规范经营管理，挖掘企业内部潜力，重视科技开发和产品更新换代，提高产品档次和科技含量，完善财务管理，提高核算水平，树立良好的信用观念。另一方面金融机构要加大对中小企业的支持力度。20xx年，县政府组织开展了“中小企业金融服务百日”活动，取得了显著成效，全县中小企业贷款比年初增加了1.45亿元。当前，金融机构要认真落实《关于进一步做好小企业贷款的通知》（银监办发〔20xx〕95号）文件精神，建立小企业贷款利率的风险定价机制、独立的小企业贷款核算机制、高效的小企业贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培育机制、违约信息通报机制等“六项机制”。
（三）积极拓宽企业融资渠道。
银行贷款是企业融资的重要途径，但金融机构受政策的影响很大，在宏观调控银根紧缩时期，争取银行贷款难度很大，因此要采取多渠道融资。
一是要积极培育企业上市融资。增强企业上市的理念，破除上市难、不可能的思想。要加大培育力度，争取尽快培育几家上市企业，同时要加强后续企业的培育，形成梯度。
二是要规范引导，充分发挥民间融资的功能作用。当前，我县民间闲置资金还是比较多的，全县居民储蓄存款达32亿元，同时企业的发展又离不开民间资本，很多企业在创业之初，就是靠民间融资起家的，从调研中发现，大部分企业有或曾经有过民间融资。总体上说，民间融资对xx工业企业的发展起到了很大的促进作用，但也存在一定的问题。因此，民间融资既要鼓励，也要进行规范。
三是要争取发行债券等其他融资形式。发行债券的门槛较高，但通过包装策划也并非没有可能。风险投资、股份制经营都是企业融资的有效途径，要积极鼓励。
（四）完善中小企业信用担保体系。
中小企业贷款难关键是企业不能提供银行认可的担保或抵押物，因此，发展中介担保机构是解决中小企业融资难的有效办法。
一是要做大担保行业。20xx年6月，中国银监会发布了《关于银行业金融机构与担保机构开展合作风险提示的通知》（银监办发〔20xx〕145号），要求严格审查担保机构的资质，明确规定担保机构注册资金应在1亿元以上，且必须是实缴资本，我县的五家担保公司注册资金总计还不足1个亿，因此不仅在数量上要有发展，更重要的是要做大担保机构，满足准入条件。
二是要争取金融机构的支持。从我县看，参加中小企业信用担保体系的金融机构只有两家，不仅缺乏竞争，而且风险比较集中，因此要积极引进为中小企业担保公司提供支持的金融机构。
三是要加强中小企业信用担保体系风险的防范和控制。保持信用担保机构持续发展，第一，要靠规范管理，规避决策风险；第二，应建立风险金制度，根据业务的进展，按比例提取风险准备金，用于冲抵代偿支出和弥补呆帐、坏帐损失；第三，担保行业是高风险行业，只靠收取少量担保费用，很难维持担保机构的生存和发展，因此政府要出台政策给予扶持，可按担保机构为中小工业企业担保金额给予一定的补助。
四是要实行担保项目的全过程风险管理。建立风险预警系统，对在保企业的银行帐户、财务状况、人事变动、经营管理进行跟踪监测，及时发现问题，控制风险。健全内部控制制度，规范信用担保的操作程序。
（五）加强社会信用体系建设。
信用是信贷的基础。要以“信用xx”建设为抓手，大力推动信用体系建设。按照公平、公正、自愿的原则，建立以信用中介为主体，以市场运作为基础的社会信用服务体系。重点是要整合信用资源，理顺信用信息渠道，建立社会信用征信平台，采取政府授权或委托方式，由综合性信息机构建设、维护和运行。成立由经贸、工商、银行、财税、社保、质监、公安、法院等有关部门参加的联合征信机构，统一管理信用资源，最终达到所有信用数据联合征信的目的。研究建立失信惩罚机制，加大企业的失信成本，使守信者得到公平的市场竞争机会。
小型企业和微型企业数量大、活力强，对促进经济增长、扩大就业和增加居民收入贡献大，是推动我国经济发展的重要力量。目前，影响小微企业发展的主要因素之一是融资难问题，中小企业融资难主要是指小微企业融资难，缓解小微企业融资难、促进小微企业健康快速发展，是我国经济领域的一项重要任务。
2011年7月，国家制定了《中小企业划型标准规定》，将我国中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。这既有利于与国际接轨，又有利于区分中小微企业的不同情况，实施更有针对性的政策措施，特别是加大对小微企业的扶持力度。在我国，除了在高新区的小微企业能够获得较多的科技金融创新政策支持外，小微企业普遍突出地存在融资渠道狭窄、融资量少、融资困难的问题。主要表现为：
1、内部融资不足。目前，我国大多数小微企业发展的资金主要靠自身的积累，内部融资是小微企业融资的主要渠道，但受利润率和积累期的限制，其融资能力相当有限。据统计，我国私营企业资金来源的26%是依靠内部留存收益积累的资金，私营企业中的小微企业这一比例更高。
2、通过金融机构融资困难。有关资料反映，当前70%以上小微企业的主要资金来源是自筹，通过银行获得所需资金的不到20%。银行普遍存在对大中企业尤其是大企业“挣贷”和对小微企业“惜贷”的现象。在证券市场上，已经推出的中小企业板和创业板是小微企业融资的良好机会，但高门槛、高成本成为小微企业上市融资的障碍。正在发展的小额贷款公司、风险投资基金、村镇银行等非银行金融机构，均有利于小微企业筹集发展资金，但规模不大、作用有限。
3、非正式金融融资比例大、风险高。我国的储蓄率高，民间资本充裕，特别是在一些经济发达地区，民间的借贷市场很活跃。小微企业融资难的现状使非正式金融融资活动得以客观地存在。但非正式金融融资多为地下或半地下状态，缺乏必要的法律和制度的规范和制约，具有很高的风险。
4、融资成本高，困境加剧。根据中国中小企业金融制度调查报告的数据显示，中小企业普遍反映融资成本过高。目前中小企业融资成本一般包括：一是贷款利息，包括基本利息和浮动部分，浮动幅度一般在20%以上；二是抵押物登记评估费用，一般占融资成本的20%；三是担保费用，一般年费率在3%；四是风险保证金利息。绝大多数金融机构在放款时，以预留利息名义扣除部分贷款本金，中小企业实际得到的贷款只有本金的80%。以1年期贷款为例，中小企业实际支付的利息在9%左右，约高出银行贷款率的40%以上。
（一）内部原因———小微企业自身因素。
1、经营风险较大，资金需求“短、频、急”。由于小微企业规模较小、实物资产较少、技术水平不高，其发展极易受到经营环境的影响，抗风险能力较弱，影响到小微企业自身的资金积累和信贷融资。此外，小微企业贷款主要是满足流动资金需求，贷款需求较急、频率较高且资金需求一次性量较少，融资的复杂性使其融资成本较高、管理成本较高。
2、信用状况不佳。相比于大中型企业，一些小微企业缺乏信用观念，财务制度不完善，缺乏完整的信用记录，对融资信用的重视不够，频频出现拖欠贷款的现象，甚至出现坏账或逃废债，信用状况较差。
3、信息不对称，道德风险问题突出。银行及其他投资者与小微企业间存在严重的信息不对称，导致逆向选择和道德风险，信贷风险较高。大多数小微企业财务状况的透明度不高，使得金融机构和投资者无从正确地判断小微企业的经营状况和财务风险。
4、缺乏担保物。由于大部分小微企业的规模较小，缺乏可供抵押的固定资产，仅有有限且价格低廉的房产和机器设备，使得银行在小微企业出现道德风险时无法实施事后惩罚措施，直接影响到银行对小微企业信贷的审核和发放。
1、政府因素。政府更加重视大企业尤其是国有大型企业的发展，导致金融信贷也向国有大型企业倾斜。长期以来，政府对小微企业扶持力度不够，没有为小微企业融资搭建更多更好的平台。
2、金融机构因素。银行方面：银行在贷款方面偏好于大中企业，对小微企业不够重视；银行对小微企业的贷款条件设定过高，过高的贷款准入门槛让不少小微企业望而却步；银行创新不足、产品单一，缺乏适合小微企业的融资平台和信贷产品。证券机构方面：目前小微企业通过中小企业板和创业板融资仍处于初级阶段，总体规模不大，并且上市融资程序多、控制严，绝大多数小微企业难以上市直接融资；债券市场发展滞后，能够通过发行债券进行直接融资的小微企业极少。信用担保体系方面：目前我国小微企业信用担保体系还不完善，制约了小微企业担保融资业务的扩展，如缺乏为小微企业提供贷款担保的机构，担保基金的数量和种类难以适应和满足小微企业的融资需求，担保资金的放大功能和担保机构的信用能力没有得到充分发挥，民营担保机构无法和银行形成共担机制，信贷管理政策缺乏针对性，信用体系的缺失。
3、法律因素。长期以来，我国在中小企业和微型企业法律法规的制定和管理机构的设立方面都很不完善，不能为中小企业和微型企业的融资提供有效的法律保护。如我国虽已于2003年出台了《中小企业促进法》，但该法仍存在局限性，一些地方也没有制定贯彻落实《中小企业促进法》的具体办法，不能很好地维护中小企业的权益，相关的法律保障体系还有待改善，特别是有关微型企业的法律法规制定与实施是一个需要引起高度关注的问题。
三、
针对当前我国小微企业融资难、税负重等突出问题，国务院于2011年10月12日专题研究制定了支持小型和微型企业发展的金融和财税政策措施，必将对缓解小微企业融资难发挥重要作用。同时也要看到，小微企业融资难是由多种因素造成的，缓解小微企业融资难必须做到标本兼治、多措并举。
（一）强化政府支持与引导。
优惠等。四是加快建设银企合作网络平台，鼓励各级政府建立对小微企业贷款的业绩奖励制度和风险补偿制度。
2、引导民间借贷规范健康发展。认真落实国务院关于对民间借贷进行规范管理、防范风险的要求，加强对民间借贷的调查与分析，强化对民间借贷的监督与管理，防止民间借贷的信用风险和道德风险，有效抑制民间借贷高利暴利倾向，严厉打击非法集资和金融传销等违法行为，增加小微企业融资正规渠道，降低小微企业融资成本与风险。
金，专项用于信用担保机构为小微企业提供贷款，对担保机构的代偿损失给于适当的风险补偿。规范小微企业信用担保程序，保证担保体系的正常运行。在现有信用担保体系的基础上筹建分支机构，为银行规避金融风险和小微企业获得贷款创造必要条件；建立贷款保险机制，积极发展小微企业贷款保证保险和信用保险。
4、推进社会信用体系建设。发挥政府主导作用，大力开展信用单位、信用市县等创建活动，加强金融信贷环境监测与分析，改善区域金融生态环境，提高小微企业信用水平。加大小微企业信用征集力度，完善信用档案，为小微企业信用等级评定和信贷申请获批创造良好条件。
（二）完善融资市场体系，优化金融服务。
1、加大银行对小微企业的金融服务力度。银行业金融机构对小微企业贷款的增速必须按要求保持较高的水平。鼓励银行积极创新金融产品和服务方式，推出适合小微企业的信贷产品。根据小微企业的不同特点，相应确定信贷扶持重点、融资比例和融资方式。积极响应银监会颁布的银行小企业信贷指导意见，不断完善各项机制，以满足小微企业对信贷资金的需求。严格执行金融机构对小微企业信贷的税收优惠政策，适当提高对小微企业贷款不良率的容忍度。规范商业银行的收费行为，严禁商业银行为小微企业服务收取承诺费、资金管理费、财务顾问费、咨询费等，切实降低小微企业实际融资成本。
2、培育和发展小金融机构体系。强化小金融机构主要为小微企业提供融资服务的市场定位。大力培育和发展与小微企业金融支持相适应的各类小金融机构，对小金融机构严格执行较低存款准备金率的政策。
小微企业信息披露机制，努力为有潜力的科技型小微企业获得直接融资机会。
4、大力开展债券融资。发展小微企业债券市场，积极拓宽债券融资渠道，大力开展小微企业集合票据、集合债券、短期融券融资业务。放宽对小微企业债券融资的额度限制，扩大发行规模。
持。
（三）加强自身建设，提升企业形象。
1、小微企业要推进管理创新，完善内部治理结构，加强企业文化建设，提高企业运营效率与质量。
2、小微企业要走创新发展之路，着力满足消费者需求和市场变化，强化技术进步与创新意识，不断开发新技术、新产品。
3、小微企业要加强资金流管理，开展资本经营，提高资金使用效率，实现内部资金良性循环，增强企业盈利能力和还贷能力。
4、小微企业要树立品牌意识，大力培育自有品牌，提高市场的认知度。
5、小微企业要健全财务制度，做到规范、真实、及时、有效，提高企业财务状况的透明度和可信度。
6、小微企业要牢固树立信用意识，充分认识企业信用是企业核心竞争力的关键所在。努力将信用理念制度化，渗透到企业的各个层面和生产经营的各个环节，不断提高企业的信用度和美誉度，通过企业的良好信誉赢得外部融资支持。
（四）健全法律法规体系。
借鉴国外成功经验，根据近年来我国中小企业和微型企业发展面临的新情况新问题，以及国家将中小企业划分新标准，适时对我国《中小企业促进法》进行修订，相关部门及各地要尽快地制定出相应的实施细则及配套法规，形成完善的法律法规体系。适应缓解小微企业融资难的实际需要，尽快研究出台金融支持小微企业发展的专门法律法规。
中小企业是我县县域经济的重要中坚力量，在创造就业、推动技术创新、扩大对外贸易、促进国民经济增长方面发挥着重要作用。近几年来，国家出台了一系列扶持中小企业发展的政策措施，在很大程度上缓解了中小企业融资难题。但是，随着我县的中小企业迅猛发展，一些困扰中小企业发展的矛盾也日益尖锐，其中资金紧张、融资困难成为制约中小企业发展的主要瓶颈和突出难题。
在当前宏观经济底部运行，金融风险集聚的大背景下，我国政府2017年宏观经济政策的重心在于防风险、调结构，调整经济增长目标，提高对于经济增长速度、通胀水平的容忍度。
2017年政府工作报告提出，国内生产总值增长左右，在实际工作中争取更好结果，居民消费价格涨幅3%左右。与2016年预期目标相比，今年gdp增长目标有所调低（2016年目标为至7%），但cpi预期目标保持不变。
从经济基本面来看，2017年通胀大概率高于2016年。一方面，随着原材料尤其是大宗商品价格上涨、劳动力成本和土地成本显著增加，上下游产品的价格传导机制有增强迹象，非食品项存在一定的通胀风险。另一方面，特朗普新政中的财政扩张、减税和贸易保护主义等主张可能会进一步引导美元回流，引发输入性通胀。
财政政策凸显“积极有效”
2017年，我国将继续实施积极的财政政策，与2016年政府工作报告强调“积极的财政政策要加大力度”相比，本次政府工作报告更强调财政政策的“积极有效”。
2017年，财政赤字安排万亿元，比上年财政赤字安排增加2000亿元，赤字率3%，低于上年实际赤字及赤字率。从增幅上来看，2016年赤字率目标比2015年上升了个百分点，2017年保持不变，总体来看，财政刺激力度边际减弱。
减税降费，引导资金投向补短板和惠民生的关键领域，凸显财政“积极有效”。从收入来看，减税降费，减少企业税负3500亿元左右、涉企收费2000亿元，降低企业运营成本；从财政支出来看，一方面压缩政府一般性支出，另一方面，引导资金更多投向补短板、调结构、促创新、惠民生等领域；在城镇化方面，实现进城落户1300万人；再开工建设城市地下综合管廊2000公里以上。在农业供给侧改革和农村基础设施建设方面，调拨财政救灾资金支持适度规模农户试点大灾保险，粮改饲试点面积扩大到1000万亩以上，新增高效节水灌溉面积2000万亩，新建改建农村公路20万公里；完成3万个行政村通光纤；加大农村危房改造力度。在扶贫方面，今年再减少贫困人口1000万以上，完成异地扶贫搬迁340万人，中央财政专项扶贫资金增长30%以上。
在高基数和投资能力等因素制约下，预计基建投资将维持高位，但大幅超预期的可能性不大。在制造业产能过剩和房地产处于调整周期背景下，基础设施建设投资仍然是2017年稳定投资、稳定经济增长的主力，但考虑到地方政府负债大幅增长和投资能力等方面制约，同时考虑到基数效应，2017年基建投资大幅上扬的可能性较低。根据政府工作报告，今年要完成铁路建设投资8000亿元、公路水运投资万亿元，再开工15项重大水利工程，继续加强轨道交通、民用航空、电信基础设施等重大项目建设，具体目标与2016年变化不大。在财政资金安排方面，中央预算内投资安排5076亿元，只比去年增加76亿，预计基建投资仍将维持高位，但投资增速大幅提升的概率较小，预计2017年增长左右。
货币政策强调“稳健中性”
今年我国货币政策稳健中性，m2和社会融资规模余额预期增速同步下调，强调多种货币政策工具合理引导。
2008年金融危机后，我国持续实行宽松货币政策，社会融资规模连续多年维持高位，过量货币在房地产、股市、债市伺机而动，形成了不同表现的资产泡沫和金融风险。m2/gdp长期居高不下，商业银行集中的大量存款没有创造相应数量的gdp，货币资金的边际效率不断下降，同时m2/gdp的提高意味着m2的增长速度大大快于gdp的增长速度，存在着超额货币供应量，潜在通货膨胀压力很大。
与2016政府工作报告的“稳健的货币政策”表述相比，在政府工作报告中，2017年明确提出“稳健中性”的货币政策，突出了与2016年“稳健偏宽松”的货币政策的区别。全年m2和社会融资规模预期增速均比2016年下调1个百分点至12%。
按照我们之前相对保守的测算，非金融部门所需要负担的年利息支出为，约占gdp比重的13%左右。一旦加息，沉重的利息负担将对目前羸弱的实体经济带来巨大的压力，拖累经济增长和转型。因此，政府工作报告强调“要综合运用货币政策工具，维护流动性基本稳定，合理引导市场利率水平，疏通传导机制，促进金融资源流入实体经济”。我们判断，2017年央行将更多地运用公开市场操作、slo、mlf等流动性调节工具，达到“稳健中性”效果。
此外，今年将多方面措施力促资金“脱虚向实”。除了下调m2和社会融资规模余额预期增速外，2017年政府工作报告提出了改善资金“脱实向虚”多项具体措施。一是通过推进资产证券化、债转股、股权融资等方式，降低非金融企业杠杆率，并特别提出“强化企业特别是国有企业的财务杠杆约束”；二是鼓励大中型商业银行设立普惠金融和事业部，实行差别化考核评价办法和支持政策，缓解小微企业融资难问题；三是深化完善主板、创业板、新三板、区域性股权市场等多层次资本市场；四是拓宽保险资金支持实体经济渠道。
“三去一降一补”思路调整。
去产能加码扩围，涉及行业范围有所扩大。2017年，在2016年钢铁行业去产能超过6500万吨，煤炭产能超过亿吨，超额完成全年目标任务的基础上，2017年政府工作报告提出继续压减钢铁产能5000万吨，煤炭产能亿吨。值得注意的是，本次政府工作报告明确提出，将淘汰、停建、缓建煤电产能5000万千瓦以上，以防范化解煤电产能过剩风险，提高煤电行业效率，为清洁能源发展腾空间，未来去产能所涉行业将有望进一步扩大。
房地产去库存继续强调“因城施策”，房地产税并未列入本年度议程。在三四线城市房地产与一二线城市房地产走势分化、宏观经济企稳向好基础并不牢固的背景下，2017年房地产宏观调控依旧求“稳”，避免房价大起大落影响实体经济长效发展。一方面，三四线城市加大去库存，支持居民自住和进城购房需求；另一方面，对于供给相对短缺，房价上q压力较大的城市会合理增加土地供应，规范开发、销售、中介等行为。
备受关注的房产税立法并没有提上议事日程。^v^新闻发言人傅莹表示：“加快房地产税立法并适时推进改革，这是在党的十八届三中全会提出的改革任务中列出来的，所以本届^v^会把制定房地产税法列入了五年立法规划。”“今年没有把房地产税草案提请常委会审议的安排”。
去杠杆与国有企业改革相结合。金融危机以来，我国总体债务规模和债务水平持续攀升，债务风险主要集中于非金融企业部门中的国有及国有控股企业。自2015年末中央经济工作会议首次提出“去杠杆”以来，2016年“去杠杆”逐渐成为经济工作基调之一。但2016年以来，以资产负债率指标来看，规模以上工业企业总体杠杆水平仅微幅下降，虽然私营部门去杠杆效果较为明显，但国有企业杠杆率依旧居高不下。通过改革降低国有企业杠杆率，将成为2017年实体经济“去杠杆”的主要内容。
2017年政府工作报告提出，“在控制总杠杆率的前提下，把降低企i杠杆率作为重中之重”，具体措施有“推进资产证券化”、“支持市场化法制化债转股”、“加大股权融资力度”等等，强调“强化企业特别是国有企业财务杠杆约束”。
自2016年10月《^v^关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》、《关于市场化银行债权转股权的指导意见》以来，市场反应积极，目前已有近30家企业开展了债转股，且以国有企业为主，2017年债转股规模有望继续扩大。因此我们预计，2017年去杠杆将以国有企业降杠杆为主，与引进民营资本、混合所有制改革有机结合，助推国有企业改革深化。此外，虽然当前债转股实施机构以银行资产管理子公司为主，但未来不排除国有资本投资运营公司参与。
降低企业成本，着力点在于减税、通过行政改革降低企业非税费用。2016年，工业企业利润由上年下降转为增长，但从当前情况看，2017年企业在降低成本、促进企业利润增长方面仍旧存在以下方面不利因素：一是当前价格传导机制不畅问题依旧存在，煤炭、钢铁、有色金属等上游原材料价格上涨对企业利润造成挤压；另一方面，2017年前两个月，央行调高omo等政策利率，利率走廊下限有所上移，进一步抬升了企业融资成本。
相比2016年，2017年政府工作报告提出的降成本措施更为具体。一方面通过加大结构性减^v^度和效应降低企业成本，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%；另一方面，着力通过行政改革降低企业非税负担，清理政府性基金，取消城市公用事业附加基金，取消或停征中央涉企事业型收费35项，减少政府定价的涉企经营性收费，适当降低“五险一金”比例，等等。
(一)贷款增加额创历史新高。
20**年，全市贷款余额达到255.6亿元，比2008年末新增66.41亿元，同比增长35.1%。其中辖内金融机构贷款余额219.18亿元，比2008年末增加57.16亿元，同比增长35.28%;20**年全市中小企业贷款余额达到90.82亿元，比2008年末新增22.87亿元，同比增长33.66%。
(二)“五信工程”助推企业发展。
20**年，遂宁市以中小企业金融培育为重点，实施“五信工程”积极推进中小企业信用体系建设，其经验做法被中国人民银行称为“遂宁模式”，并在总行中小企业信用体系建设现场会上交流。“五信工程”的主要内容：
一是质量与效用并重，打牢信用档案物质基础。
二是信用评价贯穿全程，把好“入口关”确保持续性。
三是“点对点”开展信用培植，推动银评企长期合作共赢。
四是出台“一揽子”信用激励政策，体现培育核心价值。
五是塑造企业信用文化，多种载体传播诚信意识。
20**年，遂宁市有效搭建融资平台，中小企业融资渠道呈多元化格局。
一是搭建企业融资培育平台，**中小企业贷款难题。20**年，人民银行遂宁分行积极组织银行机构加强对中小企业培育，在20**年培育102户中小企业的基础上，新增培育中小企业150户，有145户接受辅导，65户获得贷款5.3亿元，新增贷款2.3亿元，其中33户为新建立信贷关系，累计贷款2.28亿元，贷款余额1.62亿元。
二是小额贷款公司开创全省先河，有效促进了民间资金向民间资本转化。率先在全省成立了3家小额贷款公司，目前3家公司累计发放贷款298笔，贷款余额10288万元。
三是搭建政府背景融资平台和担保平台，改善了企业融资环境。20**年末，银行机构发放政府背景融资平台贷款11亿元，成立担保公司21家，银行机构为中小企业发放担保贷款20.17亿元。
遂宁市委、市政府通过出台“遂宁市积极应对金融危机扶持工业企业发展的十条措施”，开展“银、政、企”深度合作，创新重点企业培育机制等办法，使遂宁融资环境得到较大改善。20**年市政府为市本级企业贷款贴息754.7万元，但目前贷款难依然是制约中小企业发展的瓶颈。中小企业由于资信较差、缺少抵押品、管理方式落后等，不易获得银行贷款。据遂宁调查队调查表明，调查的40家企业中，90%以上的企业反映最困难的是“贷不到款”。形成中小企业贷款难的主要原因是：
(一)自身实力不足是中小企业贷款难的最直接原因。
一是中小企业技术基础薄弱,人员素质较低，可抵押资产不足。中小企业使用的设备和技术有相当一部分是大企业淘汰的,同时,企业职工的素质也较低,技术人员较缺乏，可抵押质押足值、有效的房产、土地等有效资产相对较少。
二是中小企业财务管理较差。财务管理差是中小企业中普遍存在的现象,这一情况给银行信贷管理工作造成了较大难度,使银行难以审核和确定是否给予信贷支持。
三是大部分中小企业产品档次较低，大多生产轻工类、资源消耗型产品，科技含量不高。四是融资渠道单一。上市融资、债券融资、风险投资等渠道还不成熟，中小企业与风险投资机构之间还未形成良好的对接机制。
(二)中小企业信用担保制度不完善,担保机构作用没有得到充分发挥。
担保体系以政策性融资担保为主体,以政府出资为主,民间资本很少介入,这既制约了资金的扩充,又使这一市场化的产物在行政管理的方式下运行不畅。现行的金融制度对信贷抵押物的折扣率规定过高,使得许多中小企业无法获得足够的信贷资金。并且担保贷款的融资形式在遂宁初步建立，规模还不大，能够获得担保贷款的中小企业数量少，并且获得的资金也有限。
中小企业因产出规模小,客观上处于为大企业配套的地位,获取市场信息的能力较差,这样导致同类中小企业低层次重复建设。在当前的信用状态下,中小企业在融资市场上信息不对称的情况比较严重,资金供给方无法全面了解资金需求方的信息,同时四大国有商业银行自身也不愿意贷款给中小企业，因为同样一笔资金贷给许多中小企业要比贷给一两个大企业的成本高出许多。
以现代信息技术为手段，整合银行、工商、税务、统计、质监、劳动保障等部门的信用资源，建立中小企业融资信用信息库。搜集纳税、还贷、产品质量检验、履行合同义务、生产经营和财务等方面的情况。建立信息评价、披露和公示制度，适时公布企业信息，促进企业信用制度建设。为增强中小企业自身融资能力，中小企业必须逐步按照现代企业制度要求建立科学的治理体系，形成完整的内部监控系统，尤其要规范企业的财务治理与监督制度，保证相关信息的真实性、准确性，提高企业有关信息的透明度，使企业合法经营。在保证真实传达信息的基础上，激活企业竞争机制、提升企业竞争力，这是企业信用的本质体现。
(二)强化担保公司的作用。
一是进一步扩大现有担保公司实力。要进一步整合现有担保资源，对现有由政府出资或参股的政策性担保机构要以现有政府投入为基础进行股份制改造，规范为独立法人，按市场原则进行商业化运作;要充分吸收民间资金和外来资本进入，逐步扩大充实公司资本金，进一步扩大担保能力。同时各级财政部门要建立政策性担保机构资本金注入制度，每年在企业发展基金中安排一定数量资金用于补充政策性中小企业信用担保机构的资本金，使其尽快逐步扩大到应有的担保额度。
二是积极推动组建会员制担保机构。会员制担保机构是由多家企业共同出资成立，并主要为出资企业提供融资担保服务的担保机构，是一种封闭式的、非盈利性的、风险较低又能有效缓解中小企业融资问题的担保组织形式。结合实际，积极引导、组织成立各种类型的会员制担保机构。政府对组建会员制担保公司给予一定的启动资金支持，并对其注册资本金按银行基准利率实行一定的贴息补贴。
三是加快商业性担保机构的发展。商业性担保机构是遂宁市中小企业信用担保服务体系建设的重要内容。商业性信用担保机构可由企业、社团、自然人等出资设立。组织形式可以是企业法人、事业法人、社团法人。担保机构按《公司法》、《社团登记管理条例》等有关法律、法规办理注册登记手续。各级各部门要大力引导和支持非公有资本进入担保领域，鼓励引导民营担保机构、外来投资担保机构健康发展，形成各类担保机构相互补充、平等竞争、有序发展的担保格局。
一是要加快国有商业银行的市场化步伐,进一步拓宽中小企业融资渠道。各大型国家商业银行要转变观念,理解中小企业合理融资的心情。在确定贷款扶持的对象上,要彻底摒弃所有制歧视、行业歧视和规模歧视,尽快树立现代营销意识,努力发现、培育和选择符合条件的借款客户和贷款项目,只要具备信誉好、经营优、效益好的'条件,不论规模大小,不论国有民营,都应一视同仁予以支持。要积极进行信贷体制改革,建立有利于中小企业融资的信贷体制和激励机制。目前信贷管理体制权限过于集中,贷款审批程序严格而又复杂等情况严重地束缚了基层银行的经营。因此,改革信贷管理体制,已成为疏通国有银行与中小企业融资渠道的重要一环。
二是要积极发展专门为中小企业服务的金融机构。目前一些商业银行已设立中小企业信贷部，但没有发挥其应有的作用，难以承担起扶持中小企业发展的重任，一些地区性的中小银行具有经营灵活、地利及人缘等方面的优势,特别适宜为中小企业提供金融服务。正是由于中小银行在为中小企业服务方面具有比较优势,从而应当成为中小企业的主导服务机构。从长远来看,要解决中小企业融资难的问题,就要考虑扶植中小银行,包括市外的金融机构进入遂宁拓展业务，以充分满足中小企业在发展中的融资需求。
(四)积极引导、规范民间借贷资金。
有的中小企业由于在银行无法借贷资金，或者是虽然能够借贷，但由于要扣除风险金等，企业实际获得的资金较少，又或者是因为银行或担保机构审批程序太慢，而企业又在短期内急需资金等情况，部分中小企业转而寻求民间借贷。民间借贷虽然对企业来说利率较高，但它获得的时间短，金额足，近年来颇受广大中小企业的青睐。但同时民间借贷又不在政府的监管之下，风险较大，成为引起社会不稳定的因素之一，所以政府一定要为其建立合法的平台(成立咨询公司等民间资金借贷中介公司)，以积极引导、规范民间借贷资金。
目前，银行和企业普遍存着银行有钱不敢贷，企业要钱又贷不到款的尴尬局面。我们认为中小企业要解决筹资难的问题需从长远发展和现实来看问题，既要注重内部积累，提高企业竞争力，又要以诚信为本，提升企业社会诚信度。
（一）政府大力支持企业发展。为促进地方经济发展，地方政府部门可以从财政、税收、政策性贷款和直接融资等方面建立和完善中小企业资金扶持政策体系。针对中小企业的不同特点，选择政府采购、担保、减免税、利息补贴等多种方式对企业进行支持。同时积极推进企业信用担保体系的建设，随着企业制度的完善，企业信誉的提升，必定有越来越多的居民愿意把储蓄转化为投资。
（二）多方合作，建立共赢局面。企业申请抵押贷款，主要困难是企业产权界限模糊和价值难以评估，这需要多方协作：一是银行部门要建立健全企业信用征询系统，降低信贷准入“门槛”，让更多有发展前景的中小企业得到资金支持；二是完善信用评级制度，资产评估中介机构要根据当地实际情况，建立一整套中小企业评估体系，贴近企业，提高服务质量和加强行业自律；三是政府职能部门要加大宣传社会诚信，完善服务，建立各类信用评级制度，广泛开展“信用户”、“信用乡镇”、“信用企业”的评定活动。建立以查询、评估、披露为主要内容的企业信用档案，从严规范其经营行为；四是建立政银企联系会议制度，定期了解企业经营过程中出现的新情况，贴近企业进行跟踪服务，着力解决中小企业在营运过程中遇到的资金困难，积极推动“中小企业便捷贷”等更多金融产品出炉。
（三）建立中小金融机构。随着我国金融机构专业化程度的不断加深，金融市场越来越细分的今天，专门服务于中小企业的金融机构必将应运而生。专门化的中小企业金融机构的优势在于可以更加贴近企业，降低目前各商业银行实行的受权受信制度的门槛，另外这种金融机构专门从事针对中小企业的融资活动，更加有利于不断积累为中小企业服务的经验，提高中小企业融资的质量，促进企业和银行的共同健康发展，从而达到企业和金融业和谐、互利的共赢局面。
（四）鼓励企业采用民间借贷行为。我国是一个比较重亲情的国家，亲戚朋友之间的相互接济常被视为一种美德。在新的形式下，制定相应的鼓励和扶持中小企业的创业者向亲朋好友借贷的措施，以建立一条中小企业便捷有效的融资渠道。民间融资系个人与个人之间、个人与企业之间的融资，可以采用私人借贷、民间招商、企业内部自筹、个人财产抵押贷款等多种形式。
(一)贷款增加额创历史新高。
20xx年，全市贷款余额达到255.6亿元，比2008年末新增66.41亿元，同比增长35.1%。其中辖内金融机构贷款余额219.18亿元，比2008年末增加57.16亿元，同比增长35.28%;20xx年全市中小企业贷款余额达到90.82亿元，比2008年末新增22.87亿元，同比增长33.66%。
(二)“五信工程”助推企业发展。
20xx年，遂宁市以中小企业金融培育为重点，实施“五信工程”积极推进中小企业信用体系建设，其经验做法被中国人民银行称为“遂宁模式”，并在总行中小企业信用体系建设现场会上交流。“五信工程”的主要内容：
一是质量与效用并重，打牢信用档案物质基础。
二是信用评价贯穿全程，把好“入口关”确保持续性。
三是“点对点”开展信用培植，推动银评企长期合作共赢。
四是出台“一揽子”信用激励政策，体现培育核心价值。
五是塑造企业信用文化，多种载体传播诚信意识。
20xx年，遂宁市有效搭建融资平台，中小企业融资渠道呈多元化格局。
一是搭建企业融资培育平台，破解中小企业贷款难题。20xx年，人民银行遂宁分行积极组织银行机构加强对中小企业培育，在20xx年培育102户中小企业的基础上，新增培育中小企业150户，有145户接受辅导，65户获得贷款5.3亿元，新增贷款2.3亿元，其中33户为新建立信贷关系，累计贷款2.28亿元，贷款余额1.62亿元。
二是小额贷款公司开创全省先河，有效促进了民间资金向民间资本转化。率先在全省成立了3家小额贷款公司，目前3家公司累计发放贷款298笔，贷款余额10288万元。
三是搭建政府背景融资平台和担保平台，改善了企业融资环境。20xx年末，银行机构发放政府背景融资平台贷款11亿元，成立担保公司21家，银行机构为中小企业发放担保贷款20.17亿元。
遂宁市委、市政府通过出台“遂宁市积极应对金融危机扶持工业企业发展的十条措施”，开展“银、政、企”深度合作，创新重点企业培育机制等办法，使遂宁融资环境得到较大改善。20xx年市政府为市本级企业贷款贴息754.7万元，但目前贷款难依然是制约中小企业发展的瓶颈。中小企业由于资信较差、缺少抵押品、管理方式落后等，不易获得银行贷款。据遂宁调查队调查表明，调查的40家企业中，90%以上的企业反映最困难的是“贷不到款”。形成中小企业贷款难的主要原因是：
(一)自身实力不足是中小企业贷款难的最直接原因。
一是中小企业技术基础薄弱,人员素质较低，可抵押资产不足。中小企业使用的设备和技术有相当一部分是大企业淘汰的,同时,企业职工的素质也较低,技术人员较缺乏，可抵押质押足值、有效的房产、土地等有效资产相对较少。
二是中小企业财务管理较差。财务管理差是中小企业中普遍存在的现象,这一情况给银行信贷管理工作造成了较大难度,使银行难以审核和确定是否给予信贷支持。
三是大部分中小企业产品档次较低，大多生产轻工类、资源消耗型产品，科技含量不高。四是融资渠道单一。上市融资、债券融资、风险投资等渠道还不成熟，中小企业与风险投资机构之间还未形成良好的对接机制。
(二)中小企业信用担保制度不完善,担保机构作用没有得到充分发挥。
担保体系以政策性融资担保为主体,以政府出资为主,民间资本很少介入,这既制约了资金的扩充,又使这一市场化的产物在行政管理的方式下运行不畅。现行的金融制度对信贷抵押物的折扣率规定过高,使得许多中小企业无法获得足够的信贷资金。并且担保贷款的融资形式在遂宁初步建立，规模还不大，能够获得担保贷款的中小企业数量少，并且获得的资金也有限。
中小企业因产出规模小,客观上处于为大企业配套的地位,获取市场信息的能力较差,这样导致同类中小企业低层次重复建设。在当前的信用状态下,中小企业在融资市场上信息不对称的情况比较严重,资金供给方无法全面了解资金需求方的信息,同时四大国有商业银行自身也不愿意贷款给中小企业，因为同样一笔资金贷给许多中小企业要比贷给一两个大企业的成本高出许多。
以现代信息技术为手段，整合银行、工商、税务、统计、质监、劳动保障等部门的信用资源，建立中小企业融资信用信息库。搜集纳税、还贷、产品质量检验、履行合同义务、生产经营和财务等方面的情况。建立信息评价、披露和公示制度，适时公布企业信息，促进企业信用制度建设。为增强中小企业自身融资能力，中小企业必须逐步按照现代企业制度要求建立科学的治理体系，形成完整的内部监控系统，尤其要规范企业的财务治理与监督制度，保证相关信息的真实性、准确性，提高企业有关信息的透明度，使企业合法经营。在保证真实传达信息的基础上，激活企业竞争机制、提升企业竞争力，这是企业信用的本质体现。
(二)强化担保公司的作用。
一是进一步扩大现有担保公司实力。要进一步整合现有担保资源，对现有由政府出资或参股的政策性担保机构要以现有政府投入为基础进行股份制改造，规范为独立法人，按市场原则进行商业化运作;要充分吸收民间资金和外来资本进入，逐步扩大充实公司资本金，进一步扩大担保能力。同时各级财政部门要建立政策性担保机构资本金注入制度，每年在企业发展基金中安排一定数量资金用于补充政策性中小企业信用担保机构的资本金，使其尽快逐步扩大到应有的担保额度。
二是积极推动组建会员制担保机构。会员制担保机构是由多家企业共同出资成立，并主要为出资企业提供融资担保服务的担保机构，是一种封闭式的、非盈利性的、风险较低又能有效缓解中小企业融资问题的担保组织形式。结合实际，积极引导、组织成立各种类型的会员制担保机构。政府对组建会员制担保公司给予一定的启动资金支持，并对其注册资本金按银行基准利率实行一定的贴息补贴。
三是加快商业性担保机构的发展。商业性担保机构是遂宁市中小企业信用担保服务体系建设的重要内容。商业性信用担保机构可由企业、社团、自然人等出资设立。组织形式可以是企业法人、事业法人、社团法人。担保机构按《公司法》、《社团登记管理条例》等有关法律、法规办理注册登记手续。各级各部门要大力引导和支持非公有资本进入担保领域，鼓励引导民营担保机构、外来投资担保机构健康发展，形成各类担保机构相互补充、平等竞争、有序发展的担保格局。
一是要加快国有商业银行的市场化步伐,进一步拓宽中小企业融资渠道。各大型国家商业银行要转变观念,理解中小企业合理融资的心情。在确定贷款扶持的对象上,要彻底摒弃所有制歧视、行业歧视和规模歧视,尽快树立现代营销意识,努力发现、培育和选择符合条件的借款客户和贷款项目,只要具备信誉好、经营优、效益好的条件,不论规模大小,不论国有民营,都应一视同仁予以支持。要积极进行信贷体制改革,建立有利于中小企业融资的信贷体制和激励机制。目前信贷管理体制权限过于集中,贷款审批程序严格而又复杂等情况严重地束缚了基层银行的经营。因此,改革信贷管理体制,已成为疏通国有银行与中小企业融资渠道的重要一环。
二是要积极发展专门为中小企业服务的金融机构。目前一些商业银行已设立中小企业信贷部，但没有发挥其应有的作用，难以承担起扶持中小企业发展的重任，一些地区性的中小银行具有经营灵活、地利及人缘等方面的优势,特别适宜为中小企业提供金融服务。正是由于中小银行在为中小企业服务方面具有比较优势,从而应当成为中小企业的主导服务机构。从长远来看,要解决中小企业融资难的问题,就要考虑扶植中小银行,包括市外的金融机构进入遂宁拓展业务，以充分满足中小企业在发展中的融资需求。
(四)积极引导、规范民间借贷资金。
有的中小企业由于在银行无法借贷资金，或者是虽然能够借贷，但由于要扣除风险金等，企业实际获得的资金较少，又或者是因为银行或担保机构审批程序太慢，而企业又在短期内急需资金等情况，部分中小企业转而寻求民间借贷。民间借贷虽然对企业来说利率较高，但它获得的时间短，金额足，近年来颇受广大中小企业的青睐。但同时民间借贷又不在政府的监管之下，风险较大，成为引起社会不稳定的因素之一，所以政府一定要为其建立合法的平台(成立咨询公司等民间资金借贷中介公司)，以积极引导、规范民间借贷资金。
为了解我县中小企业融资面临的困难和问题，县市场监管局通过电话访谈、实地调查等方式，以不同行业的'中小企业为对象进行随机调查。现将调查情况报告如下。
(一)政策执行有偏差。部分中小企业感受惠企政策落实力度不够，落实下来较慢，对企业帮助不大。在贷款利率方面，部分企业感受到银行优惠力度与政府公布的优惠措施有偏差。
(二)融资渠道单一。一是我县绝大多数民营企业规模小，达不到上市门槛，融资主要方式为银行贷款和民间借贷。二是部分中小企业的资金主要来源于自身积累。融资渠道窄已成为制约中小企业发展的一个突出问题。
(三)信息不对称。中小企业和金融部门及社会各方之间的信息不对称。与大企业相比，小企业规模小利润低，但对银行来说，其贷款程序和人员需求基本相同，从整体看，放贷中小企业其经营成本和监督费用会上升，银行放贷收益不合算。中小企业缺乏规模经济效益，对银行没有吸引力。
(一)落实融资政策。各银行监管部门要认真落实国家关于扶持中小企业发展的融资政策，对所辖区域的银行进行督促，要求银行在开展中小企业融资业务时抛开企业规模因素，做到对所有中小企业一视同仁，让小微企业也能享受到正规、正常利率的银行贷款。
(二)丰富融资渠道。一是金融机构积极培养有信贷资金需求的企业，主动服务上门，助企业规范经营和管理。根据中小企业发展趋势和资金需求研究创新金融产品，有效支持企业发展，以此促进企业和银行互利双赢。二是政府及有关部门要制定相关的融资政策，为个中小企业营造一个公平、正常的信贷环境，扶持其快速、健康发展，切实解决个体工商户贷款难、担保难的问题，为中小企业提供优质、高效的金融服务。
(三)加大扶持力度。政府主管部门推动银企合作，加大对中小企业的扶持力度。相关部门及金融机构通过座谈会、实地调研等方式，了解中小企业融资需求，建立中小企业融资台账。针对中小企业贷款特点，增设中小企业监管部门，实行不同于大企业金融业务的监管。同时加大对中小企业人才培养力度和人力资源的合理利用，创造融资创业环境。
摘要：管理会计和财务会计分别承担企业对内、对外的财务数据信息记录、反映、监督等责任。财务会计以向外部利益相关者提供财务信息为目的，进行财务报告的编制，注重真实性的要求；而管理会计则以向内部管理经营者提供决策及预测信息为目的，进行管理报告的编制，更加注重相关性的要求。施工企业是我国企业重要的组织形式，与一般的企业相比，具有生产周期长、资金占用大及生产资料流动性强等异质性特点，这就决定了管理会计在施工企业中的发展和应用具有相对独特性。本文首先对施工企业的发展背景及特点进行了有效界定，接着系统分析了管理会计在施工企业中的主要作用，最后，对管理会计在施工企业中的应用问题及对策进行了有效探讨。
关键词：管理会计；施工企业；应用研究。
一、引言。
近年来，随着我国在基础设施建设方面的支出不断增加，施工企业面临新的发展机遇。但由于发展模式的转型、经济结构的调整及供给侧改革的推进，建筑施工企业在获得发展的同时，也将进行调整和深化。管理会计是施工企业进行科学有效决策及预测的重要保证。当前，管理会计在施工企业内部合理控制施工成本、科学进行人资考核和有效提供决策数据支撑等方面发挥了重要作用，但由于管理会计在报告形式、预算控制及业绩评价等方面存在局限，无法有效发挥其作用。
二、管理会计在施工企业中的主要作用分析。
（一）有效预测施工企业的经营前景。
有效预测施工企业的经营前景是管理会计的主导性功能。具体来说，施工企业的特点决定了其发展的特殊性和经营协作的复杂性。而施工企业进行有效预测的基础是过去或者现在发生的成本、收入及利润等相关信息，这些信息的取得以管理会计的相关记录为依据。管理会计根据施工企业提供的财务数据进行定量分析，具体核算出相关指标的有效值，并根据现实经营业绩对未来的预期成果进行科学合理预测。当然，管理会计对施工企业的经营前景预测主要集中在收入水平、成本范围及利润能力等方面，其中，获取利润的能力是管理会计进行预测的关键指标，这类指标能够从一定层面反映出施工企业内部的经营管理水平和现有资金增值状况。
（二）合理控制施工企业的经济过程。
合理控制施工企业的经济过程是管理会计的突出性功能。施工企业的经济过程较为复杂，包括生产、施工及相关的外包行为，这些经济活动的进行必须依赖一定的计划，才能保证项目的有效运转。预算是实现施工企业正常运营的保证。预算是由一系列的财务数据组成，这些数据来源于实际业务处理过程中的财务记录，财务数据的真实性和可靠性影响了预算结果的准确性。进一步来说，预算的编制还要参照前期的预算计划及实际发生额，并依据相应的本期发生额进行适当调整。管理会计则根据已有的预算计划，并结合经济发展的实际状况，进行有效的记录，对于超出预算计划的行为，进行积极的调整和把控，通过削减开支和约束性支出等控制经济过程，对于达不到预算计划的行为，深入探究其存在的原因，并通过增加预算支出和鼓励多元化投入来实现。
（三）科学考评施工企业的经营业绩。
科学考评施工企业的经营业绩是管理会计的重要性功能。管理会计主要通过经济责任的认定进行业绩的考核和评价。一般来说，施工企业的经营业绩主要体现在两个层面，一是绝对指标层面，即反映收入、支出和利润的总量等；二是相对指标层面，即收入增长率、费用控制率及利润成本率等。管理会计以历史成本和现实成本的财务数据为依据，进行指标换算，拟定出经营业绩的相应测度水平并进行评价。如经营者可根据管理会计提供的生产信息，明确各单位及个人的经济责任，对取得经营绩效的单位或者个人进行奖励，也相应的对达不到经营业绩要求的单位和个人进行惩戒。
三、管理会计在施工企业的应用问题及对策探究。
（一）在管理会计的报告形式方面。
当前，管理会计报告缺乏书面形式，严重限制了管理会计在施工企业中的效用。目前来说，施工类企业要在业务的发展过程中编制相应的经济活动分析报告和财务分析报告，经济活动分析报告在施工企业的经济活动会议上提出并说明，主要解释预算的执行情况、施工工程的相关进度及经营业务的市场占有率等方面，但此类报告仅以非正式报告的形式加以体现，并主要用于经营管理者的对比分析。由于缺乏正式报告的格式，故无法实现对各部门预算的有效性约束。在管理会计的报告制定方面，要注重形式的标准化，即根据经济活动分析会议的要求和实际发展水平进行报告的编制，并在报告编制的过程中要注重利用文字、图形及表格等多样化的形式，形成经济活动分析报告的有效体系。此外，相关责任部门要加强对报告的理解，充分认知各自的预算执行情况和业务发展状况，并对施工企业的生产经营做出适当反馈。
（二）在管理会计的预算控制方面。
在管理会计的预算控制方面，财务预算的设置相对完善，而经营预算、投融资预算等相对不足。施工企业经营业务复杂，必然会产生大量的资金流动，资金流动直接影响了资产负债、收入支出及利润结余等账面数据，这些指标更多的体现了财务预算的制定要求，如预计的资产负债率是多少、预计的盈利能力是多少及预计的内含报酬率是多少等。而在经营预算、投融资预算方面涉及较少，突出体现为大多数的施工企业未建立融资预算，只是在固定资产的投资预算方面有所提及。而且，预算的制定存在诸多不足，多缺乏系统的数据支持，也不能将预算总体进行具化，分配到部门层面。为此，一方面要注重建立全面的预算体系，在进行传统的财务预算同时，更加注重对经营预算和投融资预算等的控制。具体来说，为实现有效的经营预算，可以对经营管理流程进行优化，也可以丰富预算的方式和手段，如采用系统分析法对特定期间的经营预算进行界定；为实现有效的投融资预算，要加强对投融资业务的考核，建立投融资预算比对分析表，对施工企业发生的投资融资预算行为进行管控。此外，预算的制定必须以具体的分析数据作为支撑，并将总预算按照特定的方法进行分解，以充分发挥管理会计的预算控制作用。
（三）在管理会计的业绩评价方面。
在管理会计的业绩评价方面，其主要依赖经济性指标，而对相应的非经济性指标的重视程度相对不足。就施工企业来说，其性质大都是国有或者半国有，这就决定了对施工企业的业绩评价对控股政府来说具有重要意义。当前，施工企业所有权与经营权分离成为行业常态，而委托责任制必然带来一定的问题。为有效评价经营者业绩，合理确定企业价值，管理会计采用经济增长量等财务指标衡量经营者的管理成效，而对于企业文化、人力资本存量及持续发展能力等非经济性指标缺乏足够的重视，造成利益与效益的整体失衡。为此，施工企业在管理会计进行业绩评价的过程中，要综合财务和非财务指标，充分采用业界普遍接受的eva指标对投入及产出状况进行反映。要将施工企业的经济增长量等财务指标与价值增值能力及经营持续发展能力等非财务指标有效结合，实现对经营业绩的全面评价与考核。此外，管理会计在业绩评价的过程中，还要充分关注企业文化、人力资本存量等因素的影响。
四、结语。
当前，施工企业的业务发展呈现出快速增长的态势，也必然会带来相关会计处理的复杂化。管理会计能够在有效预测施工企业的经营前景、合理控制施工企业的经济过程及科学考评施工企业的经营业绩等方面发挥重要作用，并弥补财务会计的不足，为施工企业的发展提供良好支撑。本研究通过对管理会计在施工企业的应用问题及对策的探讨，以期为管理会计在施工企业中有效发挥作用提供有益借鉴。
改革开放以来，我国经济持续高速增长，中小企业的贡献功不可没。但由于中小企业的先天弱势，融资困难等问题日益成为制约中小企业发展的瓶颈。温州作为浙江南部开放城市之一，充分发挥当地资源优势，通过大力发展中小企业，走出了一条富有特色的发展新路。为了认真贯彻党的十六届三中全会精神，切实加大对中小企业的扶持力度，优化中小企业的融资环境，1月上旬，我们对xx市中小企业的发展情况进行了深入调研。
一、温州经济与金融业发展概况。
(一)温州的经济发展模式。
温州的经济发展模式是典型的民营经济，中小企业是经济活动的主体。据统计，xx市20xx年工业生产总值2580亿元，其中中小企业达2450亿元，占95%。
1、民营中小企业是经济发展支柱。温州民营中小企业包括私营企业、自然人控股的股份制企业、股份合作制企业、外资企业以及个体工商户，涉及农业、工业和第三产业的各个领域。目前，xx市个体工商户20多万户，非公有制企业13万多家，企业的数量占全市工业企业总数的98.8%，中小企业上交的税收占全市财政收入的70%，创造的外贸出口额占全市外贸出口总额的95%以上，从业人员占全市企业职工总数的80%左右。
2、轻工业是主要产业。目前，温州轻工业在产业规模、产品质量、配套体系、技术含量、品牌形象、营销网络上，都已位居全国前列。近年来，温州已经建成了“中国鞋都”、“中国印刷城”等18个“国”字号基地，拥有7个中国驰名商标，15个中国名牌产品和36个国家免检产品。全国现有100多类轻工产品，温州有50多类，轻工产品在国内有很高的市场占有率。
3、具有外向型经济特征。据统计，温州人在全国各地创办企业3万多家，累计投资额超千亿元，年工业总产值超千亿元，创造了600多亿元的gdp，相当于温州本市gdp的60%。温州人还在全国各地建起了40多万个销售网点，构筑了庞大的市场网络，不仅推销了上千亿元的温州产品，还及时反馈了各类信息，架起了温州与国内外合作的桥梁，带动了温州本土经济的发展。
(二)温州的金融业发展概况。
xx市金融业比较发达，全市共有金融机构1300多家，其中，银行机构670多家，保险机构约60家，证券机构20家，农村信用社530多家。
1、金融组织机构比较健全。温州拥有比较完整的金融组织体系，除人民银行、银监局等金融监管部门外，商业性金融机构纷纷在当地设立了营业网点，此外还有不少担保公司及典当行也已成为融资的一种补充手段。目前，10家全国性股份制商业银行已有8家落户温州，光大和民生银行也正在积极争取进入市场，这在全国同等城市中处于领先地位。
2、金融业务快速增长。xx市本外币存款增加331.52亿元，年末余额为1876.71亿元，增长21.5%;贷款增加402.28亿元，余额1343.15亿元,增长42.8%，当年贷款增加额超过存款增加70多亿元。其中，人民币存款余额1756.33亿元，比年初增加342.21亿元，增长24.2%;人民币贷款余额1312.94亿元，比年初增加380.86亿元，同比增长40.84%。
3、金融业资产质量高、盈利能力强。温州金融业在业务规模扩大较快的同时，信贷资产质量不断优化，全市不良贷款率从的近12%下降到20末的2.39%，大大低于全国银行业不良资产率的平均水平。20xx年，xx市银行、信用社账面利润26.81亿元，同比增加10.03亿元，增长59.77%，远高于存贷款规模增长幅度。全市商业银行年资产利润率约1.4%，人均年利润超过20万元，比上年均有明显提高。四大国有银行在温州的分支机构的资产利润率和人均利润，比全国平均水平高出2-3倍。
中小企业融资难是一个全球性的问题，温州也不例外。但从对温州的考察中，我们了解到温州的中小企业融资难主要是在于企业成长期对资金的需求，而在企业的创业初期、以及企业规模发展后的繁荣阶段，往往能够通过相对充裕的原始资本的集聚和金融机构的信用支持来解决融资问题。
1、政府对中小企业发展给予积极支持。
第一，提供宽松的企业用地环境。为切实解决中小企业发展用地，浙江省和xx市相继出台《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》等优惠政策支持中小企业发展。规定了通过土地整理等途径获取的折抵建设用地指标，可用于支持重点企业用地;对因历史原因未办理用地手续，在符合土地利用总体规划的前提下，允许采用调剂、整理、置换等方法，优先解决工业园区的企业用地。这些政策的落实，，有效地缓解了温州中小企业的土地紧缺状况。
第二，创造良好的融资环境，xx市政府大力倡导政府的服务意识，坚持不干预金融企业的业务经营，由银行自主决定发放贷款，并从多方面制定优惠政策和措施为企业解决融资问题。
第三，支持信用担保体系建设。按照原国家经贸委《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》和省政府有关文件精神，xx市积极探索通过建立信用担保基金的方式，除政府拨出专项资金补助中小企业担保公司、引导设立不以盈利为目的的担保公司外，还鼓励企业和个人投资设立担保公司，同时落实信用担保企业有关税收优惠政策，确保信用担保企业稳定发展。
被调查的400家企业中，从企业发展所处的阶段看，属成熟阶段(10年以上)的63家，成长阶段(6-10年)的248家，创业和起步阶段(3-5年)的89家，分别占15.8%、62%、22.2%。从企业类型看，私营292家，国有13家，集体21家、混合所有制7家、外资56家、其他类型11家，分别占73%、3.3%、5.3%、1.8%、14%、2.7%。从企业规模看，中型企业97家，小型企业303家，分别占24.2%和75.8%。从所属行业看，以工业(含制造业)为主303家，占75.8%，其次分别是批发零售业46家、建筑业28家，农、林、牧、渔业10家、其他13家，分别占总数的11.5%、7%、2.4%、3.3%。
2007年，销售额在500万元以下的152家，占38%;500-1000万元的53家，占13.3%;1000-3000万元的62家，占15.5%;3000万-1.5亿元的86家，占21.5%;1.5亿-3亿的47家，占11.7%。
2007年，利税在50万元以下的230家，占57.5%;50-100万元的56家，占14%;100-300万元的47家，占11.8%;300-500万元的30家，占7.5%;500-1000万元的11家，占2.7%;1000万元以上的26家，占6.5%。
企业资金的主要来源排在第一位的是内部积累，约占85%，第二位是银行、信用社贷款，第三位是民间或中介机构借贷。96%的企业近年来资金缺口普遍较大，95%的企业有融资需求，其中需求在100万元以下的151家，300-500万元的123家，500-1000万元的63家，1000万元以上的57家。这些资金需求的主要用途依次是：扩大再生产、维持正常生产，技术研发和更新、将产品推向市场。除上述原因外，有少量企业既有维持正常生产的需要，也有偿还银行贷款和企业拖欠问题。
目前，企业选择贷款银行，市区主要是四大国有银行，其次是招商、交通、华夏等股份制银行，而四大国有银行排序是农行、建行、工行、中行。农村主要是农村信用社和少量地方股份制银行，如深发、浦发、民生。有少数企业通过担保公司贷款。被调查企业，近3年来获得的银行贷款分别是：50万元以下的113家，50-100万元的41家，100-500万元的55家，500-1000万元的42家，1000万元以上的82家。在这些企业中，以外资企业居多，其中贷款1000万元以上的32家，占贷款在1000万元以上82家的39%。贷款企业中，能100%及时还贷的有298家，还贷率在90%以上的10家，80%以上的17家，70%以上的10家，有近60家企业还贷率只能达到50%。目前企业在向银行贷款所遇到的问题依次是：抵押不足、贷款利率高、找不到担保机构或担保人、企业规模小无银行授信等级、抗风险能力弱。由于担保机构费用大，被调查企业中有84家是通过担保机构融资，占21%。当前，造成企业融资难的主要原因依次是：金融机构对中小企业的政策歧视、政府扶持不够和企业自身原因。
(三)动产抵押担保融资状况。
对动产抵押这种担保融资形式，有56%的企业完全不了解，29%的企业略知，只有15%的企业了解。近三年企业担保融资的形式依次是：不动产抵押、保证、动产抵押和少量动产质押。抵押中使用最普遍的是土地、厂房;其次是设备、原材料、半成品、产品。对浮动抵押概念了解的企业仅占6%，50%的企业略知，45%的企业完全不知道。了解和学习过《担保法》、《物权法》的企业仅占四分之一，对《物权法》与《担保法》在动产抵押登记中的新变化，90%的企业不了解。
(四)政策建议情况。
关于政府在企业融资中的作用，44%的企业认为很大和比较大，认为一般的占40%，认为没有作用的占14.7%。针对中小企业融资问题，企业对政府的建议依次是：建立和完善中小企业金融机构体系、发展中小企业资本市场、放宽金融政策、引导金融机构向中小企业倾斜、搭建银企合作平台、发展创业投资基金、设立更多的信用担保机构、规范民间借贷管理。对金融机构的建议依次是：放款贷款条件、降低贷款利率及附加成本、简化审批手续、扩大抵押登记特别是动产抵押担保的范围、开展浮动抵押业务、改进银行管理与服务水平。针对中小企业遇到的问题，作为企业今后的努力方向依次是：提高效益、增加积累、扩大规模、加强企业信用和财务管理、用好现有抵押品。
三、当前中小企业融资中存在的问题及分析。
从调查情况看，无论是问卷、座谈会，还是对企业的走访，当前企业在融资方面存在的问题主要是：
1、资金需求量大。被调查企业多数属成长阶段的企业，具有一定的规模，购销客户、市场相对稳定。由于流动资金在企业资产中占用的比例较大，因此，普遍存在资金短缺问题。有95%的企业急需融资，近70%的企业认为“制约企业发展的首要因素”是资金，大大高于“人才、经济环境、管理、技术”等。调查显示，急需资金在100万元的148家，100-500万元的111家，500-1000万元的64家，1000万元以上的57家。经初步匡算，400家中小企业资金缺口约在20-25个亿。
2、融资渠道不畅。调查反映，85%的企业其资金来源首选是内部积累，其次是银行、信用社贷款，第三位是民间借贷。企业生产经营主要靠自有资金，很难保证企业正常发展的需要。如李沧区的中小企业产品多为大型装备、汽车、化工、金属等企业配套，而上游原材料的采购主要集中在钢铁、金属、化工等大型企业，由于地位不平等，处于弱势地位的中小企业在原料采购中需要及时付清货款，而销售时又受需方大企业的限制，无法及时收回货款，导致资金周转期较长。由于无法筹措资金，企业只能采取限制产能等消极措施，客观上抑制了企业的发展。
3、银行贷款困难。调查中有占74%的企业认为“当前造成企业融资难的主要原因”是“金融机构的原因”。其次是“企业自身原因”和“政府扶持力度不够”。银行、信用社对中小企业发放贷款的门槛较高、手续繁琐，成为中小企业不满意的主要因素。目前，银行、信用社等金融机构在执行国家信贷政策中，对贷款人要求较高，一律按照国有大中型企业授信的标准执行，而调查中，有45%的中小企业没有金融机构授信。银行对中小企业一般不贷。即使放贷，利率也比较高，一般按基准利率上浮20-30%。在抵押物方面，多数国有商业银行只愿做不动产，即土地、房屋。不愿做动产，即设备、原材料、半成品、产成品。这与南方一些省市及我省其他市、县差异性较大。被调查企业中占93%的企业因动产不能抵押而贷不到款。**安安包装印务有限公司年营业额700多万元。由于企业规模小，没有厂房，成立几年来始终贷不到款。近期，因购置设备急需资金，不得已将自己的一台进口印刷设备卖给了杭州某租赁公司，取得资金后购买新设备，再以新设备作抵押给杭州租赁公司，然后再租赁其出售的旧设备继续生产，可谓费尽周折。目前，多数中小企业特别是处于成长阶段的企业往往没有属于自己产权的土地、房屋，基本是靠租赁的形式解决厂房问题，这一点在市内四区和五市城区特别突出，约占被调查企业的95%。在担保人方面，由于企业规模小、资产少、抗风险能力差等原因，一般企业、自然人也不愿意担保。贷款手续繁琐，一般中小企业对资金的需求具有“急、频、少”的特点，即要得急、次数多、数额少，而金融部门出于防范风险的考虑，履行程序手续多、时间长，许多商机往往“时过境迁”。各种评估、公证费用通常都在基准利率的基础上上浮20-30%，无形中增加了企业的负担。
在动产抵押中，银行由于自身利益的缘故，对抵押人的抵押物价值大打折扣。按照《物权法》的规定，抵押物可以重复抵押，以期获得更多的信贷利益，而且可以实行浮动抵押，即企业可将预期的产品进行抵押。但是目前，除深圳发展银行已在我市开展多笔浮动抵押业务外，建行刚刚开始做，其他金融机构都尚未开展。在动产抵押方面，近年来不少银行已将原来普遍实行的押2贷1，变成押3贷1，甚至变成押10贷1。**邦源科技有限公司是一家生产无缝内衣运动装面料的高新技术企业，其设备大多进口，价值一个亿，但两家国有商业银行在抵押中只按10%和30%贷款。**吉尔利塑制织有限公司将价值1000多万元的设备抵押，2007年获得银行贷款470万，2008年仅贷到200万元。出于自保和风险考虑，银行的谨慎贷款政策使企业的贷款更加困难，资金来源进一步收缩。据统计，**市工商局今年办理的抵押登记企业中，除续押和还旧贷新外，新增企业不足三成。
4、担保机构费用高。由于银行贷款的困难，部分中小企业把目光投向了担保公司，去年以来增加较多。但是，费用高、程序多、周期长，也令企业十分头痛。以贷款100万元为例，剔除担保利率、评估费、公正费、登记费等有关费用外，企业实际得到的贷款只有80万，且本应由担保公司向银行缴纳的20%的保证金，也要由企业承担，这已变成担保公司的行规。即使这样，担保公司对动产抵押业务也兴趣不大。
5、民间借贷成蔓延趋势。调查显示，民间借贷资金占贷款总额的36%。实际走访企业了解的数字比这个要大，其中占85%的内部积累中，有相当一部分是靠企业内部集资、向亲朋好友借款、股东之间相互拆借、有的甚至用个人信用卡筹集。民间借贷程序相对简单，但利率相对较高，无论短期或中长期一般都要高出国有商业银行的4-8个点，一些中介机构还要加收2%的中介费。应当承认，民间借贷对缓解中小企业融资难确实发挥了很大作用。但是，由于利率较高，企业负担较重，如果数额较大，时间再长一点，无疑是个沉重的包袱。因此，调查中有的企业宁肯限产压库，甚至半停产也不搞民间借贷。由于法律法规对民间融资尚未放开，只是在部分地方进行试点，长此以往，必定会使大量社会资金形成“体外循环”，干扰国家正常的储蓄和信贷政策，同时也给经济秩序和社会稳定带来一些不安定的因素。
调查中还发现，目前农村的中小企业贷款基本是通过农村信用社，国有四大商业银行基本没有或很少，地方股份制银行在城阳、胶州相对多一点。因此，农村中小企业特别是乡镇以下企业贷款更为困难。随着城市化发展进程的加快和产业结构的调整及新农村建设的发展，越来越多的中小企业将向下转移，这个矛盾将愈加突出。最近，渣打银行正在胶州等农村开展保证型贷款业务的调查和推广。
6、中小企业自身问题也是导致融资难的主要原因。其一，抵押能力不足。调查中近50%的企业缺乏土地、房屋等不动产，而有374家企业动产得不到抵押变现;其二，企业信用度低。多数中小企业成立时间不长，无论从规模还是管理都存在不同程度的问题，尤其是财务管理不规范，以单代帐、帐外经营、现金交易的现象都普遍存在，短时间内还很难达到国有大中型企业的管理水平，得不到相应的信用认定和授信等级;其三，产品技术含量低，市场竞争力不强。相当一部分企业是为大企业配套，一旦遇到市场波动和外部环境变故，企业马上就会出现经营困难。其四，法律法规意识淡薄。调查中，接近90%的企业不了解或完全不了解《担保法》、《物权法》有关抵押内容。有56%的企业完全不知道动产抵押担保融资的形式，93%的企业不了解浮动抵押，400家企业中近三年有四分之三企业没有做过动产抵押。这些问题的存在都给中小企业的发展特别是融资担保带来了不少困难。在客观上陷入了了企业越是不了解和不会利用抵押融资，银行就越不了解和掌握企业的信用状况，因此在贷款中就越加谨慎的不良循环。这一点，外资企业要比内资企业好的多。调查显示，外资企业无论动产和不动产抵押做得都比较多。三年来，仅获得1000万元以上贷款的就达32家，占外资企业的57%。大大高于内资企业14.5%的比例。
（一）企业贷款难。xx县中小企业在全县国民经济中占有十分重要地位，20xx年xx县生产总值为亿元，除一产业中千家万户农户创造的农业增加值和三产业中机关团体等创造的非营利性服务业增加值外，绝大部分为中小企业所创。目前，xx县共有20xx多家中小企业和200多个体工商户，其中大部分正处于起步发展阶段，资金缺口约2至3亿元。中小企业为了自身更好的发展，所需资金需通过各种方式筹措，而向银行贷款是重要途径之一。但是目前xx县一些中小企业普遍存在着科技含量低，产品缺乏竞争力，以及存在着企业发展初期所固有的系列矛盾等，容易受到经营环境、市场等诸多因素的影响，变数大，不确定因素多，企业发展缓慢，再加上部分企业财务制度不健全，有的企业干脆没有帐，有的则有两套帐，企业所提供的财务信息银行部门无法对其真实度进行认定，不敢贸然贷款给企业，因而造成企业贷款越来越难。
（二）银行放款难。截止目前，全县各项贷款余额为253347万元，其中私营企业和个体贷款余额只有622万元，仅占。形成这种局面的重要原因：一是银行部门实行垂直管理，将贷款权限上收，基层商业银行贷款权限受到限制。目前全县国有商业银行储蓄存款余额286815万元，贷款余额仅55977万元，存贷差达到230838万元。二是银行内控制度规定非常严格，特别是对贷款责任人实行终身责任追究制，从而抑制了金融部门贷款的发放，相反，激励机制却又相对不足，使得象xx县电信局、xx县电力公司等少数效益好、资信高的中小企业成为各金融机构争夺的对象，而一些很有发展潜力但目前状况并不好的企业却受到冷落。
（三）银行和信用社授权、授信不足。银行部门对中小企业授权、授信主要是参照上级行制定的标准执行，该标准只注重企业规模、所有制性质和银行信贷资金的风险，效益性则退居二线，导致许多中小企业不能进入银行信用等级评定范畴或因等级较低而难以贷到款。目前，全县只有20多家企业能够达到授权、授信标准。而其它企业也往往只有在需要贷款时才将所需资料送到银行部门审查，再加上银行贷款手续繁杂、时间长、利息高，很多企业一般都选择银行贷款以外的方式来筹集资金。
（四）金融环境有待改善。近几年来，经过政府、银行等多个部门的宣传与扎实的工作，社会信用得到了一定的改善，但仍存在故意拖欠贷款不还的情况，如xx县某单位拖欠县农业银行贷款70万元，另一单位拖欠农业银行贷款20万元等长期未还，给社会诚信带来了很大的负面影响。银行维护金融债权难度较大，经常存在赢了官司输了钱的局面，这为银行放贷也带来了不利的影响。全县一季度收回不良贷款仅为189万元。
目前，银行和企业普遍存着银行有钱不敢贷，企业要钱又贷不到款的尴尬局面。我们认为中小企业要解决筹资难的问题需从长远发展和现实来看问题，既要注重内部积累，提高企业竞争力，又要以诚信为本，提升企业社会诚信度。
（一）政府大力支持企业发展。为促进地方经济发展，地方政府部门可以从财政、税收、政策性贷款和直接融资等方面建立和完善中小企业资金扶持政策体系。针对中小企业的不同特点，选择政府采购、担保、减免税、利息补贴等多种方式对企业进行支持。同时积极推进企业信用担保体系的建设，随着企业制度的完善，企业信誉的提升，必定有越来越多的居民愿意把储蓄转化为投资。
（二）多方合作，建立共赢局面。企业申请抵押贷款，主要困难是企业产权界限模糊和价值难以评估，这需要多方协作：一是银行部门要建立健全企业信用征询系统，降低信贷准入“门槛”，让更多有发展前景的中小企业得到资金支持；二是完善信用评级制度，资产评估中介机构要根据当地实际情况，建立一整套中小企业评估体系，贴近企业，提高服务质量和加强行业自律；三是政府职能部门要加大宣传社会诚信，完善服务，建立各类信用评级制度，广泛开展“信用户”、“信用乡镇”、“信用企业”的评定活动。建立以查询、评估、披露为主要内容的企业信用档案，从严规范其经营行为；四是建立政银企联系会议制度，定期了解企业经营过程中出现的新情况，贴近企业进行跟踪服务，着力解决中小企业在营运过程中遇到的资金困难，积极推动“中小企业便捷贷”等更多金融产品出炉。
（三）建立中小金融机构。随着我国金融机构专业化程度的不断加深，金融市场越来越细分的今天，专门服务于中小企业的金融机构必将应运而生。专门化的中小企业金融机构的优势在于可以更加贴近企业，降低目前各商业银行实行的受权受信制度的门槛，另外这种金融机构专门从事针对中小企业的融资活动，更加有利于不断积累为中小企业服务的经验，提高中小企业融资的质量，促进企业和银行的共同健康发展，从而达到企业和金融业和谐、互利的共赢局面。
（四）鼓励企业采用民间借贷行为。我国是一个比较重亲情的国家，亲戚朋友之间的相互接济常被视为一种美德。在新的形式下，制定相应的鼓励和扶持中小企业的创业者向亲朋好友借贷的措施，以建立一条中小企业便捷有效的融资渠道。民间融资系个人与个人之间、个人与企业之间的融资，可以采用私人借贷、民间招商、企业内部自筹、个人财产抵押贷款等多种形式。
此次调查是自1995年实施《担保法》、2007年实施《物权法》、**市工商局开展动产抵押登记工作以来第一次大范围的调查。调查以分(市)局为单位，工商所参与。主要以发放问卷为主，同时各分(市)局召开了部分企业和金融机构、担保机构参加的座谈会，市局合同处会同分(市)局合同科、有关工商所对一些企业进行了走访。调查范围覆盖全市13个区(市)(含保税区)、乡镇，其中五市、城阳、崂山占75%，市内四区占25%。调查内容包括企业基本情况、企业融资现状、企业动产抵押担保融资状况、法律政策掌握情况和有关建议五个方面，共38个问题198个选项。其中有三分之二为单选，三分之一为多选。调查共发放问卷590份,收回问卷491份,回收率83.2%,实际有效问卷400份。
3月8日，政府工作报告对银行类金融机构提出针对性的要求，优化信贷结构，支持国家重点在建、续建项目和保障性安居工程建设，加强对符合产业政策、有市场需求的企业特别是小型微型企业的信贷支持，切实降低实体经济融资成本。简单来看，实体经济融资成本最主要体现在银行的贷款利率定价上；其次，银行以中间业务为名的收费服务也加重了企业的负担。同时，银监会表示进一步梳理民间资本进入银行的规定，打算汇集成细则。由此，势必有更多的民间资本进入银行领域，尤其是中小商业银行。
银监会：平台贷展期新政硬着陆。
3月19日，银监会正式下发《关于加强2012年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见》，对于2012年到期的平台贷款，银监会要求各银行与各融资平台共同制定详细的还款方案，将还款方案于2012年4月底前报送各银监局。
民间资本进入金融领域势在必行。
3月14日，^v^总理表示，当前民间金融的发展与我国经济社会发展的需求还不适应。但企业特别是小型微型企业需要大量资金，而银行又不能满足，民间又存有不少的资金。因此，中国人民银行和中国银监会正在积极考虑将温州的民间金融作为综合改革的试点之一。
七部门：保持首套房贷政策稳定。
3月12日，央行副行长刘士余在十一届^v^五次会议新闻中心记者会上表示，2012年将全面落实差别化的住房信贷政策。央行此前在关于个人首套房贷利率上有一个下限，央行鼓励各家金融机构在央行的基准利率和首套普通商品住宅贷款优惠利率的下限之间，根据借款人的财务状况权衡来自主定价。与此同时，一份名为《关于继续做好房地产市场调控和加快保障性住房建设问题》的报告于2月出炉。该报告集合了住建部、发改委、民政部、财政部、国土部、央行、银监会七部门意见。报告提出，2012年要保持首套住房贷款政策稳定性，督促银行业金融机构支持居民家庭购买首套普通自住房。在坚决抑制不合理住房需求的同时，保证首套住房贷款供给。
^v^:2月cpi同比上涨。
3月9日，国家^v^公布了2月份cpi同比上涨。其中，城市上涨，农村上涨；食品价格上涨，非食品价格上涨；消费品价格上涨，服务项目价格上涨。1-2月平均，全国居民消费价格总水平比2011年同期上涨。环比来看，2月份，全国居民消费价格总水平环比下降。其中，城市下降，农村下降；食品价格下降，非食品价格持平；消费品价格下降，服务项目价格下降。2月cpi的公布，结束了长达两年之久的负利率时代。
银监会：差异化监管或先行推出。
3月5日，在中国的银行业金融机构纷纷着手开始“形似”向“神似”转变的改革时，监管机构也在酝酿着对中国银行业布局的重新调整。银监会正着手研究将银行的分类进一步细化。并且，正在研究之中的重新分类方法，有望打破过去银行业按照“国有”、“股份”的“出身”来划分，而是以风险、资本以及其他要素作为标准进行全新分类。与此同时，正在酝酿之中的分类方式，将充分借鉴发达国家的成功经验，最终达到更加符合全国金融工作会议提出的多层次金融体系的要求，有利于满足社会各层面对于金融服务需求的目标。而在银行分类完成前，银监会将率先对系统重要性银行和非系统重要性银行执行差异化的监管标准。
央行：强化信用卡风险监管。
3月1日，央行在防范信用卡套现风险通气会上表示，当前信用卡套现率（套现金额占信用卡消费交易额的比重）已从2009年第一季度的最高点％。下降到2011年第四季度的1％左右。整体信用卡套现风险总体呈回落态势。尽管信用卡套现风险有回落的趋势，但是，随着信用卡业务发展的突飞猛进，信用卡违法犯罪活动也呈不断增多之势，犯罪手段不断翻新。为此，未来央行将继续依法加强对银行卡市场的监管，切实增强有关银行卡风险政策制度的执行力。
两会委员提议银行加强第三方支付合作。
作为国民经济的重要组成部分，中小企业发挥了重要的作用，已成为改革开放发展社会主义市场经济不可替代的重要力量。它不仅关系国民经济的稳定，还关系到劳动就业这个民生之本的稳固。去年以来，由于受原材料上涨、劳动成本上升、人民币升值，加之国家对银行贷款准备金的上调、出口退税政策的调整，使中小企业的发展遇到了前所未有的困难，停产、半停产企业不在少数。调查了解到，我市某乡镇工业的某一行业企业已由前几年的近30家减少为目前的4家。产能大幅度下降导致税收由前两年的六、七千万降为目前的不到一半，地方财政受到严重影响。工厂倒闭、工人下岗，给社会稳定带来不小压力。尽管中央、地方近期出台了一系列政策，如银行贷款准备金率的下调、信贷规模的扩大、出口退税政策的调整等。但是目前许多还仅是原则规定，远未真正落实，尤其是广大中小企业还远未感受到。日前，有媒体称“此次出口退税惠及山东企业8600多家……”。这对于数以百万计的中小企业尤其是非出口企业来说无济于事。当前，对中小企业而言，首当其冲的是资金缺乏，当务之急是尽快给予“输血”，帮助其渡过“危险期”，使其尽快“康复”。要从长远发展的角度采取相应政策，切实解决困扰中小企业发展中的融资难问题。
1、政府要优化中小企业发展环境，运用法律、经济、行政等多种手段支持中小企业健康有序发展。要根据地方财政实力，适当安排一定专项基金，对项目好、有发展、信誉好的中小企业给予资金支持。要参与和支持银行、担保机构和有实力的国有大企业为中小企业搭建宽领域、多渠道、多形式的资金供需合作平台。鼓励和参与组建市、区担保机构，完善中小企业担保体系。在政策允许的情况下，向社会发放政府债券，吸收社会民间闲散资金，鼓励经济效益好的企业入股。用政府、企业和社会的资金来解决中小企业贷款难问题，允许和放开企业间相互融资，放宽民间借贷的限制。对在支持中小企业发展中做出突出贡献的银行和担保机构给予政策支持和物质奖励。同时，鼓励中小企业开展自救。鼓励支持中小企业通过集合发债，私募基金、产权交易、民间借贷、风险投资、典当等形式多元化、多渠道融资。
2、银行要向中小企业倾斜。国有商业银行要从保增长、促发展的大局出发，创新中小企业信贷业务，增加服务项目，提高贷款额度。要延伸国有商业银行服务机构，增加服务网点，特别要加大对农村网点的增设。建立适应中小企业发展的融资体系。要放宽信贷标准，增强抵押融资的扶持力度。改变目前中小企业贷款门槛高、手续繁、成本大的现状。要下放权限，改变贷款审批过于集中、程序复杂繁杂的运行机制，降低中小企业信贷成本。通过增加中小企业抵押物品种，特别是对动产抵押担保的开展，促使中小企业盘活包括设备、原料、半成品、产成品等资产。要尽快推广开展浮动抵押业务，提高企业贷款能力。为防止动产抵押中的信用风险，建议银行在办理动产抵押担保时，可对企业产品的相关权利证书增设权利质押，以提高银行对企业产品的控制力。
3、加强抵押融资方面法律、法规的宣传，扩大中小企业对法律、法规的知晓度。针对调查中相当一部分中小企业对动产抵押融资业务不熟悉的现状，工商部门、银行等金融机构要加大动产抵押有关法律、法规的宣传培训力度，广泛宣传新颁布的《物权法》、《动产抵押登记办法》等相关内容，积极引导企业依照法律、法规的规定开展抵押业务，鼓励和支持企业与银行、企业与担保公司、企业与企业之间开展多种形式的动产抵押。加强抵押登记机关、银行和中小企业之间的沟通与协调，形成互通信息、多位互动的“三位一体”的动产抵押登记服务体系，为中小企业提供更加快捷、便利、有效的服务。。
4、工商部门要加强对中小企业信用管理制度的指导和帮扶，促其提高信用意识，完善信用制度，规范信用管理。指导企业依法签订履行合同，保证企业合同、财务有关资料的真实、完整，以良好的信誉赢得银行的信任和支持。同时要按照国家法律、法规及产业政策的有关规定，引导企业强化内部管理，增强其竞争力。通过结构调整、节能降耗、拓宽经营渠道、转变发展和增长方式，加速资金流转，强化应收帐款管理等措施，减少和降低企业发展中对借贷资本的依赖，提高企业成长中的自我发展能力，促进其持续健康发展。